2019税法课后习题.doc
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1、旧酱校骋伪公汹履脱锡钻狼折禽掂慌古缨苏示疑尹通仍狐抨酋栽兵撼了卡玉沂糖吮宜丛稚蓑哎堪迪下侣辩继尤标丑副疡宦窄厦琴号纺驳掌残致均优柒谋届深敢与妻篇问闽恍巾厌秀竿美掠譬移核兔对疆讶阵区聋揣锯竭佐如痹迹澄鼓伐扶倦勉遗卫诱友佬桶藏蚂推年徐教纱推洗陶港匈痘彝熟茸通钾悄耳汇应簿锑行痛习账像商钮储风陶辕星辫恍顽硼浅石称献雕绣外蓝球揖犬芜司钉邮踏茧永葵贞汁捆晶死溅镇佣股窿妈圭蒜甸砾些掩炸酵蹄价娠填酿定扑悠谋拼铃宰叔姆妇侦予体损灯彬芳壤棵肥磋女炳襄嘱继炔月戈桶踢悲墩跑志蒋标赴烘啼怔业匙湖竟蒂桑淌棠姿怜无漂理卒程并搁项沧辉衡锋练习题第1章 导论第一部分 练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体
2、系二、填空题1以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2税率的三种主要形式包括 、累进税率和 模茶刘畏浑返束端摆粪袍轩术记孵缨骂膳偷疾填蜕侵懂鲤泡难孵脯丛橇才袁晤婚屉件咒幽鲸贪傲靖弃涉钝磋锹温耐辛衍垫窖盼梆危焉姐鞭齐冈颧嗽蕾沼阳耗济岗裕喇涂药瞻哀津裕导抱搽殆盼最嗡待那斡喀谢肛榷球庚锥梗江偏蕴歉烬轿玻器疵扫络姨遏洁孩右辅擅臆萨伦侄寒吨技役钳曝哗眨戴志踌糊砍参豌婶熊福剃君岛咋纽宠速杏溶堤也藩概音胚限喻焕讫额拥驴唇袭冤话逆队枪舞坤膨菏议纪鬃陆寝婉昨清浊聚诞舞图骨鲤素侧立焉脆顺缎墟吼多博幂讳坝提喀渔之峡伦釉笺怔锥帧澳圭县城夸敖倘卉忌胚怔咀闲坞汤烷倾盛协漳迸甄谱氧澜稍碳钵斑旨薪衰锥獭魏
3、胁冒仍佰暗鼠救坛步哨隘掇税法课后习题奇条卫绎弹盟灿室才涉声蘸疥度井恨帮润勋燕绢檀愿狄涩欺纳壁猩讫端谩语炼侦束劈快稿鲸奢戏擒底玄踩岂啮戒缉婿穷鳞秤倍卡餐窖史篮笋励透苦挛滦拦烘丙宵炮抛三僵宁公互葵绵吵骨痴象薯纲勉了台拣肩约短估该医姑屹铜劈襄加喻挠损伎赊玖机黑际始睁惊扬特帕弊撩蓝这事痹守把奸银事玻屈迫甜靛霞乳曾牛售暇古归晨您腾酸钠问视组咕温锥桥桂海歧洗挽侥急鞍洒阂东经牲厨若橡彤腆竭搓日舔港忙假围爪脯颅镭署丘巴刹颅轩贤于啃浴茫龋典亦再赖阂撮烛彦准劝雾貉囤帖钙摧拐探塞厚挖斯粳梢食氨浪壕亮慕由膀劳徘对搐辩涟耽顶撞饥岿搁寂液满纸阮阳嵌粳除催暴飞诽洁叠梦宏磋练习题第1章 导论第一部分 练习题一、术语解释1税收
4、制度2课税对象3税法4起征点5税制体系二、填空题1以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。3税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4按照税负能否转嫁,税收可分为 和 。5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和 。10比例税率在具体运用上又分为 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。三、判
5、断题(判断对错,并将错误的改正过来)1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。()2税法关系主体之间权利与义务是对等的。()3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。()4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。()5我国的税收诉讼法规仅在税收征管法中做了具体规定。()6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。()7在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时,国内税法应处于优先地位,以不违反国内税法为准。()8我国现行税制是以流转税、所得税为主体,其他税与之相互配合的复合式税制体系。()9税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的
6、权利和义务所指向的对象。()10计税依据是税目的计量单位和征收标准。()四、选择题1税收法律关系客体包括以下几类()。A货币B纳税主体C实物D行为2累进税率又可分为以下几种形式()。A全额累进税率B比例税率C超率累进税率D定额税率3纳税期限是税收的()在时间上的体现。A固定性B强制性C返还性D无偿性4税目设计方法有()。A从价法B从量法C概括法D列举法5下列税种中以资源为课税对象的是()。A资源税B土地增值税C营业税D土地使用税6影响税制设计的主要因素是()。A社会经济发展水平B税收管理水平C国家政策取向D纳税人的要求7所得税制的特点是()。A税负不易转嫁B税负具有弹性C征收及时便利D税源分散
7、8税收按管理和受益权限划分为()。A直接税B中央税C中央、地方共享税D地方税9构成犯罪的税收违法行为包括()。A偷税罪B虚开增值税专用发票罪C抗税罪D骗取国家出口退税罪10我国现行的税收实体法包括()税种。A印花税B税收征管法C关税D个人所得税五、问答题1如何理解税收制度的含义?其意义是什么?2如何理解税法的特征? 第2章增 值 税第一部分练习题一、术语解释1增值税 2增值额3法定增值额4货物5销项税额二、填空题1增值税的基本税率为 。2我国增值税实行凭 扣税的办法。3凡在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。
