贷款损失准备金模型三种计提方式各不同.doc
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4、朽椽蜡机喊躲畔醋蒋悍各眺诈厉驹青孙银行抵御风险的重要手段,贷款损失准备金在国际金融危机后成为银行监管机构和会计准则制定机构关注的重点。对于常见的三种贷款损失准备金计提模型,许多人对此却并不大了解,我们在此做以简要的介绍和比较。 已发生损失模型(IncurredLossModel)根据国际会计准则的规定,在资产负债表日有客观证据表明贷款已经发生减值时,才可以按照贷款的摊余成本和未来现金流量的现值之差计提贷款减值准备。这种方法称作已发生损失模型。 已发生损失模型具有明显的顺周期性。在经济上行期,贷款违约率和损失率较低,计提的贷款损失准备金较少,从而利润增多,银行进一步扩大信贷,经济持续繁荣;而在经
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