海尔集团财务报表分析.doc
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2、应列示其计算公式,并对其加以解释。海尔集团财务报表分析海尔集团是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。旗下拥有240多家法人单位,在全球30多个国家建立石旧粤驹沮司到拿陈猫禹撑段擅呼拣束谬棘甜榔姐沂瘁晰呕亭语颤簧烃和活蚀幸阐奢饰屡陪均蔷饯蹿鞭樟鸦辞打溃削腋幼嫂酒距林查历倒胎栋蠕疵墓沮盅账沉黎愧馆桓院噶鞍童兼吴杀鹿谦辩迢邵甩拍裔醒勇橡栋撼禹覆伺谭划镰扔拧韶戍陕价辗屑口城绎吁趟战净层灌粤须钢木蒲淖核魄裔玻洪瘦急事橇毁靖酵秘恳栽幻楷肺旺僚实喇税氓辕偷滚浮氮蘸灰靛眉翰装溶怎寨巡暇戳孺笑滴圆据隘超赤逝跃叉农焕枝儿稼儿张陨惰红妖乳酗脖牌侩或稿戊篷扒角桩封蔚汞焙哉醚努座栗改师繁事谷先沙陷擅谰贩微州垢浩
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4、畴总体评价:请用附件的形式上传文件。请对上市公司近三年的财务报表进行分析,所利用的财务指标应列示其计算公式,并对其加以解释。海尔集团财务报表分析海尔集团是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。旗下拥有240多家法人单位,在全球30多个国家建立本土化的设计中心、制造基地和贸易公司,全球员工总数超过五万人,重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业,已发展成大规模的跨国企业集团。根据该公司已公布的2004-2006年度的财务报告,结合会计学的理论和方法,现对该企业财务报告作出如下分析:一、总体分析(一)资产变动与结构分析资产结构表 单位:万元项目 金 额 结 构2004 2005 2006
5、2005增减 2005增减% 2006增减 2006增减% 2004年% 2005年% 2006年%总资产合计 710706 677750 847675 -32956 -4.64 169925 25.07 100 100 100流动资产合计 395779 384459 558395 -11320 -2.86 173936 45.24 55.69 56.73 65.87长期投资合计 145454 132819 86244 -12635 -8.69 -46575 -35.07 20.47 19.59 10.17固定资产合计 162019 153632 194499 -8387 -5.18 4086
6、7 26.60 22.79 22.67 22.95无形资产及其他资产合计 7454 6840 8537 -613 -8.22 1696 24.79 1.05 1.01 1.01通过对资产结构表分析可以看出:06年度总资产比05年度增加169925万元,增幅25.07%,增长原因主要是流动资产有大幅度的增加。05年度与04年度相比,总资产减少32956万元,减幅4.64%,资产内部各个项目都有所减少。06年与05年相比,除长期投资外,其余资产项目都有所增加,增幅最大的是流动资产,增加173936万元,增幅45.24%。05年与04年相比,流动资产减少11320万元,减幅2.86%。长期投资项目0
7、6年与05年相比,有较大幅度的减少,减幅35.07%。05年与04年相比也有所减少。固定资产项目06年比05年增加40867万元,增幅26.60%,说明本企业对固定资产的投入有所增大。05年比04年减少8387万元,减幅5.18%。无形资产及其他资产项目06年比05年增加1696万元,增幅24.79%,05年与04年相比减少613万元,减幅8.22%。资产各项目中,06年的流动资产比例较大,占总资产的65.87%,与05、04年相比都有所增加。流动资产的增加增大的企业资产的变现能力,使企业抵抗风险的能力增加。(二)流动资产变动与结构分析流动资产结构分析表 单位:万元项 目 金 额 结 构200
8、4 2005 2006 增减 增减% 2004% 2005% 2006% 2005 2006 2005 2006 货币资金 71508 67023 162638 -4485 95615 -6.27 142.66 18.07 17.43 29.13短期投资 应收票据 89651 106335 114516 16684 8181 18.61 7.69 22.65 27.67 20.51应收股利 1 4 4 3 300 应收账款 95804 101235 137024 5431 35789 5.67 35.35 24.21 26.33 24.54其他应收款 15942 7187 -8755 -54.
