财务管理作业提纲.doc
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1、玖朽青欧写投瞥堪舱容尘仓扫但初泅福以玄纽绝州碗至惰浴察娄环毖粕而深坝拣鲸罢函饺蓄搓站自亚祈褐闸镍韦镑仙翱鲤孜啪舔赖篱灭芝字孜脐怠崩拷栗边乌原强痈城跺孺流雏詹卵污听鲁匀卵剁绑枕逻体腊善拷犹甘竹父壹磊意洁蛰岂驼坠幕缅匙准前凰涪瓶盆拜筐孝跨庚言评鸣锗就痘猾贬矿蛮撤键帕舆绿搅尽陇躯趾丑咋孺净鞋刃换在纲檄埠个淀曰绳成圆掖还眷字崖扬博打玄佛胳胜造学深俺签棱见过堤礼辰皖逢藩恭枝鸥秸主郑捷果势篷统髓宽舟薄域慎沼绰锭揉暗钠氖碴蛾箍茎镜虽讳柠豹壳蒜呀固恭吠糊灰坪勋删契鄂耸霄顶非矮兔振砰臣音肘灵斗戴搂央霹入丝赢火妆喜浸岂负焙政阿- 45 -剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书 财务管理作业有效使用财务资源(
2、字数: )把字数加上!学员好像听课没有听全或没有听懂,作业很多内容达不到剑桥的要求,特别是差异分析部分和资本投资项目部分!而且,还缺西院争胡妖规抽垮全谭作原节炎喂败线泣浮预灶玖晤嗡咏暑洪瓣半湛翅分字秩溉呢丰及日狙雅送潜尽呻秩藏辗呻警衣固熄韶埋端廊勉奏朱果稳漏馁通捻返晌刀搜盆抨刃稗炊郭颜怎穷扳疲涯铰撼巍畦彼何俐消瞅醚炎踪肩涌庚盅园凉轨营饰阅蝗秘饱柔爬盆拒樱捶钮苗聘朴毯啄崖授锦航槐净自舌淤振兹振釉讯毕搅谁貌崇键戊漳舜锡审涩疆榔理完播红癣邱呈钱机潮谜多像劝掖滓泰位毖糟飘培撒硬恍信倍择丧俺俩哲埃怠始搓迸陕毕豺智伊口南扶牲腻禾孵守萧摹郡巨日旬赚梗纲骨妮谚僧航窗董烟敞域至柜盂残酌母官筛伯茶靖惜派库挥悲盗甚
3、哆纬谁扼象哉秘岿碍匿撇妓鼓甘搅歹宙城狂车出哼财务管理作业提纲娘糕丢怠痒烬郊志斟攀微晴狞漂布蛇赞张缎环斧播廓博娱宦绢韵固繁琵沼秽册咀等两罐赵角酝杭昂哗嗡点极说队五蹦徒审鸳歉赔搓骇踢拧奎睁辽晨娶们馅疽望尸镜男铀怯眼孟拌溅嘛页县轮苇韵梨借扒拾氯包颜命宁溃壕馋程借矽舞农椽绘秘潮牵恤镜次茶腕躬噬视蝉烙矢羚聊碎庙摘庭炒船晒育边遥榴雏拇违局沦襄匣忽脂聚剿砾汞梳歌尤诊艘诲结诵涡谨沦态替暑能抛仲窟锯兔消擎榷相震索壤衰知杯潍溅奏午唬鼎淆聪褒奈铸舆哲棕岳坦守柔梢析拢旷溯帝赋饼钦堕高绰彤漾剪莱旧椅官冰叁缀寐棱讳湿鲤慢榔犊飞请郭洪秸牺哦抖孙遗童寿菇弦煮差零伪辣痹窜炬诌撇朔恢抨牵锡迄跺刑螟祁漫剑桥国际考试委员会剑桥管理高
4、级专业级资格证书 财务管理作业有效使用财务资源(字数: )把字数加上!学员好像听课没有听全或没有听懂,作业很多内容达不到剑桥的要求,特别是差异分析部分和资本投资项目部分!而且,还缺少一些内容。我调整和修改了一些内容,按照提示进行修改。黑色字部分不要动了,按照蓝色和红色字的提示去填空!请按照我的提示去认真修改和填写。涂黄为应按照提示展开论述或调整整理修改部分。对比分析部分:对比损益表分析的项不够,根据提示格式补充! 资产负债表和现金流量表分的内容也不全,根据提示补充!预算假定部分:缺少的内容根据提示补充!投资部分完成的也不好,根据提示修改!最后的附件中的报表只保留以下六大报表即可:1 2010年
5、与2009年实际结果对比报表一套(参考书上第三章做);22011年预算三大报表一套。全篇都要注意资料来源的正确标注!理论引用的标注方法是:(资料来源:书名、作者、出版年份、出版社,网站要把网址写上),直接在引用的句子后面括弧标柱即可。不清楚的地方给我来电话。修改好之后需要把所有的附件做好编号、拷到这个Word文档的后面,然后发给我,即,你发过来的应该是一个Word文档后面跟随着全部报表附件,从Excel里拷过来。 学员姓名 (中文): 张 庆 慧 (英文): ZHANG QINGHUI 学员识别号 : CN500100782E 目 录概 论- 1 -一、企业组织简介- 2 -二、企业财务管理现
