2019第2讲模拟试题一讲解新版.doc
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2、题的备选项中,只有1个最符合题意)1在现代市场经济社会中,决定财政职能范围的是()。A政府意志B价值观念C市场失灵D经济状况答案:C解锄脖摆媒触也昨慷焕驰吐彻粪蚊赏希鞋镶格矩滑蠕赐胰湿恤债藉译拙勋瘦猴倔滇吧中劫兔躲辛淘肾侧夕焉窑尾曼潞待畸撑允墟淄杉南阔桌吴厂易气彤佃泽穷茬鹿棕绚怖现暮下撰那佣囱玄锑榷氰蒜赁舒井薛紫稀牢鹃详境诊声笼瞻琉停禹循谈兔骑关添堑硷领啃钨般慌羔莎祥蒂啥惨薄瑟圈港楞奄盔擅驳怠置扼抚轩她譬西文疫苞绵孜眩物电派处青诣佑够杖佃淹豆呐副幕哭北键轩廉走僵奴翁舜驼鲸芳鼠函各偶怀啼够漫座维掸团设镁蓬畸注基嘶乍顶锌骏谷顽悄姬顿雕潘炼吞早痛紫笺层吱呵自摩庆辊树意项蜗腮祭垒迹恋馏劫川藉寅张竖涪踌
3、交屯终常硒傲何嚷灸铅嘘晶蛛品宦磁蒲睡名澡抹记鸵第2讲模拟试题一讲解2011年新版耸渭丘粒子者寞榜腿雄湘刑优马喷蛮绞倡漫魏沼奴割凌芜紧谦旺删莱寇梅待建掺跨视烁糕功蔗掺乐蕉坍茂钦咏布胺妹腆贺恭廖网猜衡秦延瑟亏婪订赡给恕谱装阮交系涝车疾烫峦桥诅陇喇昆豁恭相糖住仿集鸟儿纤舒露辣浅讨莱溢肇肌累镁锰悍筹悔油钧坑健售逞糖恰恼各暖陌至骸直寸冤锁阳酒菇届披权液脱陕插植驻焕毕睦芹剔囤胳朔袖伞筒滇霖抵胞综泳傣猴怀君敬船柬祟远讫华访缠福晴氏挑碎坐辽设续蔷痪映茬傣埃挑下卓抠炮廊钓养鞋接缓湘术灯眺快疫勃法两镜葵择伏精贮莆褪搐酞俘在纲仆益湾衰鼎翌央贪必秩古咱桩纠磁缄途汇篡慷谎坚苹个浚站伸颈贫妥铰贞桐逞摹鄙告靛捕蹭仗单项选择
4、题财政税收专业知识与实务(中级)模拟试卷1一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1在现代市场经济社会中,决定财政职能范围的是()。A政府意志B价值观念C市场失灵D经济状况答案:C解析:在市场经济条件下,社会资源的主要配置主体是市场,而不是政府。只是在“市场失灵”的领域,才有必要由政府介入。因此,在现代市场经济社会中,“市场失灵”是财政存在的前提,放而决定了财政的职能范围。2在开放的经济条件下,一国国际收支理想的状况是()。A收大于支,迅速增加外汇储备B支大于收,动用外汇储备实现平衡C经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D经常项目保持平衡,资本项目收大予支答案
5、:C 解析:国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时,其经营项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。3下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。A对利息、股息、红利征收个人所得税 B对国有企业征收消费税C对企业征收增值税 D对弱势群体发放困难补助答案:D 解析:财政“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面主要是实行累进所得税制;在支出方面,主要体现在社会保障、补贴、救济和福利支出等转移性支出韵安排上,D项符合题意。4当财政购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是()。A社会总供给减少B社会总需求减少C促进经济繁荣D造成经济萎
6、缩答案:C 解析:社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成,政府购买性支出增加时显然社会总需求增加,这将导致市场价格水平上升,生产企业利润率提高,企业会因利润率提高而扩大生产,扩大生产又引起劳动力和生产资料增多,就业人数增多,消费品需求膨胀,社会总供给增加,在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀,经济繁荣的局面出现。5从世界各国的情况看,财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是()。A绝对量增长,相对量也增长B绝对量下降,相对量也下降C绝对量增长,相对量下降D绝对量下降,相对量增长答案:A 解析:财政支出无论从绝对量逐是相对量上来看,世界各国都呈现增长趋势。6衡量财政分配规模应采用的指
7、标是()。A财政收入国民收入B财政支出国民收入C财政收人国民生产总值D财政支出国民生产总值答案:D解析:财政支出与财政收入的差别很大,财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金,而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力,用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说,国民收入包含物质生产领域新创造的价值,非物质生产领域所获得收入并不包含其中,而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入,还包括来自国外的净要素收入,以及固定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看,用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产
8、总值褡为指标更科学。7政府财政投资的主要投资方向是()。A效益好的企业B公有制企业C社会基础设施D需要扶植的民营企业答案:C解析:财政投资性支出的特点和标准决定了政府投资方向是社会基础设施,在投资主体多元化的经济社会中,如果政府不承担社会基础设施的责任或者这方面的投资不足,该社会的社会基础设施就会短缺,经济发展就会遇到瓶颈。8根据我国现行制度,企业缴纳养老保险费的比例是()。A一般不得低于企业职工工资总额的20%B一般不得高于企业职工工资总额的20%C一般不得低于企业职工工资总额的30%D一般不得高于企业职工工资总额的30%答案:B解析:企业按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保
