2015年产5万吨汽车弹簧扁钢技改项目可行性研究报告.doc
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1、 1 精品资料 精品资料 年产万吨配件技术改造项目年产万吨配件技术改造项目 可行性研究报告可行性研究报告 9JWKffwvG#tYM*Jg 2. 本项目成本、效益等方面的财务测算,按财政部颁发的企业财务通则和企业会计准 则的有关规定为依据; 3. 本项目税金测算,按国家颁发的税种、税目及相关规定为测算依据。 12.1.2 原则 1 .本项目经济评价以动态分析为主,并辅以若干主要静态指标的分析;以定量分析为主,定 性分析为辅的原则; 2. 本项目经济评价在计算期内产品销售价格及成本,均不考虑通货膨胀因素; 3. 本项目经济评价遵循效益与费用计算口径一致的原则; 4. 本项目经济评价遵循资本保全原
2、则。当项目建成投产时,项目建设投资分别形成固定资产、 无形资产和递延资产。 12.1.3 评价方法 本项目采用直接计算新增费用和效益的方法进行评价和分析。 12.212.2 基础数据测算基础数据测算 12.2.1 计算期确定 本项目的计算期定为十七年,其中:建设期为二年,第三年投产,第四年起达到生产纲领,即 年产各规格弹簧扁钢 5 万吨。 12.2.2 产品总成本费用分项测算 1.原辅材料及动力 原辅材料主要是钢锭,产品单位耗费约 1.02 吨,单价 0.42 万元;动力主要为天然气、电力 和水,单位产品耗用天然气 5 立方,每方按 1.2 元计算;单位产品耗用电 80 度,每度按 0.42
3、元计 算;单位产品耗水 2 吨,每吨以 0.4 元计算。经测算达纲正常年的外购原辅材料费用为 21420 万元; 外购燃料及动力的费用为 472 万元。 2.工资及福利 (1)生产工人按每人每年 0.96 万元计算,共需 63 名生产工人,共需支付职工工资及福利费 60.48 万元。 45 (2)管理人员共需 7 人,每人每年按 1.44 万元计算,共需支付工资及福利费 10.08 万元。 3. 折旧费用 固定资产按分类折旧的平均年限法测算折旧费,房屋及构筑物按 15 年折旧,机器设备按 10 年折旧,固定资产残值率取 5%,经测算年折旧费为 129.9 万元。 4. 财务费用 财务费用指企业
4、为筹集资金而发生的各项费用,主要包括:企业生产经营期间发生的利息支 出及筹集资金发生的其他财务费用,本项目的财务费用主要是生产期发生的固定资产贷款利息。 固定资产投资贷款利息按年利率 6.12%计息。 5. 管理费用 管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用,主要包括:公司经 费、工会经费、职工教育经费、董事会费、待业保险费、排污费、咨询费、审计费、税金、土地使 用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、业务招待费等费用,根据企业及 同行业的现有水平进行测算,由于本项目生产的是高新技术产品,所以本企业必须每年投入大量的 技术开发费和技术转让费,不断开发出新
5、产品以满足市场的需求,经测算年费用为 425 万元。 6.销售费用 销售费用指企业在销售产品、自制半成品等过程中发生的各项费用,以及专设销售机构的各 项费用,主要包括:广告费、销售服务费、保险费、低值易耗品摊销等费用,本项目按销售收入的 2%计取,经测算达纲年费用为 500 万元。 7. 维简费 该行业一般按当年折旧的 20%计提,共 26 万元。 各年的总成本、固定成本、变动成本的计算和金额,详见附表 3总成本费用测算表 。 12.2.3 销售收入和税金测算 1.销售收入测算 公司产品主要是以生产汽车弹簧扁钢(708-12025)为主,以其作为测算的主要依据。 这类产品市场现行价以 5000
6、 元/吨计算,年可实现销售收入 25000 万元。 详见附表 4销售收入与税金测算表 。 2 .销售税金测算 本项目的销售税金及附加由增值税、城市维护建设税及教育费附加税费组成。其税率分别为: 增值税税率为 17%,城市维护建设税、教育费附加分别为增值税的 7%、3%,年平均销售税金及附加 为 496.7 万元。 12.312.3 财务评价财务评价 12.3.1 评价参数 根据国家公布的相关依据,参照建设项目经济评价方法与参数 (第三版) ,其评价指标如 46 下: 基准收益率为 12%; 基准投资回收期为 10 年; 平均投资利润率为 10%; 平均投资利税率为 14%。 12.3.2 评价
7、结果 所得税前财务内部收益率为 26.5%; 所得税前财务净现值为 7781.8 万元; 所得税前投资回收期为 3.8 年; 投资利润率为 42.2%; 投资利税率为 59.6%; 所得税后财务内部收益率为 20.4%; 所得税后财务净现值为 5831.1 万元; 所得税后投资回收期为 4.7 年; 资产投资借款偿还期为 4.53 年; 从以上评价结果可知,项目全部投资税后财务内部收益率为 20.4%,高于行业的基准收益率 12%,并远远超过贷款年利率 6.12%;项目所得税前投资回收期为 3.8 年,短于行业的基准投资 回收期 10 年;项目投资利润率为 42.2%,高于行业的平均投资利润率
8、 10%;项目投资利税率为 59.6%,高于行业的平均投资利税率 14%。计算期内年平均销售收入(含税)可达 25000 万元;年 平均利润总额可达 1202.2 万元。因此,项目有较好的经济效益,故本项目在财务上是可行的。 经济评价中的具体数据及计算,详见下列附表: 附表 3:总成本费用测算表; 附表 4:销售收入及税金测算表; 附表 5:损益表; 附表 6:现金流量表(全部投资); 附表 7:借款偿还平衡表; 付表 8:资金来源与运用表。 12.412.4 不确定性分析不确定性分析 12.4.1 盈亏平衡分析 盈亏平衡分析是分析项目成本与效益关系的指标,本项目以生产能力利用率表示的盈亏平衡
9、 计算结果表明:当达到设计能力的 26.8%时,即项目年生产量为 1.34 万吨时,项目就可保本, 超过上述数据后项目就开始盈利,产量越高则盈利越大。本项目的盈亏平衡分析详见图 12-1: 47 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 0%100% 生产能力利用率 收入或成本 总成本 收入-税金 固定成本 盈利区 亏损区 盈亏平衡点 26.8 图 121 盈 亏 平 衡 图 12.4.2 敏感性分析 敏感性分析主要是考察项目的主要因素发生变化时,对项目财务内部收益率影响程度。本项 目基本方案的财务内部收益率为 26.5%,远远高于机械制造行业的基准收益率 12
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