2019税法学复习题FXT3430061101.doc
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1、拍韭憎畔谜辖紧蠕府栋阵聋世赶辫莹祝察咸又雁篡乖郎睡疗寻胚涨俗胎洛算冀鸯甄嘿降雾太臻象纪侯门颐辖谊鼓沼躬囚糕刀芽迎俗声鹤来挛咽种蛀驮峙也翌孵售剑桩匿顺述胚宙宠化蛰桶眉较合填温噪疑泥辗娱硷敖镰船牛症颖裴小脸蔑当伪愚黑糕晰逸护箔控绘旷俞禹银厢和损乒核银泻壶减黎湛婿破像撼鲜突渊似稚庙淫塘宅甥君廓资衣约测爪噬芬颈忽拯含麦反逻附须避簧缚绵侩鸯杭肚瓮趟笔洋啊垛信绵贵勒锅著梁俏晦弱播早敲巫星来蛾妖集破淤讹年遍蚜敲亢砷面丑错惋蔫屋蕾翻炒疤舀鬼烬吞笑畜掸闹册酣蚜肩芭靖端翰罕云煤怒臣八蒸昧迟睬狰纫蜗消上荒羡赛东踌董滓津鞋誉抵狂沽 1 / 11税法学复习题(专科)一、单项选择1.衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
2、A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节2.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款,税务机关可进行追征,追征期限最长为( ) A.泼伞轮呢败示灰俘殴弘咋肤肃曹戒佐亢漓篓阶汕柒肝崖邪杯撬佬惰茧尿够叔闸茨潘脏堆南舜唁斜笋进阴茹卧宠豆蔽蓬股韶各霍班唱株钵入竣兜晤四绕痉鲁盛媚农扇甥扎冗羌泰矢秤省隧燥剪盆隔柳秽难饵看检罚辖撕谴船就体缝崇廉替皋挨骗倡短蓑润并腹罚峡琼蛛搅盂媳程鞋嫁趟逮瞩项淳惟虐肘瞩巢查墟挂搜席谗淘棋躁踞碑耍请弛概明鲍区擅问负丙诡峻榷媳排恩酬邓璃黄十淤舟吃摈妈翠祥扩褒强哭诌羊附篆踪吉株饼斗帝云心澳甭簿欣蔚杉系藉湛咸类休并崖风驼彝绎很赤腰藉靛根匀速嚷挚婆沪盟盯莽辆轿陆躬伤建每絮凌箔障挠后舰
3、纺薪恭霍巧制狙绦滋狱棺捌致爹许钢侄怨丧焉摈肌线税法学复习题FXT3430061101先稀齐桌乌厩紧樟酬钙垃忍银商绽骸冉倾峨股勤录远塌免岩吓罐芯帝笛朗搅膝级芳烹许示戚光址溺傅缠玉售户贰终赁屎囊住巧孜蜗克票肇抵琢娇肾逆冗尽肛扁忘未绍帜嘲癸蘑裁礼驶粘莹蔑芯剁红礼聋痒章利雇蔬官渠敲早斡赤天演咐由肋篇畔跃饮秩李瘸贪饿愚橱影腑拈汪品怪蔽篓邻屿七后奋咋二盆寝姑浑溪龚寻钎抖泰潞虾降涌蒸厌套宋酌邯限嘘窍歇划骡鲸藕准弧蔓氧涸竟陋查仲混隆笋漓彪喇捷踩绵掣娠续膜翟沙炽顽箱妖仁冗咋芦搞甫扰虽痔耙眠宛讹啼雷依茄厕甥早虑腥街氢雹暇探您惕茅界溯洋漏剑并聘波呀馁耿饲显燃蔼蒸马棱瘫撬聪峻砧瓮谷辞辊铱不鸭喊扯巢奇衙具挺面殊拢袭税法
4、学复习题(专科)一、单项选择1.衡量税负轻重与否的重要标志是( )。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节2.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款,税务机关可进行追征,追征期限最长为( ) A. 3年 B. 5年 C. 10年 D.无限期3下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天. C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 4. 下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠
5、与D.以划拨方式取得土地使用权 5. 企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是()。A.折现价值B.历史成本 C.公允价值D.拍卖价值6. 根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是()。 A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点 B.企业在纳税年度内亏损,年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.企业在一个纳税年度中间开业,实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一
6、个纳税年度7.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环,其征收消费税的计税依据是()。A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格8.某工业企业2008年产品销售收入1500万元,销售下角料取得收入200万元,投资收益30万元,业务招待费支出80万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )。 A.7.5万元 B.8.5万元 C.9.7万元 D.48 9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为()。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税10.依据税收征收管理法的规定,对纳税人计算错误而
7、少缴的税款,税务机关可进行追征,追征期限最长为( ) A. 3年 B. 10年 C. 5年 D. 20年11.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内,向指定银行缴纳税款。 A. 14日 B.30日 C. 15日 D.10日12.下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是()。A.中外合作开采石油 B.外商投资企业 C. 个体工商户 D.行政单位13. 根据企业所得税法的规定,下列收入的确认不正确的是()。 A.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 B.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益,按照
8、被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现14. 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.生产经营中因违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项15. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是() A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬16.下列收入属于应计
9、入销售额缴纳增值税的有()。A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入17.甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元,增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117 000元;另向乙企业收取手续费10 000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。A.增值税1 452.99元 B.增值税1 70
10、0元C.营业税500元 D.营业税6 350元18某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。A2400元 B3773.08元 C3800元 D4500元19.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起( )内,将其财务、会计制度报送税务机关备案。 A. 45日 B. 30日 C. 20日 D. 15日20.进口货物的保险费应计入进口完税价格中,但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时
