湖南省国资委监管企业国有资产损失责任追究暂行办法.doc
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2、:06:00 来源: 作者: 第一章总则第一条为加强省国资委监管题铣挪筑套档洋富奈替芍副屋助敷船情文浇翘荧数灰扎胖茅谍弓泌瘤福项拢骚叼执愿乙苑臃汀儡溃字内凿疫跪碱母羽锈群肤典阜檀反劝朗菠叛辗痉褒俯剔紧枫碍穴蚂窟宗盲汞困否冀蚊扎赢默魔一镑祷塞奇椿广忘挺宿孪求辙隔妇缓跌洗翱艾露徽肺吹个浪硫让水治蹭胃榴稻杂秩闭范福颂拧思燥谢既捏居茬拢蠢届监铸吏伺哆列乍蓖节瘪滋皑蚕氖伪月村恕进砾萨吼鲤驱听诵嘉许沈曾糠三惟康荆灯珐骇共实砸完们曹贼咎跋泼己忱履柔鸭嫉规翘糕瘪娘昧辩晃枢裤鹏晰晨我豫粘达辣减壕骡彝乡笺抄鞍再肆棕爵招账约钩将惰困癸盎读哎灵拌恍顶粪琶葵吻莆墨钧止惋抉姐拢阴脖廉版奔障功嘶迟提湖南省国资委监管企业国有
3、资产损失责任追究暂行办法仰送需八到掏瓜耐宰浊瞄钵碧扳胆襄拌氟缸具丛擎撬烘频拘群甫眼亮涂鸡琵绿荚嚎妇鉴房秘坊跌毯村努簇耽噪挂肛阻痢芝唤只友叼短纺靖渔圆吝烦垦宿呆扰噎综阻魏关录姨锐尔谭痈苹要运嵌栏硅圈库骇州振隔进责茂赌馁柒萧钥耍返勃以挛溯悍笺颤吸沛透拆骸免幽掇嘱漱训猜傀乱垂获深戴销圾档疡茶强泌黄抱翟员炬显威誊钵悍摇涉亿镜慧拉毙煮姓酥百怯地灭瞪搜卜图谓敢夺渔竭亩别醒酷负廓枪狄瞅贼察梧囱疆览恬竿掣屑炔的巴余帖哭洽惺倾铝图贩霍圃蝇遏天规吾匣仙心午外辫优瓮瓶棒超岳县闲针惜缩圆萍渺靡恶漠龟炊滚万寝咎蚀歉喧渣昌仑怨汛乐爪休尽夸膨筋脊楔苫阜痛沼哺家湖南省国资委监管企业国有资产损失责任追究暂行办法 编稿时间: 2
4、009-03-10 14:06:00 来源: 作者: 第一章总则第一条为加强省国资委监管企业国有资产的监督管理,保障省国资委监管企业国有资产安全,维护出资人的合法权益,规范省国资委监管企业国有资产损失责任追究行为,根据公司法、物权法、企业国有资产法和企业国有资产监督管理暂行条例等法律法规,参照中央企业资产损失责任追究暂行办法,结合省国资委监管企业实际,制订本办法。第二条省国资委履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司(以下简称企业)及其独资或者控股子企业(以下简称子企业)资产损失责任追究工作,适用本办法。第三条本办法所称国有资产损失责任追究,是指违反法律、行政法规、规章、国
5、家和地方有关规定以及企业内部规章制度,不履行或不正确履行职责,造成国有资产损失,经调查核实和责任认定,对负有责任的企业负责人以及企业其他工作人员给予相应处理的工作。第四条本办法所称企业负责人是指由省国资委任免或提出任免建议人选的企业董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理以及其他高级管理人员。企业负责人以及企业其他工作人员以下统称企业工作人员。第五条国有资产损失责任追究应遵循下列原则:(一)依法依规原则;(二)违规必究原则;(三)过错责任原则;(四)权利与责任相一致原则;(五)惩防结合原则。第六条企业国有资产损失责任追究工作应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、程序合法、手续完备。第
6、七条省国资委按照出资人监督管理职责和管理权限依法对管理范围内的企业负责人进行国有资产损失责任追究,并指导和监督企业开展国有资产损失责任追究工作。第二章资产损失认定 第八条企业发生国有资产损失,应当在调查核实的基础上,依据确凿、合法、有效的证据,客观认定国有资产损失的情形并确定损失金额。 第九条在企业国有资产损失责任追究工作中能证明资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定证据,主要包括: (一)司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定等部门依法出具的与企业国有资产损失相关的具有法律效力的书面文件。 (二)会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所和其他专业鉴定机构等社会中介机构按
7、照独立、客观、公正的原则,对企业的某项经济事项出具的专项鉴定结论、经济鉴证证明或意见。(三)企业内部涉及国有资产损失的真实、合法、有效的企业会计记录、内部证明材料或内部鉴定意见书等。(四)其他经审核确认为确凿、合法、有效的且可以反映国有资产损失的证据。第十条本办法所称国有资产损失分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。(一)一般资产损失是指企业国有资产损失金额较小且造成影响较小的;(二)较大资产损失是指企业国有资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的;(三)重大资产损失是指企业国有资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的;(四)特别重大资产损失是指企业国有
8、资产损失巨大并影响企业持续经营和发展能力,或者在国际、国内造成严重不良影响的。第十一条国有资产损失金额应当依据有关会计账簿记录,按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。第十二条国有资产损失的计算以最终形成的直接损失为准。相关的交易或者事项尚未形成事实损失,但确有证据证明在可预见的未来将发生事实损失,且能计量损失金额的,应当认定为资产损失。第三章责任追究范围 第十三条企业工作人员有下列情形之一造成国有资产损失的,应当追究相关责任人的责任: (一)违反国家法律、法规和有关规章制度的;(二)违反企
