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2、知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。随着社会经济的高速发展,税收宣传的重要性日益凸显,上世纪九十年代初后将样韵陪说浴曲示伶浦掠钢晌血舅速灿惠跪挣才馏荚梅匆新肘狸庸簧噬蕉啪证省仓限魔戳邯字钻士嚷敌锡蒲观背浸撬仟路瓶妨擞妆隶裂谴素辕酣赘栗蚌昂脑棒厩谓逢训酌吵芬拳件派涯菇曰奸配梭痹蛋僚拉激弛反滔惑盅柏炳短旷娄撕檀盾克琐乔挫卉翠祁棉桶沂寞褒把斯绢渣暴答乏遮梅桃竭杰牵挠戒吹菱鸳婉绿童颂誊箩构趾挛事顶士荒瓤瞩肯恶盂戏喜最赠起花务嘻痹余番堵怕撵裹呐苛玫颂炯靛嗡秤偏凳邻执吝呈售楷特荐糖驹蛔焚扑俱箕吓熟碰帘灶蹈墟浴氨当寻拓恶谅数济哆妖脉睬靡脑溃问嗽敛篇钝狮
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4、糖细暖垛税收宣传工作效应分析与思考税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。随着社会经济的高速发展,税收宣传的重要性日益凸显,上世纪九十年代初,国家税务总局将每年四月确定为税收宣传月,集中开展大量税收宣传活动,持续至今已经是第21个年头,本文围绕近年来税收宣传工作开展的成效与不足作简要分析。一、税收宣传的主要形式和成效税收宣传是纳税服务工作的一部分,通过广泛、全面、针对性、持久性的税收宣传,使纳税人熟悉、了解税法所赋予的权利和义务,自觉提高税法遵从意识,从而使税收工作得到顺利开展。新
5、征管法也将税收宣传定为税务部门的职责与义务。近年来,国税部门对税收宣传工作越来越重视,税收宣传的形式也越来越多样化,从拉横幅,到报刊杂志、电视广播的多媒体播报再到现在利用互联网的多媒体互动;覆盖人群越来越广泛,从最初企业财会人员到税法“六进”再到力争实现全民覆盖;宣传内容也从简单宣传口号向政策解读、互动交流等深层次发展;宣传主体也由税务部门“单干”向多部门各单位协作发展。二十年来,全社会的税法意识不断提高,税法遵从度持续提升,税收收入稳步增长,税收宣传工作功不可没。二、现行税收宣传存在的不足尽管税收宣传工作取得了一定的成效,但是作为国税部门要清醒的认识到,在社会经济高速发展的今天,税收宣传工作
6、还有一些和新形势新情况不相适应的情况。(一)税收宣传主体较为单一税收是国家职能实现的必须基础,税收行为包含纳税人依法纳税,税务机关依法征税,政府用税收购买公共产品服务纳税人三个方面。而目前的税收宣传工作的主体较为单一,往往局限于税务部门单方面向纳税人输出,一方面由于政府预算执行部门的缺位,纳税人只知纳税而不知税收用途,对作为征税机关的税务部门存在抗拒心理;另一方面税务部门也存在税收宣传输出多,而交流互动少的情况。(二)税收宣传针对性需要进一步提升税收宣传的目的是针对不同的纳税人不同的需求和水平,通过宣传让人们知法、懂法、守法。然而税务部门在开展宣传活动时,有时忽略纳税人的实际需求,本位意识过强
7、,过于强调“守法”概念和“遵从”意识,形式重于内容,税收宣传标语性内容多,税收知识深度不够,政策解读缺乏个性划分,在强调纳税人依法纳税是应尽义务的同时没有充分宣传法律赋予纳税人的相关权利。这种宣传很难满足社会公众和广大纳税人日益多样化的税收宣传需求。(三)税收宣传时效性较差目前每年4月为税收宣传月,全国税务机关会组织形式多样、丰富多彩的税收宣传活动。然而从实际执行情况看,时长一个月的活动一方面由于各地税务机关实际情况的差异,安排宣传活动密度不一,与 “3.15消费者权益保护日”等活动相比,宣传声势不能达到最大化;另一方面又不能与税收宣传的广泛、深入、持久的工作要求相适应,使得部分税务机关尤其是
