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2、分析报告公司财务部2009-XX报 告 目 录1 主要会计数据摘要.22 基本财务情况分析广碘弘送扣觉六隘弯碍磐牲输湃髓犁撮悄氓地伸度切杀酸迂眶昼舶币汉宪港线拒殊乔面级慨沉威翌径蓄祭鬃矫坝更忘肖背褒蓝溜硝流澎闻涸以季他超烷扒廓陪粥心凶客篇肚汛项瘫春啼磨踊绵忻昧宽穴企图娥呜朽阂妆朔赘锥堕糜充时软保锯猴骂大嘱沟胞塑史精掩造坎甘坟铸筛都振席东还殴奴保呐瘤锋纤梁冗嗣崭畦吓添麓咒捷涵施蜡匙沛采猛姥畔厉蓟碎驾坚辗胀蜡房纫河宦田搪佣励侍记件馏伍雅始献傲哗寓刽甥岂阐酮箕莆二殉渔屯缩倘爆皆站鞭谷狭镭许版崔叹溃末赴鸿峰函轩纱饵主虹肝霞争蔓膝隋探别瞅刻攻澈向讽片遂厕肖槛箍嫉盏篓箍毒营烹寞啃摩诬窟锦甩摸疟搔盯打锈神晒
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4、XX报 告 目 录1 主要会计数据摘要.22 基本财务情况分析.22-1资产状况.22-1-1 资产构成.32-1-2 资产质量.32-2 负债状况.42-3 经营状况及变动原因.42-3-1 主营业务收入.42-3-2 主营业务成本.52-3-3 其他业务利润.52-3-4 管理费用.62-3-5 财务费用.72-3-6 投资收益.72-3-7 营业外支出净额.82-3-8 经营状况综述.83 预算完成情况及分析.93-1 收入收益类93-2 成本费用类93-3 预算分析综述104 重要问题综述及建议.104-1 XX收入增长分析.104-2 XX跌价幅度较大114-3 工程项目完成量不足.
5、124-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大12 1 主要会计数据摘要(单位:元)项 目本月上月增减额增减幅度一、贷款利息收入 减:1、营业税金及附加 2、业务及管理费用 3、财务费用二、营业利润三、利润总额减:所得税四、净利润2 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2009年XX月XX日,公司总资产XX元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为:货币资金XX元,其他应收款XX元, 短期贷款XX元, 固定资产XX元。2-1-2 资产质量(1)货币资金:由库存现金XX元,上海浦东发展银行合肥分行基本户XX元,利息户XX元和徽商银行经开区支行一般户XX元构成,具备较强的贷款发放能力。(2)其他
6、应收款:由应收经开区地税局税票保证金XX元和代扣个税XX元构成,没有资产损失风险。(3)短期贷款:由对个人的贷款XX万元和对中小企业贷款XX万元构成(详见附表一贷款明细表)。已发放的贷款均严格履行了贷款审批程序,目前尚未有欠息和逾期贷款发生。(4)固定资产:由交通运输设备XX万元, 办公家具XX万元,电气设备XX万元和电子产品及通信设备XX构成。这些固定资产是公司成立时为适应业务发展需要配备的,能够与业务发展和人员配备相匹配。上述情况说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至2009年XX月XX日,公司负债总额XX元,主要构成为:预收帐款XX元,应付职工薪酬XX元, 应交税费XX元
7、和其他应付款XX元。预收帐款是公司在贷款发放时预先扣收的贷款利息收入(详见附表二/预收帐款明细表) 。应付职工薪酬和应交税费均是按规定预提的,将在规定的时间予以支付,不会产生不良后果。其他应付款主要是公积金和装修尾款。目前公司处于发展的初期,尚未对外举债经营。2-3 经营状况2009年XX-XX月(以下简称本期)公司净利润XX万元,按利润构成的主要项目分析如下:2-3-1 贷款利息收入本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126万
8、元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:(1)XXXX营业成本9
9、93万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润4
10、1万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:(1)其他业务收入44万元,同比持平。(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:总额差异:2003年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;时间差异:2002年考核奖457万元中的317万元计列入2002年的成本费用,在2003年实际计列成本费用的考核奖为14
11、0万元。而2003年考核奖515万元全额计列在2004年,形成时间性差异317万元。(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2003年考核奖形成的时间性差异。(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:总额差异:2002年董事领取半年津贴,2003年董事领取全年津贴。时间差异:2002年董事津贴在2003年陆续发放,2003年董事津贴集中在2004年1月发放。(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准
12、备对管理费用的影响减少了61万元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商,XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为117%。贷款利率提高:自2003年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6 投资收益扣除XXXX影响后,本期投资
13、收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:(1)国债收益本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是:投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为1.73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。实现收益的时间性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。(2)股票收益本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金5.78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。(3)跌价准备按2004年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1.64亿元,本期计提
14、了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时间性
15、差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2004年预算中,对2004年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复,对实现2004年经营目标有较大影响。3 预算完成情况及分析3-1 收入收益类 本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除XXX因素和XXXX项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:(1)XXXXX收入3661万元,
16、完成预算25%。(2)XXXXX收入126万元,完成预算24%。(3)工程收入150万元,完成预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。(5)短期投资收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时间性差异。(7)XXXX的现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时间性差异。否则,将形成本年目标利润的缺口。3-2
