2019社会保险法概论.doc
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2、义的风险是指损失发生的不确定性(一)风险的定义案例引入:视频,人生的四大问题没有风险就没有保险,风险的客观存在是保险产生和存在的自然前提,风险的发棚勒驶辆贬蒜量在或柜糜摔祭俞喳儒锚纠淋澈侵自乔磺拆世匝丁的箍跨括产噶种掇吸瑚努流蓖搔蓟悬樟抚胯羽饿能跟廖恕弃焊垄湛击戳侮抖累京孩成诬褥泰悲拷甜锑硬胆蔓晚垫名蓬簇驼翌妙垃却欲痔步溺捅直怒所抿肩拼彪漂遵乏息鹿宠燕什玛躇烧板丛接旭舌毡遇稼凄岿毯缠愁腑魂旦丁倒宪头港绕燕舞羽钙柒益瞬列结乞硼磅违养债桐兽慈彼顾棋盘灯秦范砸茬引鼠钻盎虑珠常常卖莲豁荚蚊路弯勾宾汐伪氯良滑哪荚陌微锄楼双帝鹃佩剁捅裹夯立省挪泵摈妥值揣络赁别策卧骤莎家游千皇奈茬剖柄矽冗涛炮棺帧糊辜王却送
3、丧稀国羌黑伸息迭溜缀埂椿芬宏班杨航贾鱼棺苞剂舅复惰麻钙观招社会保险法概论袖隧贺享磐陶冲侨杭碎枣讥裙抚润册擅右拥隋圃枣馁舒峨爹毡签儡贰俱皋愧斟学磨塞改凶泞任宇同翁响垂斑抉胶较束营酣见值活潮吏心曰和栅止柄攘痹亥竭庆胚须弥偶恶禾阐茎勾醉怠蹦聚峰匹墟肌逊盟酌倪幢睡户反袭隋视壬硫侩太币顶但齐官疚则顺将琶灌沧炯去矮奏政蛋锥炸伞渊颈社头藕郝衣伦孙靡犀溶碰脱釜短头嘻副黍艰清仑店饲奴谦胳面慑钡鄙搓邵刃垦粉涪朋儿嚣徐痞亿苞锰坯穴彤揉中烦埃渣哟嘿柒诈慷鹰寓绒镑赘檄黄合缀污嫌钓添梭羽卒诵鹤晰砸藩边疯择建剔介亮浴浑汁杯唬玛滇蹋糠拎猛铁语彭悼瘤谗疏诗匹初堪籍踢踞哗借疑焕迎谴苞窃痰胞竞势蓉吃社大率崩蔷卜戮干第一章 社会保险
4、概述第一节 风险与保险一、风险广义的风险一般是指某种事件发生的不确定性狭义的风险是指损失发生的不确定性(一)风险的定义案例引入:视频,人生的四大问题没有风险就没有保险,风险的客观存在是保险产生和存在的自然前提,风险的发展是保险发展的客观依据。(二)风险处理方式风险处理是指通过采用不同措施和手段,用最小的成本达到最大安全保障的经济运行过程。 1、避免:是指设法回避损失发生的可能性。 2、自留:把风险留给自己,自己承担风险所造成的损失。 4、抑制:指在风险损失发生前为了消除或减少损失而采取的处理风险的具体措施3、预防:指在损失发生时或之后为缩小损失程度而采取的各项措施 5、转嫁:指一些单位或个人为
5、避免承担风险损失,有意识地将损失或与损失有关的财务后果转嫁给另一单位或个人去承担;转嫁风险的方式主要有两种,即保险转嫁和非保险转嫁。(三)可保风险可保风险的特征(1)风险不是投机性的;(2)风险必须是偶然性的;(3)风险必须是意外的;(4)风险必须是大量标的均有遭受损失的可能性;(5)风险有发生重大损失的可能性。 保险其实是一种很好的风险转移方式,是用固定的小支出来换取确定的大保障。可保风险是指可以用保险的方式来处理的风险 二、保险 (一)保险定义所谓的保险,一般是指保险人通过收取保险费的形式建立保险基金,用于补偿因自然灾害和意外事故所造成的经济损失或在人身保险事故发生时给付保险金的一种经济补
6、偿制度。1、保险人通过向被保险人收取保险费的形式建立保险基金。2、被保险人只有在保险事故发生时,才能享受到相应的待遇。3、是一种经济补偿制度。(二)保险的产生与发展类风险:原始的分散风险的方法,体现了现代保险及风险管理的一些基本原理。基尔特制度:是指由职业相同的劳动者基于互助精神组成团体,相互救济的制度。公典制度:是指对于因重大事项需要资金而个人收入低下的工人、商人及一般平民,贷放低利息贷款的制度。年金制度:是指由政府以募集公债的方法实施的养老金制度。1656年,意大利,佟蒂法。大约14世纪,便出现了商业保险的形式。现在世界上发现最早最古老的的一张保单是1384年签订的比萨保单。15世纪以后,
7、欧洲海上贸易发达,刺激了海上保险的发展。17世纪中叶,英国出现了专门从事海上贸易保险业务的商业保险组织劳合社。劳合社的建立,标志着保险从其他行业分离出来,成为专门用于补偿意外损失的部门。第二节 社会保险的产生和发展一、工业化发展与社会保险首先,工业化带来的工业事故、疾病、失业风险等等,威胁着工资劳动者的人身安全和生活安定。其次,家庭保障功能日益弱化。第三,商业保险和其他形式的救助不能从根本上解决劳动者面临的困境第四,工人运动的兴起,威胁资产阶级的统治二、社会保险的发展历程1、社会保险的产生阶段(19世纪80年代到20世纪20年代末)1883年:疾病社会保险法1884年:工伤社会保险法1888年
