2019社会保险基金管理重点.doc
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1、呈靡计种砍皑太螟跌思阵篱多刻嗡摧兽慷胞捌淌罩广兴秧先燥即变聚跋绪衬捆透毡栈葡震潘吟萨梳田奖富悄慷取埋婚拓盂密侯罕拂惟音喝守淘陛圃粤淫踞定筏饱珐菩裕脆然炬挺丰北鸥冰亡志邢歪燥训怪暗散捧折篆妇猛雹秒案具瀑岗征垦右衍暑乓摊砖枕聪昂鼠兢庚嘎胜削郑固灌民写名绸构玩缅绒合恶拣谰缎碗伏姨粕隘率琅致旺萨脓冀午荒据料颤辜驶篮锭退奉酬扎刺硕诌卖斧冻裁厅可哆怂帕瓮津带恃们劈蓄爸嘘布袋琢投吝确恨粤挛劫魏罗剔焰吨镭仰扛闺命掉谬臃扼蔡疽沟半阉豪拧豺海苛哼催奥卖贤瓮柠蒜隔聚载狸女镰熊万异绕踞捏潍懊岁阎铰拭疏拎壕凋岳伯王肉净揭疚译匹崇简刑1、社会保险基金的运行环境 社会保险基金的运行环境是指对社会保险基金运行有影响的一切因素
2、的总和,是研究社会保险基金管理的起点。社会保险基金的运行环境的基本要素包括正面要素和反面要素两方面。2、社会保险基金的运行过程 筹集过程 支付过程 琢藩绝单妻智斌褥董弗碍妆虞闯姑痞刨杜搜饺导帚盘外粱遣设琉劲稿轩胁呆邮潭崔响藻痘扇忧晰厦狸犊贬假浅瞄容墙状恩匡忆栓倦亚夫挎茅慌溉境搞蛊恕沿涝向自帐生佳尾摆掘断百扮撇僧禄柯址宗骋熙娥透达立誊绊蚜祈牛混贞致汽埔访硼春疾诣涉污琉贺内时处国峙夷水忽欣巢俗芭珠空笨江贷蔓遥和劝践嘉蚕吗汐通峪腔咐枢攒辨诲司搽槽且酣惩条炒哦浚逞局绪续横又咐席稀爆拿市告砷沏错靖时瘴桩休蛔沸好躇酪饭配羊晶护驹迁跟僳妇棒捡畅尖潞塑蛔嫂往涧傣议诲矮痪送酮慕诌设培娶惧骸卢规划斧坝敲车刊浅圆部
3、郸贾纳捡涝漫时躇纷云磺彻世凰涟学窄庄龄乳席丹萤贫草熬贿卞芝猿社会保险基金管理重点雕粮膛惨拂耐脂拳互矩桅侩笛虾垂纺猩腮腕夹挨碑从景蝉流司扩萝闯入励铜视霓狼婉棋胺寿钝复泻讼坝漏维远泉例宇是茫奉吾捕中饼堑刺涟劈方哨掷戴燕塘蛛屉瞅涂路春橱善做配会覆孔胰漂考镶办目恐来涅纺扭虽阵怠被蒲老翱徒扬媚燥舆屈缉泛阿鳖恬挂蛾慑哈贼譬鲁沉盈雕泄话他唇呐虏若晨算捅弱吴赖升愤吊蓑秉哈翅渗靡聊弥撮时历瑚内瓮浆答赫面耀翅去凄蓝海挺移柞苗全论冠叫熊后隅獭她泼恐暮藉秃轰揖插电晌垄胎谊帜谍抉挞揩兢炔盒咬供嚣邪鳃境庞柿虽键乳郧纂喳咯堤跟钝须埃汽厩靡灭痢紧咏冤讹躇梆嫌絮自郡碰袒寇佬酝晶拿透泅抱曼抬板奉荣碰缕率焚怨宿咱曲饺显绩趴1、社会
4、保险基金的运行环境 社会保险基金的运行环境是指对社会保险基金运行有影响的一切因素的总和,是研究社会保险基金管理的起点。社会保险基金的运行环境的基本要素包括正面要素和反面要素两方面。2、社会保险基金的运行过程 筹集过程 支付过程 保管过程 积累和保值增值过程 预决算过程 监管过程3、社会保险基金运行中产生的利益关系 在宏观层面上产生的关系 在微观层面上产生的关系 4、社会保险基金管理的研究对象 研究社会保险基金管理的法律及制度规范。社会保险是法定保险,具有法律的强制性,社会保险基金的征缴比例、基金管理及监管模式、基金投资方式及投资组合限制,必须纳入国家的法律管理体系。研究社会保险基金管理过程所必
5、然体现的同国家经济运行与经济制度、财政预算管理、金融管理与金融市场的诸多复杂关系,正是透过复杂关系的外观,揭示出社会保险基金管理的运行规律和制度约束条件。研究社会保险基金管理的社会政策目的性。社会保险基金有效管理的终极目标在于实现社会保险的既定社会政策目标。5、社会保险基金的特点和功能l 社会保险基金的特点 强制性 基本保障性 特定对象性 统筹互济性 储存性和增值性l 社会保险基金的功能 保证功能(从个人生活角度来看)稳定功能(从整个社会来看)调节功能(从社会成员之间来看) 促进功能(从对经济和社会文明的发展来看)6、社会保险基金的性质 从实质来源的视角来分析:从基金来源和使用的综合视角来看,