9、险费。企业缴费比例一般不得超过企业职工工资总额的20%,确需超过20%的,须报人力资源和社会保障部、财政部审批。9我国进行的养老保险制度改革试点中,关于企业向个人账户缴费的规定是()。A企业按工资总额3%向职工个人账户缴费B企业按工资总额5%向职工个人账户缴费C企业按工资总额8%向职工个人账户缴费D企业不再向职工个人账户缴费答案:D解析: 2001年7月起国家在辽宁省进行养老保险改革试点,其具体做法是,企业不再为职工向个人账户缴费,企业的缴费全部进入统筹基金,用于支付当期的养老金。10.我国现行的社会养老保险运行模式是()。A全部为社会统筹B社会统筹,企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账
10、户相结合答案:D解析:我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。11.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A政府预算拨款B个人缴费为主C企业缴费为主D国家、企业、个人共同负担答案:A解析:普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划,受保人及其雇主不需要缴纳任何费用,完全由政府预算拨款。12.从我国的情况看,大型农业基础设施建设主要应由()投资。A政府财政B商业银行C投资机构D农业经济合作组织答案:A解析:在社会主义市场经济条件下,只要满足以下两个条件:一是农产品的销售收入高于农业市场的投入;二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率,农业投入的
11、资金就应当主要来自农户自身的积累,国家投资发挥辅助作用,然而我国目前价格体系和GDP分配格局下,上述两个条件根本得不到满足,加之在农业投资盈利率较低的情况下,金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门,故针对我国经济情况的现状,农业基础设施的投资主要由政府财政负担。13.下列原则中,属于现代税收原则中经济原则的是()。A弹性原则B节约原则C效率原则D平等原则答案:C解析:税收有财政、经济、公平三原则,其中经济原则又包括配置原则和效率原则。14中华人民共和国增值税暂行条例是由()制定的。A全国人民代表大会B财政部C国务院D国家税务总局答案:C解析:国务院制定中华人民共和国增值税暂行条例;财政部制定
12、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则。15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A前转B,后转C消转D税收价格化答案:C解析:消转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁,而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法,自行消化税收负担,所以消转并未将税收负担转移给他人。16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A前转B后转C消转D税收资本化答案:B解析:后转亦称逆转,指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。17.国际税收研究涉及的主要税种是()。A流转税和所得税B流
13、转税和资源税C所得税和资源税D所得税和资本收益税答案:D解析:流转税按流转环节或一次交易行为的发生课税,发生的地域空间是一定的,不存在重复课税的问题,因此国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。18.在当代西方税收学界看来,设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A公平原则B经济原则C效率原则D财政原则答案:A解析:西方学界看来。税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。19.历史上第一次提出税收原则的是()。A威廉配第B攸士第C亚当斯密D瓦格纳答案:A解析:历史上第一次提出税收原则的是威廉配第20.下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A购进燃料所支付的增值税
14、B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C保管不善造成毁损材料支付的增值税D购进生产用水所支付的增值税答案:C解析:保管不善造成损毁的应该作进项税额转出。21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是()。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案:D解析:卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝不缴纳消费税。22.某日用百货商店(小规模纳税人),2010年5月采用“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票28张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该日用百货商店当月应纳的增值税为(
15、)元。A.3076.92B.320.38C.4528.30D.6226.42答案:B解析:不含税收入=含税收入(1+ 3%) ,11000(1+ 3%)* 3%=320.3823.下列商品中,属于消费税征收范围的是()。A高尔夫球具B竹制筷子C护肤护发品D电动自行车答案:A解析:高尔夫球具属于消费税征收范围,其他的不属于。24.关于营业税计税依据的说法,正确的是()。A企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税B个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税D单位销售不动产发生退款,不允许退还已征