8、:老年和残障社会保险法草案德国是世界上第一个建立社会保险制度的国家2、社会保险初步发展阶段(从20世纪20年代末到第二次世界大战) 1935年8月,美国国会通过了以社会保险为主体的社会保障法,主要是解决失业和老年保障问题。美国成为世界上第一个制定社会保障法的国家。标志着社会保障制度的正式形成,3、社会保险充分发展阶段(二战后到20世纪70年代末) 1948年英国首相艾德礼宣布英国已建成为世界上第一个“从摇篮到坟墓”都有保障的“福利国家”。瑞典西方社会的“福利橱窗”。4、社会保险调整与改革时期(20世纪70年代末至今)(1)设法增大社会保险基金,同时控制社会保险给付(2)建立国家基本保险、企业补
9、充保险和个人商业性储蓄保险等三大支柱社会保险体系(3)建立高效、统一、专门化的社会保险管理机构,同时分散社会保险管理权限,调动地方的积极性(4)改革社会保险模式单一和大一统的保险格局,鼓励有条件并符合规定的地方、社区、法人单位和个人举办社会保险事业第三节 社会保险的概念、构建原则和基本特征一、社会保险概念社会保险是指国家依法强制实施的,法定范围内的劳动者因年老、疾病、工伤和失业、生育等原因造成暂时或永久丧失劳动能力不能获得劳动报酬的情况下,国家和社会给予劳动者以经济补偿,以维持劳动者及其家庭基本生活的一种社会保障制度。社会保险含义的理解1、社会保险是一种社会保障制度2、社会保险实施的主体是政府
10、(国家)3、保障的对象是:法定范围内的劳动者4、保障的条件是:缴纳了保费并在年老、疾病、工伤和失业、生育等原因造成暂时或永久丧失劳动能力,不能获得劳动报酬的情况下5、保障的目的是:保障劳动者的基本生活水平,确保社会安定6、实施的方式是:国家立法,强制实施二、社会保险构建的基本原则(一)强制原则所谓强制原则,是指国家根据本国经济和社会发展的需要,通过立法程序,划定一定的保障范围,要求对覆盖在内的国民强制参加社会保险。这是社会保险的首要原则。1、强制劳动者参加社会保险是社会化大生产发展的客观要求。2、强制劳动者参加社会保险,有利于社会保险制度的顺利发展。(二)满足基本生活需要原则对于社会保险受益人
11、,所谓基本生活,从理论上说,就是通过社会保险金的给付能够享有一种和遭遇风险前相差不大的生活。基本生活是指高于最低生活、但又低于受保人原有收入的一种生活水平恩格尔定律:一个家庭收入越少,家庭收入中(或总支出中)用来购买食物的支出所占的比例就越大,随着家庭收入的增加,家庭收入中(或总支出中)用来购买食物的支出则会下降。恩格尔系数则是根据恩格尔定律得出的比例数,是表示生活水平高低的一个指标。其计算公式如下: 食物支出金额恩格尔系数总支出金额国际上常常用恩格尔系数来衡量一个国家和地区人民生活水平的状况。根据联合国粮农组织提出的标准,恩格尔系数在59%以上为贫困,50-59%为温饱,40-50%为小康,
12、30-40%为富裕,低于30%为最富裕。美国:社会保险的目的是提供最低收入保障,以对抗各种风险损失(三)注重社会公平原则社会公平原则,是指当风险出现时,对所有被保险人提供维持特定生活标准的给付,以满足他们的基本生活需要。(四)法制原则所谓法制原则,是指在社会保险运行机制的各方面如确定保险覆盖面、待遇水平及其调整、基金营运等,均遵循社会保障及社会保险法之规定。 三、社会保险的特征(一)社会性(二)强制性(三)保障性(四)对应性(五)非盈利性(六)福利性(七)普遍性四、社会保险的目的和功能(一)社会保险的目的直接目的:保障劳动者及其家属的基本生活需要。间接目的:保证国家有关社会政策的落实,维持社会
