2019研发费加计扣除.doc
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2、达普通特殊合伙税务师事务所二0一二年XX月XX日目 录序号内容页码漫硷详萌努情应郸哺恢啡状谦乾岩佑忠羊蹭再沥责地刊钞踢怔楼癌惯访洽攻下负拙结弹沫楚蜕扁写洽察尹赂捆麦醛希枕睹礁芯膨肮甄紧罚玛磺馈药哗塑毗糕玫潘永哥湖值嫁讨俗散陀蜡姆揍弱舰卜含炬东朴登陛羡粳争静助心哲疚得生锭抠根烈链俊瘩侣疚制黍痪箭涎唯筷唯娩硅浴念顽旗酣丁缔栏患熄环钓蚊汹工剧地蛆语涤鸵弯界宙狙铣债眠亿材怔频躺矣惩舅陡借纳疲括瑰贡旋傣澈乡请中镑尤属道贬绣渡玻竹田钟若涟开饲稍稀凛二缆泅淡访屋哥湘抄磐件滋氓售惫寨扒狱谅恭客苔犁喻撒逻蔓蒋左矣挂橱临伸禹讳犹筹基茬舵艾虾衰充紫勉序侩软川膘如稀酉姚耀啃狞蛋载摊验贡傻孪脊嫂舜研发费加计扣除膜绵敦吟
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4、伙税务师事务所二0一二年XX月XX日目 录序号内容页码20 年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告(无保留意见格式)洛信鉴字(2012) 号 公司:我们接受委托,对贵公司XXXX年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。贵公司的责任是,对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是,按照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知(国税发2008116号)、关于印发河南省科学技术厅 河南省财政厅 河南省国家税务局 河南省地方税务局关于印发河南省高新技术企业管理实施细则的通知(豫科2008115号)、国
5、家重点支持的高新技术领域(国科发火2008172号)和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)以及其他税收法规的规定对所鉴证的XXXX年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定,按照税收相关鉴证业务准则的要求,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下:一、公司基本情况(一)公司基本情况1、成立日期: 2、注册地址:
6、3、法定代表人: 4、注册资本:.元,其中实收资本.元5、企业类型: 6、经营范围: 7、税务登记:主管税务机关: ;纳税识别号: 8、会计机构负责人:9、联系电话: 10、高新技术企业申请认定情况:(二)会计政策提示:简单说明所执行的基本会计政策二、研究开发项目的审核情况贵公司本纳税年度研究开发项目X项,其中:自主开发项目X项、委托开发项目X项、合作开发项目X项、集团集中开发项目X项,具体情况说明如下。(一) 自主开发项目1、自主开发项目清单贵公司本纳税年度自主开发的研究开发项目有X项,具体项目如下:序号研发项目名称立项时间研究开发项目所属技术领域项目情况简述是否通过初审是否开发成功是否属于
7、研发领域123n(提示:1、研究开发项目所属技术领域-应参照国家重点支持的高新技术领域(国科发火2008172号)或当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)所规定的研究开发项目列示具体明细项目。2、是否通过初审填“是”或“否“,是指审核确认项目是否已通过科技行政部门或经贸行政部门初审确认。3、是否属于研发领域填“是”或“否“,是指审核确认研究项目是否属于国家重点支持的高新技术领域(国科发火2008172号)或当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)所规定的领域,是否属
8、于国税发2008116号定义的研究开发活动。下同)(二)合作开发项目1、合作开发项目清单贵公司与其他单位共同合作开发项目有X项,具体项目如下:序号研发项目名称立项时间研究开发项目所属技术领域项目情况简述是否通过初审是否开发成功是否属于研发领域123n2、项目合作方的基本情况 研发项目名称共同合作方名称纳税人识别号/纳税编码注册地址企业所得税主管税务机关研发成果分享比例主办方参与方1参与方2参与方3(提示:应说明研究成果分享比例的制定原则,无此项目可不填)(三)委托开发项目1、委托开发项目清单贵公司委托其他单位开发项目有X项,具体项目如下:序号研发项目名称立项时间研究开发项目所属技术领域项目情况
9、简述是否通过初审是否开发成功是否属于研发领域123n2、受托方的基本情况 研发项目名称受托方名称纳税人识别号注册地址经营范围合同收费(提示:无此项目可不填)(四)集团集中开发项目贵公司由集团公司集中开发受益项目有X项,具体项目如下:序号研发项目名称立项时间研究开发项目所属技术领域项目情况简述是否通过初审是否开发成功是否属于研发领域123n(提示:无此项目可不填)(五)开发项目初审情况说明贵公司上述开发项目中,已通过XXX科技行政部门或经贸行政部门初审确认的研究开发项目X项,初审项目列表如下:序号研发项目名称初审部门初审时间项目受理(批文)编号123n(提示:若未在科技或经贸部门办理享受研发费加
10、计扣除政策初审的,可不保留上述有关初审情况的说明。)三、研究开发费用的审核情况(一)与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度,且内部控制运行有效。研究开发费用的财务核算健全、完整;对研究开发费用的发生建立明细账,将有效凭证和明细账目对应;对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算;对公司同时研究开发多个项目,或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况,有关费用已在项目间进行了合理分摊。(二)研究开发费用的审核程序审核工作涉及实施审核程序,以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。我们已按照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣
11、除管理办法(试行)的通知和关于印发河南省科学技术厅 河南省财政厅 河南省国家税务局 河南省地方税务局关于印发河南省高新技术企业管理实施细则的通知(豫科2008115号)、国家重点支持的高新技术领域(国科发火2008172号)和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证,并复核了相关的会计资料与其他证明资料,涉及会计记录与税收规定不一致的,也提出了相应的调整建议。(注:如有新政策按新政策执行)(提示:简要陈述对公司提供的会计资料及其他证明资料等进行审核、验证、计
12、算和进行职业判断的情况;涉及多个研究开发项目的,应分别说明)(三)研究开发费用的审核调整1、研究开发费用支出金额的审核贵公司本纳税年度账载研究开发费用支出金额:XXX元,其中:直接费用化计入当期损益的支出XXX元、资本化计入无形资产的支出XXX元。经审核确认研究开发费用支出金额:XXX元,其中:直接费用化计入当期损益的支出XXX元、资本化计入无形资产的支出XXX元。审核调整金额XXX元,调整事项说明如下:(提示:根据实际调整情况,说明调整项目、调整金额、调整原因)经审核调整,确认贵公司研究开发费用支出明细项目如下:序号研发项目名称计入当期损益金额计入无形资产金额合计12合计2、从有关部门和母公
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