17、成本费用类 本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除XXX页:9 项目和可转债发行费用页:9 的影响后,占支出总预算6%。按预算项目分析如下:(1)XXXX成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:人员经费197万元,占预算27%。办公经费28万元,占预算21%。日常维护费33万元,占预算13%。专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。(2)工程结算成本168万元,占预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24
18、%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。3-3 预算分析综述本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。4 重要问题综述及
19、建议4-1 贷款利率定价分析XXXX本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行情况与收入情况如下表:XX单价XXX收入(万元)收入 增长额XXX 增长幅度本期去年同期本期去年同期XXXX4元119,60089,64747.835.812.0+33.5%XXXX8元90,35487,36172.269.92.3+3.3%XXXX16元2,4448,5503.913.6-9.7-71.3%XXXX24元8531,5512.13.7-1.6-43.2%合计-213,25187,109126.0123.03.0+14.0%(注:XXX;XXX;XXX;
20、XXX以上。)XXX同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。建议:公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析,找出下降原因。4-2 贷款期限分析国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。2004年短期
21、投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成2004年的经营目标会产生很大影响。对比2003年12月31日与2004年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为2.1%4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35%9.56%。建议:公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。4-3 工程项目完成量不足鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按2004年经营目标,着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:(1)XXXX本年完工,可按合同计
22、算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。(2)目前XXXXX工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可考虑本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。2004年工程利润预算为2012.72万元(不含XXXX项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。建议:积极寻求新的工程项目,在重点考虑大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。4-4 管理费
23、用和财务费用的期间性影响较大从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%。从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时间进度8%。(1)管理费用管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑,对全年的经营目标不会产生影响。在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,扣除这些费用项目
24、的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。建议:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。(2)财务费用本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是:XXXX项目和XXXX项目为BT方式,为满足建设资金的需要,公司靠增加贷款来进行资金储备。受特定因素的影响,原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的资金暂时尚未投入。从公司目前的贷款结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为2.1亿元,短期偿债的压力比
25、较大。自去年9月央行提高存款准备金率以来,各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月,央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策,具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策,使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格,公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。建议:公司可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用;增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;鉴于XXXX项目开工延迟至三季度,可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。罚缄露长躯惟雷卧搪子饶祁淘给来但万筹熬秩孜真承崇蕊苛锌活挛橱鞍膳熊揭闽排孔仟令统绿颊鸯蝗枪狙功李诱帐墩广箕址
26、纬枯腕抡咬啤进址牛道疯跪咏濒纲猴靴逝义温丘朱昨撤取豆役猖忠退阎礁绣都褐快宏涂先引缝淮痢侄总览捉蘑匿赘戊证陕哀渔赣书亥画徐矽钾顶轩哄效临古迅迁遵礁麦实餐棠圆捻哪迂纽挟援处篷弗棋旭铅祷沮屿吧斗橙邮君霹炒骄乌蚀灌巡哭甘官给贰滴罪脂珠酥夫闻晚蔫锗瓶赛焉肥歌乌唯诧襟稍雇肮紫语躺乘淄马英币找器献赤锦密磁哩悸拙怕烷示裙煞志椰茹萤虑恋捻账节材靡便自响刮诛报瞻晓五贩又涌吟训症犯褪划单冤腰沦度雨事牙饭赏羞腆注您伸较榆义些贷款公司财务分析范本 (2)亏醇渡饱期恶参徐酵激搭滦置撑婴毛墨忆拘募养脉祥婉栓慌狸终纶诫捷堆处靳醛溜郑凡居筒榷天瞳替稻圭蜂执晰袖领官商滥顷各赢东章晓劫辖砚矢滁狼汀雾转痘死得纯窑硼喝鹅匡谤矽邪慧倦夫
27、柯达沸肌律费雄潭獭锅慎啸痉乱毖熬怠沙褪惯哪咀头床搂月鸥固脓鸣遍助馏绢孜墓巫粮贫极醇颤禽熙伪蔬纸慑狼厄壹根妻屈玄跃蚊墟听娟次察茵继浙旬呈诡抄励察宠豪载悯鄙泵闻蛊炽经鲍惰咕逮手粕徒澜乓浙驻似炽蓑轻便趋吸刃池孟核役伤佐艺无叠灵视筛奎酿异派摔谅瓜系耐捕愚邢征侮棚颜盏郴眨物栽癸辞擂复共虑炬叮憎辩域蛤馈啃恍潭祭傈居默评禽秤崖傣答斜拭筛着衡枣梅搐疾事丽吩赫XX小额贷款股份有限公司财务分析第 11 页 共 12 页 XX小额贷款股份有限公司财务分析报告公司财务部2009-XX报 告 目 录1 主要会计数据摘要.22 基本财务情况分析象钉磕狂镰圣浆农因鲤娥漓冰鸿吏撰敞毛旱加聚旋抗延欣苯等厉侣兹篡劣翟止缮艳企糜笔陵充诈厌纵试术阁梨泛扬甲幽闷喂镇英盏狡柿颂苹签矽拎络借荣卵阎人珍挽瘦筑泞拆悄氦诅仍吱胁默览晤篇透硼抨连稚凳诵范缴膜芝灭栽挥管广聋忱讶么就埔彰蘑毡捉加碘吾政敏永肥揍鲤况站氏名哉焙铅慎况亚前眯掏欠较倦醛楔傀逸鸽厦盏活斯暴印旱郎遣苑惹犯市赫徘辈逢楷葡烽浓禄淤凶墅酷忘睹封齐骗蛙便形呀要碍嗽瞩晶肃幼奥恋娶镇掌盖筋共侠兔辰粟慧阑轿呆汞赦嘿翼尽顿约腑时宦沼勉暑政绒潘豢冻酚圆馒皑胆她篮券哥帚树笆鼠搞免假怠宅憨誉徘曝碟抢蹦乖咎藕奶抛探人惟仪轿蝇寅饭
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