13、安定。(二)社会保险的功能 1、稳定社会秩序,巩固社会制度2、改善就业结构,提高劳动者的劳动技能,促进就业3、保障劳动者的基本生活4、通过社会财富再分配,促进经济发展5、为国家积累发展资金第四节 社会保险与商业保险的关系一、商业保险的定义商业保险是保险公司根据保险合同约定,向投保人收取保险费,对于合同约定的发生造成的财产损失承担赔偿责任;或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的一种合同行为。二、商业保险的种类1、经济性。是一种经济保障活动。2、互助性。一人为众,众为一人,一种经济互助关系。3、法律性。保险是一种合同行为,4、科学性。保险是一种科学处理风险的
14、有效措施。5、社会性。商业保险是社会保障体系的重要补充6、公平性。商业保险是最公平的交易行为。三、社会保险与商业保险的关系(一)社会保险与商业保险之间的联系1、从功能上看,两者都是社会风险化解机制。2、都与社会保障密切联系。3、社会保险所使用的术语和计算、预测方法很多与商业保险有关。(二)社会保险与商业保险之间的区别1、性质不同社会保险由国家立法强制实施,属于政府行为;商业保险则是一种商业行为,保险人与被保险人之间完全是一种自愿的契约关系。2、目的不同社会保险不以营利为目的,其出发点是为了确保劳动者的基本生活,维护社会稳定,促进经济发展;(雪中送炭)商业保险的根本目的则是获取利润,只是在此前提
15、下给投保者以经济补偿。(锦上添花)3、资金来源不同社会保险由国家、用人单位和个人三者分担;商业保险完全由投保人负担。4、政府承担的责任不同社会保险是公民享有的一项基本权利,政府对社会保险承担最终的兜底责任;商业保险则受市场竞争机制制约,政府主要依法对商业保险进行监管,保护投保人的利益。5、保险的对象不同社会保险的对象是法定范围内的社会群体,必须具备特定的条件。商业保险的对象可以是人和物(包括有形的和无形的),具体标的有人的生命和身体、财产以及与财产有关的利益、责任、信用等。 (三)社会保险与商业保险的相互影响与融合1、社会保险与商业保险相互冲突、相互促进 2、社会保险与商业保险在保障功能、保障
16、范围、保险技术和方法上的相互融合、相互渗透 【案例一】在扩面征缴的工作中,某外商投资企业拒绝参加养老保险。其外方老板说:“我已经在保险公司花了那么多的钱给每个员工买了两份保险。员工已经很有保障了,就不用参加社会养老保险了。”问外方老板的话对不对? 【案例】张先生大学毕业后,于2008年8月进入一家公司工作,当时公司并没有为其办理社会保险。半年以后,公司决定与他签订3年期的劳动合同。这时,张先生提出要公司应为自己办理社会保险。老板说公司将给予其特殊的待遇由公司出资为其购买商业保险(人寿保险、医疗保险)。张先生认为这样也不错,不用自己花一分钱,就可以得到保障,因此,就同意了公司的做法,并与公司签订
17、了劳动合同。问题:1、公司的上述做法有哪些是错误的? 2、商业保险能否替代社会保险?为什么? 3、张先生应该怎么办?第二章 社会保险基金与社会保险费的征缴管理第一节 社会保险基金概述一、社会保险基金的含义及形成(一)社会保险基金的含义是指为了保障保险对象的社会保险待遇,按照国家法律、法规,由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金社会保险基金财务制度(财社字199960号)分类:应急准备金。规模一般为基金总额的5-10%。我国规定:其存量为足以支付两个月的社会保险金。它一般只存入银行,或部分用于购买短期国债技术基金。用于投资运营。一般为基金总量的90%-
18、95%。投资种类各国不一。我国规定,应急准备金外的资金完全用于购买国家债券和存入专户(二)社会保险基金的构成广义的社会保险基金是指由养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五个保险的基金所组成的基金。 基金收入:社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入。基金支出包括:社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出和其他支出 基金结余:指基金收支相抵后的期末余额。狭义的社会保险基金是指由养老保险基金。 二、社会保险基金的来源和筹集模式(一)社会保险基金的来源社会保险基金主要来源是国家、用人单位和劳动者个人。具体到不同的保险项目,其基金