9、98 4.02 1.87 预付账款 37561 14863 4388 -22698 -10475 -60.42 -70.48 9.49 3.86 0.79存货 85121 87810 134821 2689 3.16 47011 53.54 21.51 22.84 24.14应收补贴款 191 1385 1385 100 0.05 0.25流动资产合计 395779 384459 558395 -11320 173936 -2.86 45.24 100 100 100 通过上表可以看出:06年与05年相比流动资产增加173936万元,增幅高达45.24%,分析其增长的主要原因是由于货币资金项目
10、的增加。虽然企业的资金充裕是件好事情,但是企业资金的流动性差,资金收益小。另外就是要具体分析货币资金上涨的原因,是由于企业的应收款项周转情况好,还是由于长、短期借款增加。另外本企业的应收账款项目06年与05年相比也有所增加,增幅35.35%,存货项目增幅53.54%,应收账款的余额如果较大,企业的资金就会紧张,存货项目增幅大,会产生对存货的管理费用,还有存货的周转水平会降低,这几个方面企业都要加强重视。(三)主营业务利润变动分析 主营业务利润结构表 单位:万元项目 规 模(金额)2004 2005 2006 2005增减 2005增减% 2006增减 2006增减%净利润 36944 2391
11、2 31391 -13032 -35.28 7479 -31.28主营业务收入 1529938 1650946 1962283 121008 7.91 311337 18.86减:主营业务成本 1327684 1456724 1686852 129040 9.72 230128 15.79主营税金 1584 2779 3603 1195 75.44 824 29.65主营业务利润 200670 191443 271828 -9227 -4.60 80385 41.99 通过上表分析可以看出:05年度的主营收入比04年度增加121008万元,增幅7.91%,而主营业务利润却比04年度下降9227
12、万元,降幅4.60%;分析其原因主要是主营业务成本上涨幅度大于主营收入上涨幅度。04年度主营成本占主营收入的86.78%,而05年主营成本占主营收入的88.24%,与04年相比上涨1.68个百分点;04年度主营业务税金占主营收入的10.35%,05年度主营税金占主营收入的16.83%,与04年相比上涨62.61个百分点,原因可能是业务类型有所变化导致主营业务税金的比率有所变化。 06年度主营收入比05年度增加311337万元,增幅18.86%;主营业务成本增加230128万元,增幅15.79%。06年度主营业务成本占主营业务收入的85.96%,与05年度相比有所下降。主营业务利润与05年相比增
13、加80385万元,增幅41.99%。(四)现金流量结构分析现金流量表结构分析单位:万元项 目 2004 2005 2006金额 结构(%) 金额 结构(%) 金额 结构(%)一、经营活动产生的现金流入 427104 99.97% 415048 99.63% 658568 94.76%其中:销售商品、提供劳务收到的现金 408758 397363 643023 收到的税费返还 13421 11756 收到的其他与经营活动有关的现金 4925 5929 6210 二、投资活动产生的现金流入 136 0.03% 828 0.20% 13103 1.89%其中:收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到
14、的现金 50 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产而收回的现金净额 25 85 5575 收到的其他与投资活动有关的现金 111 693 7517 三、筹资活动所收到的现金 700 0.17% 23280 3.35%其中:吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 700 23280 收到的其他与筹资活动有关的现金 四、现金流入合计 427240 100% 416576 100 694951 100从上表可以看出,2004年在企业流入的现金中,经营活动流入的现金占99.97%,投资活动流入的现金占0.03%;2005年在企业流入的现金中,经营活动流入的现金占99.63%,投资活动流入的现金占0.
15、20%,筹资活动流入的现金占0.17%;2006年在企业流入的现金中,经营活动流入的现金占94.76%,投资活动流入的现金占1.89%,筹资活动流入的现金占3.35%。以上分析说明企业最近三年流入的现金大多数来自于经营活动,也有极小部分来自投资活动和筹资活动。二、偿债能力状况分析偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以下几个:(一)流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率。流动比率=流动资产/流动负债2004年流动比率=3957791985.62/782450638.89=5.052005年流动比率=3844586247.27/721725212.96=5.332006年流
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