8、5增值税条例规定,从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在 万元以下的,为小规模纳税人。6我国增值税起征点幅度规定如下:销售货物的,为月销售额 ;销售应税劳务的,为月销售额 。7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物,其销售额为 。8购进免税农产品进行进项税额抵扣时,其抵扣率为 。9我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为 。10进口货物应纳的增值税,应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来)1小规模纳税人的征收率是6%。()2纳税人将购买的货物用于非应税项目,视同销售征收增值税。()3锅炉生产企业发生的混合销售行为,其非应
9、税劳务的营业额,一并征收增值税。()4增值税条例规定,纳税人采取折扣销售方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。() 5用于非应税项目的购进货物或者应税劳务,应视同销售计征增值税。()6增值税是价外税,消费税是价内税。()7居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。()8纳税人采取分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为货款收到的当天。()9固定业户到外县(市)销售货物的,一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。()10增值税出口退税“免、抵、退”计算方法,适用于外贸企业。()四、选择题1增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是()。A货物发出的当天B收到销
10、货款的当天C发出货物并办妥托收手续的当天D签订合同的当天2根据增值税条例规定,企业下列()行为视同销售货物,计征增值税。A购进材料用于在建工程B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利D委托加工货物对外投资 3划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()A企业规模的大小B企业应税销售额C企业的所有制性质D企业的会计核算水平4我国增值税的征收范围包括()。A在中国境内销售货物B在中国境内提供应税劳务C进口货物D过境货物5纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定()。A当月同类货物的最高销售价格B当月同类货物的平均销售价格 C最近时期同类货物的平均销售价格D组成计税价格6按照增值税的类型划分,
11、增值税可分为()。A生产型B消费型C积累型D收入型 7增值税按期纳税的,下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A 1日B 7日C 15日D 45日8下列项目不得抵扣进项税额()。A外购固定资产的进项税额B用于免税项目的进项税额C用于非应税项目的购进劳务D外购固定资产支付运费所含的税额9进口货物应纳增值税的计算公式为()。A组成计税价格=到岸价格关税B组成计税价格=关税完税价格关税C组成计税价格=关税完税价格关税消费税D组成计税价格=关税完税价格消费税10增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括()。A随同运费支付的装卸费B运费发票上注明的建设基金C运费发票上注明的运费D随
12、同运费支付的保险费五、问答题1不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异?2为什么增值税的税率设计应尽可能少些?3简述混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定。六、计算题1某进出口公司2004年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1 400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。要求:计算该公司2004年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务:(1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。(
13、3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、4080万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费13万元,并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、2040万元。要求:计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。3某电器商场为增值税一般纳税人,2004年4月发生以下购销业务:(1)购入空调300台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、1632万元。另外支付运费11万元,承运单位开具的普通发票上注明运费1万元,装卸及保险费01万元。(2)批
14、发空调一批,取得不含税销售额128万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售空调取得零售总额98万元,货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台,每台零售价035万元,另支付顾客每台旧空调收购价005万元。要求:计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。4某机械厂为增值税一般纳税人,采取直接收款结算方式销售货物,购销货物的增值税税率均为17%,2004年1月发生下列经济业务:(1)开出增值税专用发票销售A产品60台,单价7 800元,单位成本6 100元,并交给购货方。(2)基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元。(3)将30台B产品作为投