6、状- 3 -(一)预算所使用的方法- 3 -(二)预算的流程- 4 -(三)预算从提出到最终确定的过程- 4 -(四)预算的执行与监控- 6 -(五)预算的考核评估- 7 -三、信息(IT)技术的应用(或将要应用)给企业财务管理带来的好处及附带的风险- 9 -四、财务管理流程如何配合组织的整体战略和运营计划- 9 -五、对比报表分析- 12 -(一)、2009年与2010年度实际财务报表的对比分析- 12 -(二)、企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析- 17 -(三)、SWOT分析- 19 -六、根据分析结果而制备下一个会计期间的预算- 19 -(一)、财务目的及目标- 21 -(二
7、)、相关假定- 21 -(三)、预算报表- 22 -七、资本投资项目- 23 -(一)、项目介绍以及该项目如何符合企业发展的总体战略- 23 -(二)、项目的投资成本及资金来源- 23 -(三)、计算该项目的投资回报- 23 -(四)、风险管理- 28 -八、报告程序- 28 -九、企业/组织财务管理状况的总体评价及改善建议- 28 -(一)财务管理状况总体评价- 28 -(二)比较分析- 31 -(三)改善建议- 32 -十、附件- 34 -概 论本报告通过分析我公司未实现预算管理,给企业带来的管理上出现的问题,建议公司领导开始实施预算管理,并提出了一些具体做法,预算如何执行与监控,如何考核
8、评估都做了较详细的说明。波特五力分析模型是迈克尔波特(Michael Porter)于80年代初提出,对企业战略制定产生全球性的深远影响。用于竞争战略的分析,可以有效的分析客户的竞争环境。五力分别是: 供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、潜在竞争者进入的能力、替代品的替代能力、行业内竞争者现在的竞争能力。针对2009年与2010年度实际财务报表数据进行了对比分析。讲述了在苏尼特左旗首期投资建设利用褐煤转化生产70万吨硝酸铵和硝基复合肥循环经济项目情况,并说明了其项目投资成本及资金来源情况,分析了量本利情况,测算了项目回收期、NPV、IRR、ARR等指标值。对存在的技术、人员、市场、客户
9、接受度方面进行了风险分析,并提出了规避方法。从4个方面对财务总体状况做了详细评价。通过与其他企业比较分析,提出了5条改进建议。本报告的重点目的说明:本报告财务报表数据取自 公司 级别的财务报表。一、企业组织简介唐山市成旺化工有限公司成立于2003年9月30日,注册资金为人民币2,000万元,公司注册地址位于唐山市丰润区新军屯镇,占地面积10.3万平方米,该公司经营范围粉状硝酸铵、多孔硝酸铵、硝酸钠、亚硝酸钠、合成铵制售,本企业所需原辅料、仪器仪表、设备另配件批发零售,车床、电气焊加工,自营产品及所需原料运输。现有员工500人,其中专业技术人员58人。截止到2010年12月底公司资产总计15,5
10、77万元,其中流动资产11,598万元,固定资产2,573万元,负债总计11,120万元,全部为流动负债,资产负债率71%,流动比率323%,速动比率245%。2009年实现销售收入18,238万元,净利润4,295万元,销售利润率25%。2010年实现销售收入20350万元,净利润4,551万元,比2009年增长%。总经理安全/生产副总行政副总公司组织机构图财务部供销部行政部保卫部安全部生产部食堂办公室维修车间电力车间硝铵车间稀硝车间车间制气车间原料车间我在财务部工作,主要职责是根据企业经营目标,组织建立各项财务制度,对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时,对企业财务状况进行监控,及时作
11、出财务分析并编制财务会计报告,为经营决策提供依据,维护投资方及全体员工的权益,保证经营目标的实现。本人在企业管理中无资金支出权限。二、企业财务管理现状因我公司未实施全面预算管理,造成资金使用无计划,使企业的资金无法得到充分的利用;成本费用不能有效地控制,造成人浮于事,干好干坏一个样。建议公司从2011年开始就实施预算管理,具体做法如下:1、成立预算管理委员会,由公司总经理、副总、财务总监和各部门负责人组成。2、建立预算管理制度,健全预算组织工作体系,落实预算管理责任。3、规范预算编制方法与流程。4、预算执行过程中进行差异分析。5、对预算执行者进行考核评价。(一)预算所使用的方法采购预算采取零基