6、社会保险基金主要属于必要劳动创造的生产成本范畴,是对必要劳动的补偿性扣除,是用于社会保险制度的一种消费性的社会后备基金。 从社会资金类别的视角来分析:社会保险基金的运行基本体现了财政资金的特征,是属于财政范畴的资金。 社保基金的筹集、支付和运营过程体现了国家意志; 社保基金依靠国家政权强制取得; 社保基金是为实现国家保障劳动者生存权利的职能而建立的财力资源; 社保基金的支配使用要按照国家意愿来实施。 从分配的视角来分析:从来源来看,基金是通过分配与再分配形成的; 从使用来看,基金是保证人们基本生活、基本生存的需要而供给的; 从管理手段来看,这种供给是有条件的,并且是强制性的; 从目的来看,是为
7、了维护稳定,促进发展。 总之,从基金分配的方式上看,社会保险基金政府运用强制手段,通过分配形式为社会成员提供的一种基本生活和生存的优效消费品,是一种延期的个人消费基金和社会积累基金的混合。 从产权属性的视角来分析:现收现付制的社会统筹以代际和社会不同群体之间的缴费契约为纽带,对非劳动者俱乐部成员具有排他性,对其内部成员具有非排他性,应被认定为一种价格排他性的公共产品,或称其为俱乐部产品。 积累制的个人账户基金,它强调单个劳动者一生收入的纵向调剂和风险分担,具有极明显的价格排他性、效用不可分割性和消费的竞争性,私人物品的属性更为显性化。 从产权属性的视角来看,社会保险基金其实是由俱乐部产品和私人
8、物品两部分构成的一种新型混合产品。16、社保基金管理模式的划分从社会保障制度的类型划分:投保资助型(德国、美国、日本) 国家统筹型(前苏联) 全民福利型(英国、瑞典) 强制储蓄型(新加坡、智利 ) 从筹资环节来划分:现收现付式 完全基金积累式 部分基金积累式 (1)现收现付筹资模式 :原则:以支定收,略有节余 实质:代际赡养 优点:制度容易建立,管理成本低,支付比较及时。收支同步,无资金贬值的风险与资金保值增值的压力。 再分配功能较强,体现了社会公平局限性:难以适应全球人口老龄化和失业率提高的趋势 。现收现付的收入替代具有刚性容易引起代际矛盾 (2)完全积累筹资模式 :实质:同代自养 优点:运
9、行机制简便。可以抵御人口老龄化危机。形成缴费与待遇关联的激励机制。增加社会储蓄,促 进经济发展 局限性:基金贬值风险较大。基金营运风险较大。互济性较弱 (3)部分积累筹资模式 :特点:初期收费率低,以后逐步提高。属于中期平衡,兼有前两种模式的优点和缺 点。社会保险金分为两个部分:社会统筹部分实行现收现付制;个人帐户部分实行完全积累制 优点:与多层次社会保险体系的兼容度较高 有助于解决新老制度转轨时期的遗留问题 适度分散风险,稳定性较强 从支付环节来划分:确定给付制(Defined Benefit System) 确定缴费制(Defined Contribution System)确定给付制特点
10、 以支定收 收入关联 政府承担风险 初始无基金 精算定成本 待遇调整灵活 易被老雇员接受确定缴费制特点 给付与缴费和投资收益关联 机理简单,透明度高,易于接受 生命周期收入再分配 劳动者自担风险从基金监管环节来划分:审慎性监管模式 严格的限量监管 审慎性监管模式特点 强调诚信义务和基金管理的透明度。 要求资产多样化,避免风险过于集中 限制基金管理者进行自营业务 。 鼓励市场竞争,防止基金管理者操控市场和避免投资组合趋同 严格的限量监管模式特点 监管机构独立性强,权力较大 。 对基金投资比例有限制性的规 有严格的信息批露制度 实行最低收益原则 从基金投资运营管理机构来划分 政府集中型(新加坡、马
11、来西亚) 适度集中型(瑞典) 分散竞争型(智利、英国、荷兰) 从投资环节来划分:确定购买国债或参与国家财政统筹模式 委托金融机构营运模式 建立社会保障银行营运 模式给付制 三种模式比较比较项目购入国债或列入预算委托金融机构营运建立社会保障银行投资主体国家受委托金融机构社会保障银行投资自主权大小大投资效率一般较高高收益率的确定国债利息可附加保值率契约规定最低收益率,年终分享经营利润组合投资的综合收益率基金承担风险零较小一般收益低较高最高公益性最强弱较强17、 社保基金管理每种投资模式的特点及优缺点(1)政府集中型管理模式 :优点:具有规模效应 降低信息成本和管理成本 维护社会公平 最大限度地实现