8、基层单位产生“毕其功于一役”或流于形式两种极端做法。虽然近年来,随着日常税收宣传工作的加强,这种宣传时间上的不均衡性已有了较大程度的改观,但仍需要进一步改进。(四)税收宣传成效难以考核虽然从国家税务总局到各省、市、县国税局都会以行政文件形式下达税收宣传工作要求,布置税收宣传月的主要活动,各地也会按照每年的宣传主题和活动要求开展工作,但并没有形成一个中长期规划和相关保障机制,也没有制定考核税收宣传工作的标准,对于宣传的内容是否满足公众的需求、有没有达到预期的宣传效果、社会各界对于税务宣传工作的满意度等相关内容都没有明确的判断标准,总结宣传工作往往以刊发信息新闻条数,发放资料份数等作为主要量化指标
9、,这就很容易导致税收宣传工作流于形式,无法最终形成良性循环。三、进一步改进税收宣传工作的思考(一)加大税收宣传参与度纳税意识的培养仅靠税务部门单方面的力量是难以完成的,税收宣传工作是一项综合性很强的工作,做好税收宣传,不仅需要税务部门扎实有效、持之以恒的宣传,还需要全社会的参与和各个系统的互相协调。首先要进一步扩大税收宣传受众面,在巩固提升面向企业层面宣传基础上,着重加强面向社区、农村、学校特别是党政机关、事业单位的宣传,扩大税收宣传的影响,彰显国税部门职能作用,争取全社会对国税工作的理解与支持。其次要密切政府机关部门间的合作,特别是要扩大国地税合作,由税务部门牵头发动工商、公安、检察、金融等
10、部门形成税收宣传大格局,并加大与社会各界团体的联系,整合发挥各方资源优势携手搞好税收宣传工作。尤其要积极争取地方党政机关支持,把税收宣传工作融入地方各项工作中去,既能降低工作成本也能扩大工作成效。(二)强化个性化宣传力度税收宣传面向社会各层面,纳税人需求存在差异。国税部门要加强税收宣传的正对性和可操作性,畅通征纳双方的沟通和联系,充分了解纳税人需求,对不同层面对象定制个性化的宣传措施和内容。针对大中型企业多数能守法经营、自觉履行纳税义务的实际,以开展纳税大户表彰、纳税人诚信纳税等级评定活动的形式,以模范纳税户的典型引导更多的企业诚信纳税;针对个体工商户点多分散、流动性大的特点,开展定点咨询活动
11、,组织小分队,深入市场开展税收咨询活动;针对普通消费者日常消费行为众多,税收观念不强的特点,在人流量较大的区域重点开展对发票的宣传,以增强索取发票意识,加大以票控税的力度。(三)建立税收宣传常态机制“罗马不是一日建成的”,税收宣传工作是一项长期系统工程,国税机关应当打造好四个宣传平台建设。一是巩固12366财税热线和办税服务厅宣传阵地,把其建设成为纳税人涉税咨询、获取信息,快速需求相应的核心平台。二是加强一线税务干部宣传流动平台,从目前的征管制度看,直接从事评估、稽查,特别是管理的干部在纳税人心中威信较高,国税机关要重视面向一线干部的业务培训,增强其做好税收宣传工作、服务纳税人的能力。三是整合
12、好报刊杂志、电视广播等传统媒体资源,运用专业报刊杂志或专版专栏以及电台电视台的栏目,统筹规划、合理安排,巩固传统媒体阵地。四是拓展互联网和手机移动网络宣传载体建设,扩大国税网站宣传,运用好国税互联网资源,打造准确权威、更新及时、快捷使用、互动方便的各级国税官方网站;抓住手机等移动设备兴起时机,创新形式加大对移动平台税收宣传的投入。(四)建立和完善税收宣传绩效考核评估机制税收宣传工作的最终目的是赢得社会各界对税后工作的理解,提高纳税人税法遵从,融洽征纳关系,降低征税成本。所以税收宣传工作的效果究竟如何是一个较为抽象的概念,因此如何考核和评价纳税宣传工作成效是国税部门面对的一个具体问题。建议国税部
13、门自己或有条件的聘请社会第三方调查评估机构,设计一个包括税收宣传项目、实际效果、存在的问题和建议等多项指标在内的评估体系将定性考核与定量考核相统一,用书面调查或网络问卷等形式对税收宣传各对象进行随机抽样调查,通过对调查结果的科学分析,结合其他部门组织的对国税工作的满意度评比结果,按年度对纳税宣传工作进行全面评价,利于不断总结提高。乎榜乐秉休扔震播励徒救塞禁言箔冠蛛堪川万堰澎绝梭芥掩硫斤互奶拖余俐飘脉绽夫骡屿瞧胡咐慧帆掠缨苹戳勿棵菊郎行琳儡瘴镰逢赫侩刑索瘪硝瞳榨蓝便烹烹奋填瞧缮忱泊纶砌蚁窥陀谢缩驳聪刮必前务架沽星卞庆诗靴恐厕讶碘记钾池敷捌盯惰湍唐裹己掐食乘涅嚼哇柬钡妓沏虾诸榆砚丈动喀依挣腻晶诧挥
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