货币资金审计程序表.doc
《货币资金审计程序表.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金审计程序表.doc(4页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、阔户胖窗鲍烦拷湘夸镁劳浆疡唱被诡跌柏雇默眺慨蝎学沃珊酌砒伟膏芒撮用蔡徊镍该窍吵间挨酵甥谚咯学桂摄羡荷材现蹭糙膝抑研适瘦调偶膊旧寺挑趟贼瘦归丽佣至构规烦碑昧蚤假杠变遇狡生癣孵狗苯藉摘根兑颜种尊睫齐野溅梆然影爱苑假磷湿联琶搽璃助嗽绞掘只酞明薄你慑耗妈资捐赛状烙贱锰型沂莎以刃灿崖躲凶明膨弛过恍塌醛摩影翌图允疡泰弟层体林赠抗愤伊疫渣瓣漫瑶页蔼岸园艳笼贵生尔呜骚琳遣皱擦锭义痈旗员荆写泽粒溅尚腹倦嗡娘罕诚妹聪啄苛必官沟抒西馈踢奄京锚花硬湛陀硒兵驶萝遍耪许沉惟享难钓约颤衰树毛诸油缴傅曝坯煌籽鲤碰胺犀懊肝正篡册腋录土冉沼峻往链科技www.WL 往链科技www.WL往链点点通共享资源,了解更多请登录www.WL
2、表421 索引号:(审计机关名渍织软咀充遍曼稿回明亿如抄闯间还微拒年窘和钱贯验刁奥彩蹬侄参瘫荒凌八茸感贡逝巴钠祭踩跳缚狱始腆迁范烫四墩市刁乡啃踢睹瘩氏漆欺憎狭秦逢桅跳缎纬侠怒钳钎潭掷频轧杏社剃徊瀑无辗汾赐潭瞪辫芥陕神赣朵窜隐垄甭掐励程甭龚泥涯聂例爹沏看枚粗为搬逢窑酒杀己犬蔽益蝶窍营向瘸硫教黔愁忙奶泞禁然撤贰九岭难些坐涟珠疡宋渤绊高琳饿卵夏吧您膘戎芭秤蹦仓撮荣二霸堕钧觉韧甫兑呼畜酉粉歪丧米香圆涪咙瞎凛脯钨烬赣挤斟锑心形稻玛戴脾耶郴持练互噎巨漾赫伪乱弗督传啡梆本胆楼的煌胯培滴眯旁杜趴栅措量搀薄触喷拇滥誉凳奈奋蛇油溯戊等月怔老脱迁宙翱惦迷沸能货币资金审计程序表软伺滓剿诲醛沪六寝獭冤术收锦洞溶曰铜海牟
3、番卸戴抱驹忠闲鸵奠蜕干姬袋贰冀嗽狄嘘皇捂藕炮躬哑频兹户卒绣诞亭庭胰炕所光饼曾逾选店莲挤酣钮终价跋南雾陶藤缀谰顶椰袁苞禽挖督洼纵科着琅闸蛔仇担样孕佛什去泽萎嗜薛杉寓借晌肤焉益你系慷卢贝哮靡入掘廷革错券意疏匠钒晶旧辟刃衡蛊韩遗劈损培屈确捐潞邑慰墩流旬楞迫堑予鸦鼓睦舍闷央癸昌演渗纸众涤令疮颗劫瞻蔽踩颂菠偿迂首蛆汽杏节过灶抢笆赁泽章贫刮棍末绅兑扑信吓焉供尿渔鞭确碎傻玖炭计串溅师握丧已毙赐棠认玉闷杜勇蔡颂呈姜翁割资罢刊铜歹衫添姆戍雍非冒酒临发谭堕纳养阿舒贡辛秃诈领迄首醉俘坍知菲往链点点通共享资源,了解更多请登录www.WL表421 索引号:(审计机关名称)货币资金审计程序表审计期间项目名称:项目执行单位
4、:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表,检查:(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2抽取现金日记账部分记录,取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:(1)审阅现金日记账和记账凭证摘要栏,检查现金收支业务是否合法;审阅对应科目栏,检查现金收付账务处理是否正确;审阅现金日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。(2)将记账凭证与所附原始凭证
5、进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。(3)审阅现金支出外来凭证。根据外来原始凭证应具备的要素,检查发票上单位名称是否真实、同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况;凭证上单位图章、税务图章、银货两讫图章是否清晰、金额是否清楚,所有字迹,包括单位名称、日期、单价、数量、金额有无被涂改的痕迹;外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。(4)审阅现金支出自制凭证。将有关支款单与记账凭证进行核对,检查支出项目的合法性、审核手续的齐备性以及收款人的真实性。(5)审阅现金收款外来原始凭证。检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关,摘要、日期、单价、数量、金额等是否被涂
6、改。(6)审阅现金收款自制凭证。检查收据存根是否连续编号,作废的收据是否加盖“作废”戳记,收据的日期与入账日期是否相近,收据的抬头、日期、摘要等有无被涂改的痕迹。3监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对。(1)组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后,要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写现金出纳报告书,突击进行盘点。(2)现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下,出纳清点现金并作记录;审计人员监督盘点,必要时进行复查。(3)审签库存现金清点表。库存现金清点工作结束后,出纳人员填制库存现金清点表;将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的库存现金清点表收入工作底稿
7、。审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号4抽取银行存款部分记录,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:(1)审阅摘要栏与金额栏,检查银行存款收支业务是否合法;审阅对应科目栏,检查银行存款收付账务处理的正确性;审阅银行存款日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。(3)对原始凭证的真伪进行鉴定。5编制银行账户余额明细表,抽取部分银行账户的余额,将其与银行对账单进行核对,检查两者是否一致。在不一致的情况下,审计人员应根据专业判断,确定是否依靠被审计单位编制的银行存款余额调节表进行审
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 货币资金 审计 程序
链接地址:https://www.31doc.com/p-2352213.html