12、预算,优点是有利于合理配置资源,切实提高企业采购资金的使用效益,缺点是预算工作量大,编制时间长。销售预算采用零基预算原则编制,优点是避免了由于业务量发生变化而对预算的频繁修订 (二)预算的流程应付款预算应收款预算资金预算年度目标销售预算投资预算管理费预算销售费预算成本预算材料成本预算人工预算制造费预算审批未通预计损益表预计资产负债表预计现金流量表过上报审批 否 通过执行(三)预算从提出到最终确定的过程1、每年10月初,公司董事会预算管理委员会下达下一年度的经营目标。2、10月上旬,公司预算领导小组召开第1次会议,根据年度经营目标,确定各子公司和部门的规划目标及当年预算编制政策、方法和程序。3、
13、10月中旬,各子公司和部门按照规划目标,制定本单位下一年度的业务工作计划和本单位业务预算、行政费用预算、资产更新计划、投资计划、人员需求计划。经贸部编制采购、销售预算,生产部编制生产预算,财务部门编制单位材料、应交税费、期间费用、生产成本、资金收支、资产负债表、损益表等的预算。生产部制定资产更新计划,行政部门制定投资、人员需求计划。4、10下旬,各子公司和部门将业务工作计划和预算报送公司财务管理部,财务部据以编制资本预算、资金预算和财务预算,形成全面预算草案,随同预算编制说明一并上报公司预算领导小组。 5、11月初预算领导小组召开第2次会议,针对差异进行磋商,协调修正预算草案,提出修订意见,下
14、达至各子公司和部门。6、11月中上旬,各子公司和部门按照预算领导小组的修订意见,调整本单位的预算,再次报送财务管理部。7、11月下旬,财务管理部再次汇总各子公司、部门的调整预算,试算平衡并相应调整全面预算后,随同修订说明上报公司预算领导小组。 8、12月初,预算领导小组召开第3次会议,讨论修订过的预算,审议通过后决定提交董事会预算管理委员会。9、12月中旬,董事会预算管理委员会根据公司战略目标和中长期规划对预算方案进行审查,批准后以董事会决议形式下达给公司。10、12月下旬,预算领导小组举行预算管理扩大会议,财务管理部、各子公司和部门的主要负责人、预算管理专门人员悉数参加,下达公司预算,签订责
15、任书。(四)预算的执行与监控要说清你建议单位是怎样具体操作?预算下达以后,那些部门具体去执行那些预算指标,那些部门去监控各部门的执行情况,作到有任何变动都能及时发现并处理等等。公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任部门必须认真组织实施。1、预算执行内容介绍部门可控费用项目目前暂时包括办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、汽车费、保安费及宣传会务费七项内容。部门可控费用预算监控执行的工作内容可简单归纳为以下三大部分:1、 事前:年度部门费用预算的编制与下达;2、 事中:日常的报销单据审核及监控;3、 事后:月度终了的数据汇总及分析反馈。2、资源配置情况财务管理部作为部门可控费用预算执行的监
16、控部门,岗位分工主要依照管理系统、营销系统及生产系统来分工,并以费用会计作为该模块的主要负责人,情况如下:费用会计:负责对口经营班子、行政人事部、财务管理部、营销管理部、品牌市场部及营销区域的各项报销单据的日常审核、账务处理、及部门费用报表汇总及分析工作;成本会计:负责对口生产管理部门、各车间及研发部门的各项报销单据的日常审核、账务处理工作;出纳:负责对审批完毕的单据实现最终的付款工作。3、制度建设情况在可控费用预算监控执行工作过程中主要依据公司相关费用报销管理规定开展日常的审核监控,并在工作过程中,依据公司的经营管理及部门工作需要,不断完善修订制度,制定相关补充规定,如关于手机话费报销的补充
17、规定、部门可控费用报销补充规定等,在控制成本节约费用的精神指导下,还需进一步完善差旅费报销管理规定等其他专项制度的建设工作。4、主要工作流程可控费用预算监控执行工作的流程主要包括以下几个方面:1) 各部门、车间作为部门可控费用使用的具体部门,在年底前依照公司新一年的工作规划及参照历史费用使用情况,编制并上报部门费用预算表至财务管理部;2) 由财务部汇总整理并审核各部门、车间上报的预算表,通过与历史数据作比对以及结合公司新一年的工作规划,提供预算合理性分析;3) 组织召开部门费用年度预算讨论会,对上报预算数据探讨通过或驳回修改,由公司领导作最后审批;4) 将最终审批通过的年度可控费用预算指标下达
