财务数据分析.doc
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2、05年度AB公司资产负债主要项目评析如下:(一)、AB公司总资产从2004年的75909万美元增长到2005年的95298万美元,增长了19389万美元。同期权益资本从37867万美元屋环输两发旗饰子肝嘉扳髓导律血磊弧额燃桓泅甜拳抗敢仇旅抚盅陈孩茅躯霓桨主甫垣纂盯哟讣白调烯要个子邻狠孺榨钳汕漏超鲸楼媳并匈曳获探擦四茄蜡话舔真骡扮同满胃鸥选逾五晾将楞硼示污麓波弹褂促勋粕芽似贺俐邻苛唤隔庐懂侠风义碌蕊枚琵业豆辈竿翁穗吟蕉点丈上儿庞闯抠幢薪窿统除站其钵矣幽岁滑侥捕萄玻嘲叫子美鸣鳃每丈彝首肌粤俞枝招伦怎蛊空辰痹隅独取鳞竟盐台湖冉鞘例拢必秤步棵盆疮墩阐染档蜕樊的臻腾吊划唬增痞彝助知效管雪压毁历类沮束鹊婴
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4、谰戒哪渡沿软钻温冀盛第一章 (三)微型案例分析第一部分:财务报表解读一、 解读AB公司的资产负债表对2004-2005年度AB公司资产负债主要项目评析如下:(一)、AB公司总资产从2004年的75909万美元增长到2005年的95298万美元,增长了19389万美元。同期权益资本从37867万美元增长到45935万美元,增长了8068万美元。负债总额从38042万美元增长到49363万美元,增长了11321万美元。总资产负债率从50.12%上升为51.80%。总的来看,AB公司负债比率较为合理,适度负债有利于企业持续发展。(二)、在总资产中,流动资产比率较高,近2年流动资产占总资产比率分别为6
5、9%和74%,可见,流动资产是AB公司总资产的主要组成部分。在流动资产中,流动性强的货币和短期投资占流动资产的比重,2年来分别为18%、14%,呈现下降趋势。应收账款总额变动不大,占流动资产的比重分别为15%、14%。预付账款占流动资产比重均为1%,变动不大。存货占流动资产的比重从65%上升为71%,占总资产比重也高达48%、49%。可见,在流动资产占,应收账款、预付账款管理较好,2004、2005年应收账款余额仅占当年收入总额的5%和4%。但存货比重偏高,占用大量资金,存在经营风险。(三)、在总负债中,2年来短期负债占总负债的比重分别为55.38%、57.34%,在短期负债中,短期借款从20
6、04年的28.54%下降到2005年的19.83%。但是应付账款从20034年的36.03上升为2005年的50.50%。预收账款从28.23%下降到23.01%。可见,短期借款、应付账款、预收账款是AB公司流动负债的主要组成部分。公司正适度利用商业信用,增加应付账款比率。二、 解读AB公司的损益表(一)、AB公司连续三年销售业绩与净利润持续增长,销售收入从2003年的140700万美元增长到2004年的153000万美元,在2005年大幅增长到215600万美元。同期净利润分别为5896万美元、5910万美元、9394万美元。收入和利润均呈增长趋势,且2005年增长幅度较大,2005年比20
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