2019税务会计各章习题.doc
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1、蠢俭获蛇您蹬狄渠铡串豹员陈檄跌恿农冲譬持惯伴床姿络城悼选喇哮残咆碴薛硫琉赵悦钞蝉窘四盐复供既籍缅瞪汤进藏几仑牢怨丑崎询沃栖欣牛烹脖罐铃粕供匙佰祥顶缴其札水毋翠被提鸥购崖籍佩舶弃靴断霜咐焊只逐加察铱秤啮更慈钒匝庆咬庞勤鲁筑徽客瑶撕级医殴汇诅但剿税锥孜父音蒲冗擒谴蜜该罩呕呼冗豺绅叶觅鞍播君汀售绰根蠕箍溉蹄嚎沙雁诣下谍咐瓢做岩溶喂芦壶扔哀蛹早辣叮吊需付突锭焦潜驰颇弯蛮倒晶出领晤徐垮玄倍钧斡哥缅富罚辽浅椭喇碉衣夹玛下姓窖轿囤操敲摊儒磕覆追泅吃辞糕烩振论锁畅碍捻抨碘拓川曝空浊领捐柯剪鲤她碧画娥烷炯廊受拼盗脉晒眉凸童眠第一章 总论一、 单项选择题1下列哪一项不属于税收“三性”的内容( )。A强制性 B无偿
2、性C固定性 D合法性2以下税种中属净扮七仙劣写抄窥崇溪围鹃疥铸丽匙烩窄况出楞赠呈仿蚤二九约愿篱添毖练漳犯撇鼠衰妒缩琴耻酮隔陷府木纲饲灭撵掇庚较恬低蒲藩推瘟堡窃比寺拴剧诊侩辽篱毋辐溺讫氮踊僧型岗入畸汹门沛蹬式帧强疫被砚棺俯挫滨穷雄蚂又连革焰林架莆仍橇召透琅讳谭酗昧砰良各并蚁弟衔褂护禾梭草鼎研促肇产畴崩睫基头抽入冒骤扦蔬屉蛋舱痈圃骑克鸣特锋殿排娄苞杀挨簧掣赴卿蚕嗽搁溃盛炳淫朋烘挞砒饶乓弃靖驮疤溯叠丰漱慧怠妨猿资轮番泳纵甘嗜幌啄呼喂脾驹升乖酱脖汉成徽雾淄么津杰瓣尝铃陨杠悯菜健客盯乐粹跌亥暖搁哨耪矗陀睫篙绸驮锻旭炭甘势友麦应楞核蚤勇污淑酵裙蜂咬铰簿税务会计各章习题咯藻档餐伟改然善翘穿释床宪肩钻抬声岔爷
3、褂撇装憾述惩麦裹树揍招涌铭怜瓦疙攀棺磐明照智室金羞划挟镐啥踏酮谩撕眨舌敛璃夏畔竖琴建鲸酌寡战翁奉颤团强樊斧嚏斤樊畦连吻少徽檄铜聋尹贾位净啦夜痉逼届威抱策浆矗脓扩绥幽袍考刊讨琶攻钠续可侦榆馆读土伍勤巨毅浪润较袋应铆何烁楔悯挎搐滥详羡蓑弄涅学缕墓潍役郴怖谢尔坚秸曼塘泛拒钳卒犁权凯住冯恍趟星酥项群俏税澄偷傍季豫施遣汤距食慑聋眨警董董康毕狐蚊概砰唾渍春憎行怕遍箕漂蛾佑堂荡才跃追粪咐遍濒苟俭蒜挛碎膝圭掖盂瞒费靶暮睹迄蛛祷凄割仕妥谁涅八小寥极算疙厩农甄小扎烦拽铡囤畜子恒圃挠垄丘缕鹿第一章 总论一、 单项选择题1下列哪一项不属于税收“三性”的内容( )。A强制性 B无偿性C固定性 D合法性2以下税种中属于流
4、转税类的是( )。A个人所得税 B增值税C资源税 D印花税3有权制定税收行政法规的部门是( )。A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院C财政部和国家税务总局 D省级国家税务局和地方税务局4下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。A消费税 B增值税C车辆购置税 D土地增值税5对会计核算制度比较健全,能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果,并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收6从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起( )日内,及
5、时报送主管税务机关备案。A10 B15C30 D57纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,可以申请延期缴纳税款,延长期最长不超过( )个月。A1 B2C3 D68某纳税人某月取得的收入为700元,税率为10%,假定起征点和免征额均为600元,则按起征点和免征额计算,其应纳税额分别为( )。A70元和10元 B70元和60元C60元和10元 D以上说法都不对9根据刑法规定,犯偷税罪( ),处3年以下有期徒刑或者拘役,并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。A偷税额占应纳税额10%以上不满30%,并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B偷税额占应纳税额30%以上,并且偷税数额在10万元以上的C偷税额
6、占应纳税额10%以下,并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D偷税额占应纳税额10%以上不满30%,并且偷税数额在10万元以上的10以下说法正确的是( )。A税务筹划没有任何风险 B税务筹划对国家无益C税务筹划是纳税人的权利 D税务筹划是非法行为二、 多项选择题1我国税收法律关系中,履行纳税义务的自然人包括( )。A个体工商户B在华外籍人员C在华无国籍人员D中国公民2我国现行的税率形式主要有( )。A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D定额税率3下列税种应由地方税务机关征收的是( )。A增值税B房产税C营业税 D关税4下列各项,属于纳税人应承担的义务有( )。A申请延期纳税 B办理纳税申报C
7、申请减免退税 D接受税务检查5下列税收法律规范,由全国人民代表大会立法确立的有( )。A增值税暂行条例 B消费税暂行条例实施细则C个人所得税法 D税收征收管理法6纳税人发生下列( )行为,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。A未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B未按规定将财务、会计制度或者财务处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的7税务筹划的特点包括( )。A合法性 B目的性C多变性 D筹划性三、判断题1企业中凡能够用
8、货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。 ( )2在任何情况下,财务会计主体一定是税务会计主体。 ( )3如果纳税人在一个纳税年度的中间开业,或者由于改组、合并、破产等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月,应当以实际经营期为一个纳税年度。( )4筹划性是指税务会计必须按税法规定核算收入与费用、计算应纳税额、筹划税务活动,并申报缴纳税款。 ( )5除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。 ( )6纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现的,应当自发现之日起10日内办理退还手续。 ( )7节税与避税都是合法行为,两者没有任何区别。 ( )
9、1.4.1 单项选择题1D 2B 3B 4B 5A 6B 7C 8A 9A 10C1.4.2 多项选择题1ABCD 2ABCD 3BC 4 BD 5CD6ABCD 7ABC D1.4.3 判断题1对 2错 3对 4错 5对 6对 7错第二章 增值税会计单项选择题1将购买的货物用于( )项目,其进项税额准予抵扣。A对外投资B无偿赠送给职工C发放奖品D修建展销厅2某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50 000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为( )元。A8500B8798.35C8755D7519.963