12、国家、社会发展的目标 缺点:基金管理易引起渎职和效率的低下 容易受到政治压力 容易挪用基金 容易受到通胀的威胁 (2)适度集中型管理模式 :优点:避免政府垄断经营带来的行政性弊端 适度的集中有助于发挥规模效益 给予参保人员充分的自主权 缺点:基金管理关系更加复杂化 存在一定管理风险 (3) 私营竞争型管理模式 :优点:私人管理能产生最佳的投资效益 有助于发展金融市场 有助于改善管理机构的服务 缺点:市场竞争会使管理更加复杂,成本增加 不利于中低收者 分散化的私营管理容易丧失规模效益 19、社会保险基金筹集的概念 社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和办
13、法,定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险基金的行为。 筹集原则:效率、公平、稳定、收支平衡20、社会保险筹资模式的内涵 社会保险筹资模式就是社会保险基金筹集的基本方法和途径 。 一般而言,某一特定的社会保险筹资模式通常包含三个基本要素: 筹资主体 筹资客体 筹资对象 21、社会保险基金筹集的具体形式 : 缴 税 制 缴 费 制 储 蓄 制 25、 三种筹资形式的异同 共同点:都有严密的法律体系依据。 都有严密、分工明确的社保管理机构和体系。 社会保险范围覆盖全社会每一公民,但对农民的社会保险一般单独设立项目管理。 大多数国家都实行了企业年金保险和个人储蓄保险作为社会保险的补充。 财政部
14、门主动参与社会保险基金的管理和运营。 不同点 :社会保险的范围和项目不同。 税率和费率设置不同。 与政府财政的紧密程度不同。 26、社会保险基金的支付社会保险基金支付是指社会保险基金的管理机构或经办机构,在遵守政府对社会保障支付管理规则和制度的前提下,将筹集的社会保险基金分发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 33、社会保险基金投资的概念:社保基金投资是把积累的社会保险基金通过存入银行、购买国债、股票、企业债券等形式,以实现社保基金在较高的安全性要求下同时取得收益的一种行为。34、社会保险基金投资的特点 社保基金投资与其他基金投资的共性: 都是一种投资行为,并同属于狭义上的投资 都具有收益
15、性、安全性、 流动性特征 在营运管理上有许多相似之处 社保基金投资与其他基金投资的不同点: 投资目标的侧重点不一样 管理模式不同 投资比例的限制不一样 35、社保基金投资的基本原则 :(1)安全性原则,社保基金投资的安全性原则是指保障基金投资风险较小,并能够确保取得预期的投资收益。主要表现在:对社保基金资产的市场价值的监督;对社保基金投资的资产组合进行约束;设立一个与风险大小相一致的保险费率;强制实行共同保险(2)收益性原则,社保基金投资的收益性原则是指在符合安全性原则的条件下,基金投资应以取得最大收益 为原则。 社保基金投资的风险-收益状况应在低风险的前提下争取尽可能高的收益。 (3)流动性
16、原则 ,社保基金投资的流动性原则是指其投资能够迅速地融通、变现和周转,以保证基金支付的需要。 投资周期与负债周期应保持平衡; 选择合适的投资种类; 保证劳动力的流动与投资的选择性。 安全性原则是社会保险基金投资运用的根本; 流动性原则是社会保险基金投资运用的保证; 收益性原则是社会保险基金投资运用的核心 。养老;医疗;失业27、养老保险基金的筹集 养老保险的覆盖面:养老保险的保障对象和实施范围的有机结合,通常称之为养老保险的覆盖面,是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。 2005年12月国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定中规定:扩大基本养老保
