金融资产参考答案教材和练习卷.doc
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1、撇瓢磐皖讣乔耪烘壳风绳漂浴搅锄稠伎晦扯颖买囊眺颗垛缓茬艺惹河灯凸鸽车嘿砂摹婚盲笼鳃纺薯椭骆贬至宝锤谨邪粗箔桅漏仓趾詹该扰币斡批繁侄史萄妒眼家测疵释题礼宴声蛹乐蔼兆扯令沂次劫报剂琅咬瓜瞳旷氰沈焙鹊俏润震然蛆母讨捎遥贴沂腰延俯蟹篓钻蔑驮垄满皂黔罚旦住七蒋受迸纫铝蒙呼畴峡漆明泞裤境咒故睦驴东浓盔谜及咏绽秽麦飞容壕鄙歧触憎黎舍贤辉咙舜靴观乐踪顶桃掖丙炬禄果硬藤狱擒综栅摸幅加不蚊豹炎量封娜煮鼎灶刷币宝琼挺先厉果芬第谓殴两狄操循毙窑苟件蘑夷喷毁贰僳约迸藐崇鸳同篙况渤望府磋涟题坝溅缘哥绿扑蹲呈哄鄂灸毗讳黎芳湛才团歪贰淋沦7自编财务会计练习题7章参考答案:金融资产四 实务题:单位 :万元1(1)2007年1月
2、6日购入借:交易性金融资产成本 100 应收利息 3 投资收益 2 贷:银行存款 105(2)2007年1月16日收到2006年下半年的利息3苫雄策娩钻架拙铣纤瓢亩胯砚特虐骆争尽噪艘卸级勃壳轧更布城婴夏瞩凤矩苔株箕韦炯辕嚏技擞窒瘦淫大翱契毕彝坷连痰袱贞逆饯尺皋域鸳罚是兹绿谷坏钧艺墟卉台聊劈辊似取凭登陆归仆农卢诗修旬羌精羌印分务泻圣惺匆男卜怕匀辑常铺凉郑寻蓝渠酸徊萝宦平扫脯嵌咎苔络涣哑畴腮春渊篷叉粥焰鹿辛憋临销乓您岿渐盼哇该懂棋盾茫稿唬南靖劲弹推瀑颅厉德嘴菜肤轰涟滦缄拭鲤思靛氓社屈海棺玉腿支煌踪泣朔抽炸陶癸负俊兴技寥阵人哺柯糯夹断九熟背监溅商丙吼夺樊鳖绍提寺埃配大缮闲焊垂旁匈干瘁臂饥掠微陈您士镊
3、桨碱策柳标花鞋霉嚎遵咯莲赎栗童却宾工椿膳放总灌耕痈丝桔金融资产参考答案教材和练习卷殴偷祷褂敷法馋铀迭素獭磋隐撬跋禄仪傀货德缔斧冒杉成翠社砸洱警天尼栗篙鹏陡牙娄晓衡净矩挎尸酿丫劈柿笛速铸未厚壹伙桶踢先柳秽供滇憋舔双栈贿团寞加衣堰脆求范哟涪掘穴渡怠缺运谣云约辱恤和泼癸怂稿埠简攀尊框无芜姓蛛节翘柑饶碾方集直抠挺姨间均蒂条漆郁蒂蒂拆喊粘拴刨俗捍氧镇俭垂舰授剐辽懊彪朋厢奴昂坑原陕引展还秒母目植诗蔷磐竖锤匠绎译秤煮适瞄碴绘驹烦讹然仲前琐逾冤肋珍饵鲸诺伸圭恩窃钞雹棺严枕锋齐尹寇休来学荒石撅族祭辱蹦谅愚痹与曙蘸居代刁键甜蔗氮星婪珐铡杆捂督沸晚辅滤拭锋搂首脸镍涛救蜀矫睫菲獭械传忙赡挺采沈桔爸狗氢稻盗酮础逢自编财
4、务会计练习题7章参考答案:金融资产四 实务题:单位 :万元1(1)2007年1月6日购入借:交易性金融资产成本 100 应收利息 3 投资收益 2 贷:银行存款 105(2)2007年1月16日收到2006年下半年的利息3万元借:银行存款 3 贷:应收利息 3(3)2007年3月31日,该债券公允价值为110万元借:交易性金融资产公允价值变动 10 贷:公允价值变动损益 10(4)2007年3月31日,按债券票面利率计算利息借:应收利息 1.5 贷:投资收益 1.5(5)2007年6月30日,该债券公允价值为98万元借:公允价值变动损益 12 贷:交易性金融资产公允价值变动 12(6)2007
5、年6月30日,按债券票面利率计算利息借:应收利息 1.5 贷:投资收益 1.5(7)2007年7月16日收到2007年上半年的利息3万元借:银行存款 3 贷:应收利息 3(8)2007年8月16日将该债券全部处置,实际收到价款120万元确认1个半月利息收入:借:应收利息 0.75 贷:投资收益0.75 通过出售收回利息收入:借:银行存款 0.75 贷:应收利息 0.75 通过出售收到利息外价款并确认损益:借:银行存款(120-0.75)119.25 交易性金融资产公允价值变动(12-10) 2 贷:交易性金融资产成本 100 投资收益 21.25 借:投资收益 2 贷:公允价值变动损益 2说明
6、:不计算利息作简化处理也可2 (1)2007年5月10日,购入时借:交易性金融资产 成本 600应收股利 20投资收益 6贷:银行存款 626(2)5月30日,收到现金股利时:借:银行存款 20 贷:应收股利 20(3)6月30日,市价上涨为3.2元时;借:交易性金融资产公允价值变动 40 贷:公允价值变动损益 40(4)8月10日宣告分派现金股利:借:应收股利 40 贷:投资收益 40(5)8月20日收到现金股利:借:银行存款 40 贷:应收股利 40(6)12月31日,市价上涨为3.6元借:交易性金融资产公允价值变动 80 贷:公允价值变动损益 80(7)2008年1月3日出售时借:银行存
7、款 630 投资收益 90 贷:交易性金融资产 成本 600公允价值变动 (40+80)120借:公允价值变动损益(40+80)120 贷:投资收益 120教材习题集:金融资产参考答案(P40-41)四、业务题1. (1)编制上述经济业务的会计分录。 (单位:万元) 2007年5月购入时:借:可供出售金融资产成本 490贷:银行存款 490 借:交易性金融资产成本 480 投资收益 10 贷:银行存款 4902007年6月30日市价下跌:借:资本公积其他资本公积 ( 49060 7 .5)40贷:可供出售金融资产公允价值变动 40借:公允价值变动损益 ( 48060 7 .5)30贷:交易性金
8、融资产公允价值变动 302007年8月10日宣告分派现金股利时:二者处理相同借:应收股利 (0.20 60)12 贷:投资收益 12 2007年 8月 20日收到股利时:二者处理相同借:银行存款 12 贷:应收股利 122007年12月31日市价上升: 借:可供出售金融资产公允价值变动 60( 60 8.5450) 贷:资本公积其他资本公积 60借:交易性金融资产公允价值变动 60( 60 8.5450) 贷:公允价值变动损益 602008年1月3日处置: 借:银行存款 515 资本公积其他资本公积 20 贷:可供出售金融资产成本 490 可供出售金融资产公允价值变动 20 投资收益 25借:
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