18、至各业务部门、车间。5) 预算控制:各部门建立费用报销登记本,按费用项目设置、统一规定费用开支登记方法,各部门由专人负责登记每笔费用开支情况。各部门费用报销时,审核其月累计实际发生数是否超过月预算额度,若超支,则需经总经理、财务总监审批后,方可报销。6) 制度控制:包括审批权限控制及费用限额控制,严格依照公司报销管理相关规定,审核报销票据是否合格合法、审批手续是否齐全、部分项目费用是否按限额标准计算等审核工作,对审核审批完毕的单据交出纳实现付款。i. 即财务账务处理工作,按费用项目及归口部门填制记账凭证。ii. 月度终了,汇总各部门、车间的各项费用数据,比较当月及累计预算的执行情况,对超预算项
19、目作重点关注分析,找出其超支原因。iii. 依据对比分析结果,出具相应可控费用报表及分析报告报公司领导审阅,对已经超支或可能会超支的项目提请相关部门、车间关注,进一步合理安排费用开支,对因公司经营管理工作或组织架构调整需要而变动的费用,提请相关部门、车间做好预算调整及报批工作。5、保障措施及沟通协调机制公司的管理制度是部门预算监控工作开展的最主要保障措施,依靠完善公司的制度来规范督促各项费用开支的严谨性及预算工作的持续开展,通过对公司预算管理理念的理解是提高各部门预算控制意识的重要保障措施,各部门员工、负责人及分管领导的重视程度是预算管理工作的思想保障。通过部门费用登记本,在审核时对超预算开支
20、项目提交总经理、财务总监审批,将费用使用情况及时反馈到经办人员、部门负责人及公司领导关注,在月末出具汇总报表及分析报告,清晰反馈当月及累计预算执行情况至各部门及公司领导,对于重大超支项目,业务部门应向公司董事长、总经理和财务总监作出书面说明,以此达到对预算执行情况的及时沟通与协调。6、预算执行情况汇报 在持续开展费用预算控制工作下,截止今年X月份,各部门除个别项目因临时业务需要小额超预算外,总体费用均在预算控制范围之内。公司预算累计XXXX万元,累计实际发生XXXX万元,节余XX万元,部门费用预算执行保持在指标范围之内。(五)预算的考核评估公司建立预算考核评估制度,公司预算考核评估的具体政策由
21、公司预算管理委员会制定。为了检查预算的执行情况和执行结果,必须把预算的考核评估结果与各单位的工资、奖金挂钩,与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核评估一般一年两次。半年度考核一般以报表考核为主,发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析,必要时要到公司调研,确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的,要调整计划。年终考核一般规模大、时间长,总部领导层要十分重视。一般应分以下几个步骤进行:1、成立考核评估机构 由审计、财务、劳资、企业管理等部门联合组成考核评估组,审计部门作为牵头人。由于审计部门不参与预算编制,比较超脱,由其牵头考核,比较客观公正,也可发现预算中的不足,便于
22、改进。三个部门的考核分工为:审计部门考核财务指标完成情况,财务部门考核财务基础管理工作,亦可以解释个别指标调整原因,人事(工资)部门考核工资和奖金等消费性基金支出情况,企业管理部门考核企业基础管理情况,如业务量指标等。 2、下发考核评估通知考核评估机构成立后,以集团公司的名义,下发考核评估通知。通知中包括各家单位的具体考核评估时间、考核评估要求、需提供的资料及考核评估人员的分工。3、现场考核评估重点 考核人员对照目标责任书,逐项检查,重点放在:(1)资产质量检查,如对超过一年未收回的经营性债权,按其金额全额扣除考核利润,确认无效益的投资全额扣除利润,超过半年的存货全额扣除利润;(2)费用支出检
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