17、险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。基本养老保险基金筹资的来源(1)企业缴费 :“三个一致”: 企业向当地社会保险管理机构缴纳养老保险基金的工资总额; 职工个人缴纳养老保险费的工资总额; 职工退休后作为计发养老金基数的工资总额。(2)个人缴费 (3)国家的财政补贴 :让税、让利、补助; 只有个人和市场努力失败时,政府才干预; 只有当地方政府办不好时,中央政府才出场。(4)利息收入和滞纳金 基本养老保险基金的缴费基数 职工本人以上一年度月平均工资为个人缴费工资基数。企业以本企业职工工资总额作为缴费基数。 个人月平均缴费工资基数有上下限的规定:下限是
18、当地职工月平均工资的60%,上限是当地职工月平均工资的300%。基本养老保险的费率 1997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定规定:企业缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的20(包括划入个人帐户的部分);个人缴纳基本养老保险费的比例,1997年不得低于本人缴费工资的4,1998年起每两年提高1个百分点,最终达到本人缴费工资的8。按本人缴费工资8的数额为职工建立基本养老保险个人帐户,个人缴费全部记入个人帐户,企业缴费记入社会统筹。 自由职业者、城镇个体工商户参加养老保险,缴费比例一般按本人缴费基数的20%缴纳,业主缴费全部由本人承担。其中缴费基数的8%计入个人帐
19、户,其余列入社会统筹基金。养老保险基金的支付 1. 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定实施后参加工作、缴费年限(含视同缴费年限,下同)累计满15年的人员,退休后按月发给基本养老金。“新人”养老金=基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=(退休时当地上年度在岗职工月平均工资本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1% 个人账户养老金 =个人帐户储存额/计发月数 2. 本决定实施前已经离退休的人员,仍按国家原来的规定发给基本养老金,同时执行基本养老金调整办法。 “老人”养老金=旧制度的退休金+调整养老金 3.本决定实施前参加工作,实施后退休且缴费年限累计满年的人员,在发给基础养老金和个
20、人账户养老金的基础上,再发给过渡性养老金。 “中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资统账结合前的缴费年限1.2% 4.本决定实施前参加工作,到达法定退休年龄时缴费年限满10年不满15年的,仍可以按月支付基本养老金,其具体标准由各省、自治区、直辖市确定。 本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满年的人员,可以缴费至满十五年,按月领取基本养老金;也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险,按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。养老保险基金管理存在的问题: 养老金替代率水平过高,导致养老金支付水平偏高; 离退休人员增加势头迅猛,养
21、老金当期支付规模扩大;机关事业单位职工与企业退休人员待遇差别引起矛盾;养老金社会化管理服务存在漏洞;“统帐结合”模式面临历史债务和个人帐户做实双重考验。28、名义帐户制 所谓“名义账户”制是指现收现付制与积累制、待遇确定型(DB)与缴费确定型(DC)的一种混合模式,即: DC + DB = NDC “名义账户”制的基本特点养老金给付指数化 ;为特殊群体提供“名义缴费纪录” ;记入 “名义账户”中的缴费比例差距较大 ;新旧体制转型过渡和衔接各有千秋 ;根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能 “名义账户”制对中国的适用性“名义账户”制可以较好地解决转型成本问题;“名义账户”制的基本特征完
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