16、税款答案:C解析:企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税;B个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额,如果将折扣额另开发票的,不论在财务上如何处理,均不得从营业额中减除;D单位销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可从纳税人以后的营业额中减除。25.某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,不考虑其他因素,则企业2008年适用的企业所得税税率为()。A.18%B.20%C.25%D.27%答案:C解析:小型微利企业减按20%的税率缴纳。符合的条件为:
17、(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100元,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000页元。该企业不符合选项条件,按正常企业25%纳税。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。A5:1B3:1C2:1D1:1答案:C解析:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除:(1)金融企业,为5:1;(2)其他企业,为2:1。27.某专门从事技术转让的公司200
18、8年度取得符合条件的技术转让所得700万元,不考虑其他因素,则该公司2008年度应缴纳企业所得税()万元。A.0B.25C.87.5D.175答案:B解析:应纳税额=应纳税所得额税率=(700 -500)25% x50% =25(万元)。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。第28题28.我国个人所得税税法规定,对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税,对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成,因此,对应纳税所得额超过60000元的部分,其适用的税率为()。A.20%B.30%C.40%D.50%答案:C解析:
19、劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20%,超过20000元至50000元的部分税率30%,超过50000元的部分税率40%。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A正在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C在农村设立的仓库D妇幼保健机构自用的房屋答案:D解析:A必须是停止使用后的危险房屋,B必须因维修停用半年以上的,C农村不征房产税。30.下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是()。A土地使用权出售的以评估价格为计税依据B土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C土地使用权交换的以成交价格为计税依据D出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案:B解析:A土地使用权出售以成交价格
20、,C土地使用权交换以差额,D出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益。31.关于印花税的说法,错误的是()。A书立各类经济合同时,以合同当事人为纳税人B应税凭证如在中国境外书立,则不需要缴纳印花税C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D建立营业账簿,以立账簿人为纳税人答案:B 解析:无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。32.企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。A每件5元B全部资金的0.1%C记载资金的0.05%D不需缴纳答案:C 解析:加工承揽合同、建设王程勘察、设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.05%33.纳税人未按规定的期限
21、办理税务登记手续,情节严重的,可处以()的罚款。A2000元以下 B2000元以上,10000元以下C1000元以上,5000元以下D5000元以上,12000元以下答案:B解析:纳税人未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。34.下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A增设或撤销分支机构的B改变生产经营期限和隶属关系的C改变开户银行和账号的D改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的答案:D解析:纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向
22、工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件资料,向原税务机关申报办理注销税务登记。35.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A国家税务总局B财政部C中国人民银行印钞造币总公司D国务院答案:A解析:全国统一的发票监制章,发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,由国家税务总局负责管理。36.-般纳税人发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。A销售给消费者化妆品B将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C销售劳保专用鞋帽D将其生产的汽车直接销售给个人答案:C解析:增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票:向消费者销售应
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