19、来源又有区别。 (二)社会保险基金的筹集模式按照是否有基金积累和积累的规模划分1、现收现付模式:是指通过以支定收,使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式。是一种以近期横向平衡为原则为指导的基金筹资模式。(1)操作方式:先确定待遇标准,再以支定收,将这笔费用按一定的提取比例分摊到参加保险的各个单位或个人(2)优点:第一,在养老保险制度建立初期,收费率较低,容易为公共决策者和广大公民所接受。第二,费率调整灵活,社会供给性强,基本上不存在基金受投资风险的影响,具有较强的代际分配功能。第三,现收现付筹资模式收入与支出同步,可以避免物价上涨和通货膨胀可能带来的养老基金贬值的风险。(3)缺点第一、
20、现收现付制难以适应人口老龄化带来的对养老保险费用急剧增长的需要。第二、适应性差。不大适应经济波动比较大的年份。第三、现收现付机制存在着某些不利于经济发展的因素第四、无长期规划,缴费率需要经常变动2、基金完全积累模式:是指通过预提积累方式筹集保险基金及其投资收益,以便能够支付确定水平的、未来社会保险金给付的货币现值。是一种以远期纵向收支平衡原则为指导的基金筹资模式。(1)操作方式:根据筹资依据,分为“待遇决定制”和“缴费决定制”两种方式。(2)优点:第一、有较强的可靠性和稳定性。第二、个人对自己负责,有较强的激励作用。第三、有利于增加储蓄和资金积累,促进资本市场的发展,对经济发展有推动作用。(3
21、)缺点:第一、基金积累数额较大,易受通货膨胀影响第二、管理复杂。第三、社会保险基金容易受政府行为干预。第四、缺乏互济性,难以充分体现“分摊危险损失”的保险原则。第五、利率变动和工资增长率对基金平衡影响较大;3、部分积累模式:是对现收现付模式和完全积累模式的整合,是一种兼顾近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。根据分阶段收支平衡的原则确定收费率,被认为是从现收现付向完全积累转变的过渡模式。(1)操作方式有三种一种是在原有现收现付制的基础上,提高社会保险纳费比例几个百分点,除支付当年保险金外,还可以进行适度规模的积累;第二种是社会统筹和个人账户相结合的部分积累方式。第三种是在多层次保险模式
22、框架内实施部分积累模式。(2)优点:第一、既有横向平衡,又有纵向平衡。第二、适度的资金积累能够为金融市场所吸收,避免了基金完全积累制的较大风险。第三、互济功能较强。第四、若能妥善实施基金管理和投资营运,还有助于促进经济发展。(3)缺点:基金部分积累制筹资方式操作起来难度较大,尤其是在各种比率的掌握上,很难做到恰到好处。如果各种标准和比率设置不当,不但得不到应有的效果,反而会导致管理成本的大幅度提高。我国社会养老保险和医疗保险体制改革,选择了社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式。 三、社会保险基金投资的原则(一)安全性原则:安全性是指投资本金及其产生收益完全收回的确定性。(二)收益性原则:盈利
23、性原则是指在符合安全性原则的条件下,基金投资取得最大的投资收益(三)流动性原则:社会保险基金投资中的流动性是指一种资产转变成另一种资产,尤其是转变成现金的难易程度和速度。四、我国社会保险基金财务管理的任务和基本要求(一)社会保险基金财务管理的任务认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,依法筹集和使用基金;建立健全财务管理制度,努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作,并如实反映基金收支状况;严格遵守财经纪律,加强监督和检查,确保基金的安全(二)基本要求1、为保证基金的按时、足额收缴和支付,税务机关和经办机构根据工作需要,有权按规定要求缴费单位如实提供用工情况、工资表、财务报表等与社会
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