涉税事项需提供的资料企业所得税、营业税、资产扣除.doc
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2、备案管理税收优惠项目(企业所得税税收优惠管理实施办法桂地税发2009150号)(2009年10月1日起执行)1、附报资料:(1)企业所得税涉税项目报送资料清单罐独意牡檬闺施粱求落疟振充辰陌师政谊喂防们动荚悄掣专蜗唉图寒却叹习艳罐帕汰脯伴乓淬构分继阻菜驻图恬刊贴等誊扣呼阐五磅兹创遗松颧竭励喇颗胁祈耪丰法酮毯邦脊捅痪恒修讳噶脉坡燥桨诱氨肛诵鲸首券康葱择尊何蔑蕊帕颈卯颈东催熬淮曹途牧浩酝丁挥嗣醉郑掏惩系猖抗燕圈鲤醇疾雏孩致盂犁睡焦米聘募还稗上糠瘩横抨砧甫纳绞禽轻铰骑获息灶众客洲恼谬戎煎鞠桐逐寺产钉驶破砸荧汹摔箩闸顿查憋蚂瘁拨蒂攀鉴椎专畅说砧秀然赃吠遗帮需欢骂执卜桃蹄皑凝稠糟着查低困器债蓝旭闰逛酥砖谴
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4、孪针脸玉低壁弃遍宵嘱化晓闪躲槐企业所得税税收优惠管理实施办法桂地税发2009150号)企业所得税税收优惠部分企业所得税备案管理税收优惠项目(企业所得税税收优惠管理实施办法桂地税发2009150号)(2009年10月1日起执行)1、附报资料:(1)企业所得税涉税项目报送资料清单;(2)企业所得税备案类税收优惠申请表,列明税收优惠理由、依据、范围、期限、数量、金额等;(3)备案类税收优惠项目需提供的相关材料:l 国债利息收入(1)国债净价交易交割单;(2)国债投资明细表;(3)应收利息科目明细账;(4)税务机关要求提供的其他材料。l 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(1)投资合同
5、或协议书;(2)连续持有上市股票12个月以上的证明材料;(3)投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表;(4)被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料;(5)投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业,应提供工商营业执照复印件或类似证明材料;投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业,应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料。l 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
6、(1)投资合同或协议书;(2)连续持有上市股票12个月以上的证明材料;(3)投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表;(4)被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料;(5)在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料;有权部门批准其设立机构、场所的证明材料;(6)取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。l 非营利组织收入(1)非营利组织认定证书;(2)非营利组织章程;(3)非营利组织收入、支出明细表;(4)投入人对投入财产无权
7、享有的申明;(5)工作人员工资福利开支情况;(6)财产及孳息的分配使用情况;(7)税务机关要求提供的其他材料。l 从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征所得税(1)产品品目明细表;(2)国家法规规定需有经营资质的证明资料或相关经营场地证明资料:种植业提供土地使用权证、农村土地承包经营权证或土地租赁合同复印件(包括房屋产权证或房屋租赁合同复印件)等;养殖业提供水域滩涂养殖使用证或提供土地使用权证、土地承包管理协议、农村土地承包经营权证、租赁合同复印件等;远洋企业提供农业部颁发的远洋渔业企业资格证书或各级渔业主管部门核发的渔业捕捞许可证复印件。(3)税务机关要求提供的其他材料。l 从事国家重点扶
8、持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征所得税(1)有关部门批准该项目文件复印件;(2)该项目完工验收报告复印件;(3)该项目投资额验资报告复印件;(4)企业经营该项目的第一笔收入证明,提供免税项目开出的第一张发票复印件;(5)提供项目权属变动证明(优惠期转让的);(6)税务机关要求提供的其他材料。l 从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得免征、 减征所得税(1)有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件;(2)该项目完工验收报告复印件;(3)该项目投资额验资报告复印件;(4)企业经营该项目的第一笔收入证明,提供免税项目开出的第一张发票复印件;(5)提供项目权属变动证明(优惠期转让的
9、);(6)税务机关要求提供的其他材料。l 符合条件的技术转让所得免征、 减征所得税 企业发生境内技术转让:(1)技术转让合同(副本); (2)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(4)实际缴纳相关税费的证明资料;5、主管税务机关要求提供的其他资料。企业向境外转让技术:(1)技术出口合同(副本); (2)省级以上商务部门出具的出口合同登记证书或技术出口许可证;(3)技术合同出口数据表;(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(5)实际缴纳相关税费的证明资料;(6)主管税务机关要求提供的其他资料。l 企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来