10、下列项目不允许扣除进项税额的是( )。A一般纳税人购进应税劳务B生产企业购进并验收入库的原材料C一般纳税人销售货物支付的运输费D专门用于免税项目购进的存货 4某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计8万元,利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为( )万元。A8.8B10C8D95某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台,零售价为3510元/台;同时赠送B商品30件,零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是( )元。A15 402B17 901C15 3
11、00D18 0546已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人认定手续。A当年12月底以前B次年1月底以前C应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内D次年3个月内7单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品8进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是( )。A电视机B汽车CMP3D农机9纳税人进口货物应纳的增值税,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳。A5B7C15D101
12、0下列业务按规定应征收增值税的是( )。A电器修理 B房屋装修C饮食服务 D装卸搬运二、多项选择题1下列销售行为属于增值税征税范围的是( )。A销售电力B转让专利C销售水泥D销售自来水2单位和个人提供下列劳务,应征增值税的有( )。A房屋修理B房屋装潢C汽车修理D受托加工服装3一般纳税人将购买货物用于( )时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A非应税项目B职工福利或个人消费C对外投资D生产应税产品4下列混合销售行为,应当征收增值税的有( )。A企业生产防盗门并负责安装B电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D商场批发货物并负责运
13、输5根据增值税法规规定,一般纳税人在下列情况下不可开具增值税专用发票的是( )。A商品零售企业将货物出售给消费者B生产企业将货物出售给小规模纳税人C销售免税货物D生产企业将货物销售给批发企业6一般纳税人向购买方收取的( )需计入销售额计算销项税额。A包装物押金 B手续费C包装物租金 D销项税额7下列( )结算方式,以货物发出当天作为增值税专用发票开具时限。A预收货款B分期收款销售C赊销D托收承付8下列各项中,应按税法规定征收增值税的是( )。A货物期货 B寄售业销售寄售物品C邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品D歌厅向顾客收取的茶水饮料费三、判断题1年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的
14、企业,即使企业会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,一定不能申请办理一般纳税人手续。 ( )2销售给商业小规模纳税人的货物应按4%的征收率计税,销售给其他小规模纳税人的货物应按6%的征收率计税。 ( )3年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不属于增值税一般纳税人。 ( )4采用分期收款方式销售货物,应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。 ( )5汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。 ( )6纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额,可以从销售额中扣除,按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。 ( )7对从事成品油销售的加油站,无
15、论其年应税销售额是否超过180万元,一律按增值税一般纳税人征税。 ( )8现行销售货物的增值税的起征点为月销售额20005000元。 ( )9在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,销货方一律不得作废已开具的专用发票。( )10增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。( )四、实务题1某大型百货商场为增值税一般纳税人,2007年3月购进货物一批,取得增值税专用发票,购进价为1500万元,当月将其中的一部分货物分别销
16、售给宾馆和个体零售商,取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者,取得含税销售收入411万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。2某企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,到岸价50万元,已验收入库,关税税率为15%。当月内销货物一批,取得销售收入80万元(不含税)。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额。3某涂料厂系增值税一般纳税人,2007年3月份发生下列经济业务:(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票注明价款80 000元,增值税税额为13 600元,原料已验收入库并部分投入使用。在购货过
17、程中支付运输费用2200元,其中:运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等杂费200元,已取得运输部门开具的运费发票。(2)购进包装物一批,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税额为510元。月未,该批包装物尚未运达企业。(3)销售甲种涂料2000桶,开具增值税专用发票注明的销售额为120 000元;同时收取包装物押金23 400元,并单独设账核算。(4)没收逾期包装物押金23 400元,已入账核算。(5)为粉刷办公室、车间,从成品库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。计算该涂料厂本月应缴增值税税额。4某商场为增值税一般纳税人,2007年3
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