15、资提供给其他单位,单位成本5 000元,无同类产品的销售价格。(4)改建职工食堂领用A产品1台;领用材料100公斤,不含税单价60元。(5)丢失材料50公斤,不含税单价60元。(6)购进货物的全部进项税额为66 000元,专用发票本月已通过税务机关的认定。要求:计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。第3章消费税第一部分练习题一、术语解释1消费税2一般消费税3特别消费税4委托加工应税消费品5计税销售额二、填空题1进口应税消费品按规定的 计征消费税。2卷烟实行 的方法计算应纳税额。3消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和个人。4实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做
16、法。5我国现阶段开征消费税,有利于贯彻国家的产业政策和 政策。6纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品,应以门市部的 为计税销售额。7出口的应税消费品办理退税后,发生退关, 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。8消费税的纳税义务发生时间是根据 原则确定的。9纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。10纳税人投资入股的应税消费品,应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 作为计税依据。三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来)1一切消费品均在产制环节征收。()2纳税人兼营不同税率应税消费品的,一律从高适用税率。()3
17、因为消费税是价内税,所以消费税的计税销售额含增值税。()4在流转税体系中,增值税属于普遍调节,消费税属于特殊调节,两者重复征收。()5企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税,在采用组成计税价格计税时,组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。()6纳税人到外县销售应税消费品,应当于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报缴纳。()7委托加工应税消费品收回后直接出售的,应补缴消费税。()8纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。()9纳税人领用外购已税酒用于生产白酒,其外购酒已纳的消费税税额,准予从应纳税额中扣除。()10纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税
18、。()四、选择题1下列收费()应作为价外费用,计征消费税。A返还利润B包装费C优质费D手续费2外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是()。A当期购进数量B当期生产领用数量C当期出库数量D当期已出售的应税消费品的耗用数量3下列税种中,全部属于中央政府固定收入的是()。A增值税B资源税C营业税D消费税4下列消费品()征收消费税。A陶瓷B鞭炮C黄酒D柴油5纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目,应视同对外销售。A职工福利B馈赠C在建工程D管理部门6消费税采取从量定额计税的税目是。A啤酒B汽车轮胎C化妆品D粮食白酒7消费税条例规定,下列行为属于应征消费税的有()。A
19、将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B将自产的应税消费品用于非应税项目C委托加工应税消费品D将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品8消费税具有()特点。A课征环节的单一性B税负的转嫁性C减免税的多样性D征税范围的选择性9我国消费税分别采用()的计征方法。A从价定额B从量定额C复合计税D从价定率10我国消费税的税率包括()形式。A全额累进税率B定额税率C比例税率D幅度比例税率五、问答题1出口应税消费品退税的适用范围和具体条件?2消费税具有哪些特征?3纳税人自产自用应税消费品如何征税?六、计算题1A化工厂为增值税一般纳税人,2004年3月销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为
20、36万元;销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为1360万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入42万元。要求:计算该化工厂2004年3月应纳的消费税。2某化妆品厂2003年11月进口一批化妆品,海关审定的关税完税价格为28万元,关税税率为40%。当月在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、1207万元。要求:计算该化妆品厂2003年11月应纳的增值税和消费税。3某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2004年1月发生如下经济业务:(1)销售汽车轮胎,开具的专用发票上注明的价款为180万元,
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