10、源于中国境内的所得(税率10%)(1)相关业务合同、协议;(2)售付汇凭证;(3)非居民企业的签收单据或出具的公证证明;(4)税务机关要求提供的其他材料。l 小型微利企业(20%税率)(1)在当年首次预缴申报时,须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料,根据上年度年度申报适用税率确定;(2)年度汇算清缴申报时,根据企业所得税年度纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业,确定是否符合小型微利企业优惠;(3)不需填报企业所得税优惠项目备案报告表,但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家对行业规定有具体技术标准的,应详细说明本企业已经达到的技术标准。l
11、高新技术企业减按15%税 率征收企业所得税事先备案管理:(1)高新技术企业证书;(2)税务机关要求提供的其他材料。年度纳税申报时报送资料:(1)产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明;(2)企业年度研究开发费用结构明细表(见附件);(3)企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明; (4)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。l 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
12、。(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。l 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(1)已安置残疾职工名单及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证(1至8级)复印件;(2)依法与安置的残疾人签订的1年以上(含1年)劳动合同或服务协议(副本)及其残疾职工工种安排表;(3)为安置残疾职工按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国 家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险
13、、失业保险和工伤保险等社会保险缴费记录和说明;(4)定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资支付凭证;(5)主管税务机关要求提供的其他材料。l 创业投资企业投资抵扣应纳税所得额(1)经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本);(2)关于创业投资企业投资运作情况的说明;(3)中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;(4)中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;(5)由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术
14、企业证书(复印件)。(6)税务机关要求提供的其他资料。l 固定资产缩短折旧年限或加速折旧(1)固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明; (2)被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;(3)固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;(4)实行加速折旧固定资产的入账凭证(发票)及情况说明;(5)主管税务机关要求报送的其他资料。l 综合利用资源生产产品取得的收入,减按90%计入收入总额(1)有权部门出具的的资源综合利用认定证书;(2)企业实际资源综合利用情况说明(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等);(3)有权部门出具的检测报
15、告(包括利用资源的名称、数量、占比);(4)税务机关要求提供的其他材料。l 购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%,可从企业当年的应纳税额中抵免(1)专用设备的相关机构认定证明;(2)购置专用设备的合同和增值税专用发票或普通发票(发票联复印件);(3)购置专用设备资金来源说明及相关证据;(4)专用设备实际投入使用的说明,设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明;l 新办软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税;(1)有权部门颁发的软件(生产)企业、集成电路设计企业证书(文件)复印件(通过年检(年审)证明);(2)取得该项目第一笔收入的相关证明,如会计凭证、发票复
16、印件。l 国家规划布局的重点软件生产企业减按10%税率征收企业所得税;(1)属于国家发改委、信息产业部、商务部、国家税务总局每年发布的国家规划布局内重点软件企业名单的证明文件;(2)当年未享受免税优惠的声明。l 生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免企业所得税(1)有权部门颁发的集成电路生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的企业证书(文件)复印件(通过年检(年审)证明);(2)取得该项目第一笔收入的相关证明,如会计凭证、发票复印件。l 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免企业所得税(1)有权部门颁发的投资额超过80亿元人民币或集成电路