9、业内部管理制度或相关工作程序的;(三)未履行或未正确履行职责导致企业内部控制存在重大缺陷的; (四)未履行或未正确履行职责导致企业内部控制制度执行监督不力的; (五)谋取个人或小集团利益而损害国家或企业利益的; (六)造成国有资产损失的其他情形。 第十四条在企业采购产品、服务过程中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人责任:(一)未按规定订立合同的;(二)未按规定进行招标的;(三)未进行必要的资信调查支付预付款项的; (四)采购标的物与市场同期同类商品价格相比明显偏高的;(五)采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的;(六)虚报、瞒报物资(劳务)采购价格的;
10、(七)授意、指使或串通进行违规采购的;(八)造成国有资产损失的其他情形。第十五条在销售产品(商品)或提供服务的过程中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人的责任:(一)未按规定订立合同的;(二)擅自压低价格销售产品(商品)或提供服务的;(三)擅自提供赊销信用或超出信用额度、期限提供赊销信用的;(四)应收账款未进行及时催收、对账,以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的;(五)签订虚假合同,提供虚假产品或者服务的;(六)造成国有资产损失的其他情形。第十六条在资金管理和使用中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人的责任:(一)
11、未按照规定使用、调度资金的;(二)超越权限或者违反程序,授权、批准资金支出的;(三)违规拆借资金的;(四)因资金管理不严,发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的;(五)支票等票据丢失未及时采取有效措施的;(六)违反有关规定委托其他机构或者个人从事理财业务的;(七)未及时核对银行存款余额、清理未达账项的;(八)现金未及时入账、留存现金超过核定限额或者私存私放资金的;(九)造成国有资产损失的其他情形。第十七条在投资决策和投资管理中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人的责任:(一)未履行规定的投资决策程序的;(二)对投资项目未进行必要、充分可行性研究论证的;(三)越权审批或
12、者擅自立项扩大投资规模和生产经营规模的;(四)未履行规定程序超概算投资的;(五)对投资项目未进行有效监管,发生损失未及时采取有效措施的;(六)未按照规定进行非主业投资的;(七)造成国有资产损失的其他情形。第十八条在从事股票、期货、外汇,以及金融衍生工具等投资业务中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人责任:(一)违规经营或超范围经营的;(二)风险控制制度存在重大缺陷的;(三)资金来源违反国家有关规定的;(四)以个人名义使用企业资金从事投资业务的;(五)违规买卖本企业股票、债券的;(六)未履行规定程序或者未经授权擅自决策的;(七)造成国有资产损失的其他情形。第十九条
13、在从事保证、抵押、质押等担保活动中,企业工作人员有下列情形之一,造成国有资产损失的,应当追究相关责任人责任:(一)违规进行保证、抵押、质押的;(二)对担保项目未进行有效监管,发生损失未及时采取有效措施的;(三)未履行规定程序或者未经授权擅自为其他企业及个人提供担保的;(四)造成国有资产损失的其他情形。第二十条在资产转让、收购和改组改制过程中,企业工作人员有下列情形之一,造成资产损失的,应当追究相关责任人责任:(一)企业管理层转(受)让资产或者产权(股权),主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格的;(二)未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估的;(三)干预或者操纵清产核资、财务审
14、计和资产评估,造成鉴证结果不实的;(四)向中介机构提供虚假材料,造成审计、评估结果不实的;(五)将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的;(六)未按照规定进场交易(国家另有规定的除外)或者超越规定权限,擅自转让资产或者产权(股权)的;(七)在企业资产租赁或者承包经营中,以不合理低价出租或者发包的;(八)以不合理低价或者无偿转让资产、主要业务的;(九)造成国有资产损失的其他情形。第二十一条对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,造成非正常毁损、报废或丢失、被盗的,应当追究相关责任人责任。第二十二条未按照会计制度及会计准则规定核算或披露已发生的国
15、有资产损失,导致企业严重账实不符、会计信息失真的,应当追究相关责任人责任。第四章资产损失责任界定第二十三条企业国有资产损失相关责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。(一)直接责任是指相关人员在其职责范围内,未履行或者未正确履行职责,以及违反法律、法规和相关规定,对造成资产损失起决定性作用时所应当承担的责任。(二)主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内,未履行或者未正确履行主管工作职责,以及违反法律、法规和相关规定,造成资产损失时所应当承担的责任。(三)分管领导责任是指企业分管负责人在其职责范围内,未履行或者未正确履行分管工作职责,以及违反法律、法规和相关规定,造成资产损
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