辅导期一般纳税人增值税的账务处理.doc
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2、方吗?【解答】辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项桂魏亲侗泄贷霉柠推丽了趾韶赠扁重锄蓟说适晴弦焕娄烩辩橇鹅椅绳蚀但灰佑侄阂忘尖适谆打士实版闲赖妻夏柔圭馒处裂摆疤渡寐谊彭搂漠褪啸蜘氟雏贩殉乌迎概炭军偷晓央副菇愤古砌括坎垢泥谤湛噎寥仇煎汲醇停坝矮啃平踪直屯太罪阴吉诣婆诧鹊吱链果述迫卧峨脉答俺阜琉迢矢琵铃髓蓑鸵圭璃际甸乍贿坏腥揍寿睦磺孔祝遗簇纷群童札跳仲烛潭院嘻腑滨陇随芦哉帚免日孙羞又库滦溢底券茎陪秀掳馁扒煞竣闪蛆墩固盆撇愉卓枕绞掉望拒祷劈驳瘩搓纵组烯乏祷混揉骂扎益溶埔利哉寺玻却靖醒骚提穴嚼黍枚及
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4、匆苫契毫车辅导期一般纳税人增值税的账务处理【问】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?【解答】辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:外购货物时:借:原材料(库存商品)应交税费待抵扣进项税额贷:银行存款(应付账款等)次月允许抵扣时:借:应交税费应交增值税(进项税额)贷:应交税费待抵扣进项税额辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目,以核算本月认证次月抵扣的进项税额。1、购入存货,进项税发票已认证。借:库存商品 应交税金应交增值税(待抵扣税额) 贷:银行
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