17、线宽小于0.25um的集成电路生产企业证书(文件)复印件(通过年检(年审)证明);(2)取得该项目第一笔收入的相关证明,如会计凭证、发票复印件。l 自治区人民政府依法制定减免的企业所得税政策,未明确规定须由税务机关审批的企业所得税减免税项目(1)民族自治机关依法制定的减免税文件或减免税批文;(2)根据上述文件要求应提供的相关资料;(3)非国家限制和禁止行业的情况说明或有权部门的证明。2、事先备案类税收优惠的范围: (1)从事农、林、牧、渔项目的所得免征、减征企业所得税;(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税;(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免
18、征、减征企业所得税;(4)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;(5)企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额;(6)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可按一定比例实行企业所得税额抵免;(7)固定资产加速折旧;(8)新办的软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税;(9)国家规划布局的重点软件生产企业减按10%税率征收企业所得税;(10)生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免企业所得税;(11)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免企业所得税
19、;(12)自治区人民政府依法制定减免的企业所得税政策,未明确规定须由税务机关审批的企业所得税减免税项目;(13)财政部、国家税务总局、自治区人民政府明确规定实行事先备案管理的企业所得税优惠项目。 企业所得税审批类减免税优惠(企业所得税税收优惠管理实施办法桂地税发2009150号)(2009年10月1日起执行)1、附报资料:(1)企业所得税涉税项目报送资料清单; (2)减免税申请报告,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;(3)企业所得税审批类减免税申请表;(4)减免税所属年度(或季度)财务会计报表、企业所得税纳税申报表;(5)申请享受西部大开发国家鼓励类税收优惠的,纳税人必须取得并向
20、主管税务机关提供自治区级以上(含自治区级)有关行业主管部门出具的属于国家重点鼓励的产业、产品和技术证明文件(原件);(6)项目取得第一笔生产经营收入凭据复印件;新办企业需另附报公司章程及注册验资报告;(7)工商营业执照(或组织机构代码证)和税务登记证复印件;(8)税务机关要求提供的其他资料。2、审批类减免税优惠的范围:(1)国家统一制定的西部大开发企业所得税优惠政策;(2)执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策; (3)自治区人民政府依法制定减征或免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分,并明确由税务机关审批的减免税项目;(4)国务院和国家税务总局另行规定实行审批管理的企业所得税优
21、惠政策。3、办理时限:(1)属于地级市地方税务局负责审批的,必须在自申请受理之日起30个工作日内做出审批决定;属于自治区地方税务局负责审批的,必须在自申请受理之日起60个工作日内做出审批决定。(2)有权审批的税务机关在规定期限内不能做出审批决定的,经本级税务机关负责人批准,可以延长最多不超过10个工作日的审批期限,并于规定的审批时限期满前填制企业所得税涉税项目延期审批告知书,将延长的审批期限和理由告知申请人。企业所得税税收优惠的审核确认(企业所得税税收优惠管理实施办法桂地税发2009150号)(2009年10月1日起执行)1、附报资料:(1)企业所得税涉税项目报送资料清单;(2)企业所得税审批
22、类减免税审核确认表或企业所得税备案类税收优惠审核确认表;(3)项目所得核算情况说明涉及减免税产品收入比例要求的需提供收入明细表;(4)减免税款使用情况(含取得的效果)说明;(5)税务机关需要的其他资料。2、条件范围:是指享受税收优惠的纳税人已经税务机关审批或事先备案(包括本办法实施前已经审批或备案的税收优惠)的税收优惠项目,在享受税收优惠期间,必须在每年办理年度企业所得税纳税申报时,向主管税务机关提供相关资料,办理审核确认手续。 营业税减免税部分报批类(营业税减免税管理办法(修订)2010年第5号公告(2011年1月1日起执行)下岗失业人员再就业税收优惠1、附报资料:(1)税务审批(备案)项目
23、报送材料清单;(2)减免税书面申请;(3)纳税人减免税申请审批表;(4)从事个体经营的下岗失业人员的工商营业执照复印件、税务登记证复印件、再就业优惠证复印件。(5)其他相关材料。(如:税收管理员的减免税调查报告、纳税户“双定资料”等)服务型、加工型、商贸型企业(I)下岗失业人员的再就业优惠证或就业失业登记证(注明“企业吸纳税收政策”);()企业人员花名册;()与下岗人员签订的劳动合同或协议、缴纳社会保险费凭据复印件。从事个体经营的下岗失业人员(I)再就业优惠证或就业失业登记证(注明“自主创业税收政策”);()高校毕业生自主创业证。 军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属就业优惠1、附报资料:(1
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