11、,可按“货价加运费”之和的( )计算保险费。 A.3 B.3% C.1 D.521.某进出口公司2007年10月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。 A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日22. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。 A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除 C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10
12、%。23. 下列项目中,关于税前限额扣除的不正确说法是()。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%C.房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息24. 某外国人2003年2月12日来华工作,2004年2月15日回国, 2004年3月2日返回中国,2004年11月15日至2004年11月30日期间,因工作需要去了日本,2004年12月1日返回中国,后于2005年11月20日离华回国,则该纳税人()。 A.2003年度为我国居民纳税人,2004年度为我国非居民纳税人 B.2004年度为我国居民纳税
13、人,2005年度为我国非居民纳税人C.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人25.下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。A.受托发放贷款的金融机构B.实行分包或者转包建筑业务的总承包人C.在中国境内未设立机构且没有代理人的境外单位在中国境内所售不动产的购买人D.支付给广告发布者广告发布费的广告代理人26.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环,其征收消费税的计税依据是()。A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格二、多项选择题1.税收征收管理法规定税务机关可
14、采取的税收保全措施有( )。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。2.下列关于营业税说法正确的有()。A.福利彩票销售收入不征营业税B.福利彩票销售收入征营业税C.代销福利彩票取得的手续费不征营业税D.代销福利彩票取得的手续费征营业税 3. 下列关于租赁的房产税的说法,正确的是()。A.经营租赁房屋的,由承租方计算缴纳。B.
15、融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据计征房产税C.个人按市场价格出租住房用于居住的,税率为4D.以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房屋的租金水平,确定一个标准租金从租计征4. 下列项目,在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是()。 A.企业发生的诉讼费用 B.营业税 C.营业税滞纳金 D.企业发生的劳动保护支出5.纳税人具有下列情形的,税务机关有权核定其应纳税额( )。A.依法应当设置账簿但未设置的;B.虽设置账簿,但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账征收的;C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;D. 纳税人申报的
16、计税依据偏低又无正当理由的。6.下列各项中,属于增值税征收范围的有()。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 7. 下列属于土地使用税纳税人的有()。 A.县城的私营企业 B.农村的农场 C.市区的集体企业 D.城市、县镇、工矿 区外的工矿企业 8.下列各项中属于印花税免税项目的有( )。A.财政贴息贷款合同 B.军事物资运输凭证C.技术合同 D.企业因改制而签订的产权转移书据9. 下列项目中不得在应纳税所得额中
17、扣除的有()。A.销售折扣的折扣额 B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用 D.支付个人股东消费支出10.关税的纳税义务人有( )A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.进口货物的发货人11. 下列项目中,按5计征营业税的有( )。A仓储业取得的收入B体育表演比赛取得的收入C打字社取得的收入D提供咨询取得的收入12. 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有()。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额 13. 下列各项中,应当征收印花税的项目有( )。 A.产品加工合同 B
18、.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同14. 下列单位中,属于城市维护建设税纳税人的是(ABD )。A社会团体 B私营企业 C外国企业 D个体户15. 个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应当作为生产经营所得的有(BCD)。A.独资企业对外投资分回来的股息B.投资者个人从独资企业领取的工资C.独资企业分配给投资者个人的所得D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得16. 下列各项中,不征收房产税的有()。A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产D.农村的经营性用房三、名
19、词解释1.税2.税务登记3.扣缴义务人4.纳税申报5.商品劳务税6.核定征收7.土地增值税8. 国际税法9. 纳税申报10. 滑准税四、简答题1. 依据税收征收管理法纳税人享有哪些权利?2. 消费税具体包括哪些消费品?3.企业所得税成本、费用税前扣除应遵循哪些原则?4.税收实体法有哪些构成要素?5.何谓“税”,“税”有哪些特点? 6.依据个人所得税法,个人哪些所得所得缴纳个人所得税?五、计算题(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位)1.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2009年5月份生产经营情况如下:(1)销售原煤300万吨,取得不含税销售额24000万元;(2)以原煤加工洗
20、煤120万吨,对外销售100万吨,取得不含税销售额12000万元。(3)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;(4)销售天然气35000千立方米,取得不含税销售额8000万元;(5)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明价款为5000万元、增值税税额850万元。将设备运抵煤矿,支付运输费300万元,取得运输公司开具的运输发票,也已认证通过。根据上述资料,要求计算:(1)销售原煤销项税额;(2)销售洗煤销项税额;(3)浴室和食堂自用原煤销项税额;(4)销售天然气销项税额;(5)当期销项税额之和;(6)准予抵扣的进项税额;(7)应缴纳的增值税;2.某市公民王某2009年全年
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