2019第3篇巴塞尔协议的资本金问题.doc
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4、2资本充足率公式中分母的计算63.3我国四大商业银行的资本充足率64.造成国有商业银行低资本充足率的原因75.提高资本充足率的途径86.计算资本充足率的体系架构101. 巴塞尔协议的核心主题:资本充足率在1988年公布的巴塞尔协议I中,巴塞尔委员会建立了一套国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足性标准,规定商业银行的最低资本充足率必须达到8%的要求,这一措施经过国际金融界多年的实践证明有效地抑制了与债务危机有关的国际风险。在新版本巴塞尔协议II里面仍然保留了原来的资本定义以及8%的最低要求,但改变了风险度量方法,不但使得计算资本充足率的公式分母中的信用风险度量更趋精密,而且加入了市
5、场风险和操作风险的内容,并把这一最低资本规定确定为新框架的第一支柱。资本充足率是一个用来衡量银行资本与资产风险预防程度相对而言是否充足的重要指标。相对于旧协议而言,新协议用更加灵活、更加动态化的规则鼓励商业银行在坚持审慎性原则和具备充分数据的条件下,使用自己的内部评级系统和风险度量工具。这样更有利于充分考虑各种潜在风险,更精确和更灵敏地区分风险大小,同时也有利于促进现代银行业风险管理技术的进步。资本充足率是现阶段银行取得从事跨国金融业务公认资格的必要条件,同时也是衡量各国银行资产状况和信用等级的重要指标之一,已经成为国际金融市场上对商业银行进行考评时参照的一个非常重要的因素,它将直接关系到各银
6、行在国际金融市场上的融资、筹资能力,影响到银行的竞争水平。正因为资本充足率对于银行的重要性,巴塞尔委员会把最低资本需求作为新协议的第一支柱。对于监管当局来说,以资本充足率为核心制定并采取的一系列监管标准、方法和行动称为资本监管。在当今国际银行业中,资本监管已经成为当局审慎监管的核心内容。2. 银行的风险管理和资本充足率的关系银行业正越来越重视风险,这可追溯到上世纪70年代的几起国际银行的倒闭事件。从那时起,银行界逐渐开始认识到风险的识别、度量和控制对于银行经营的极端重要性,注意力也逐渐投向银行界内部的风险管理。1988年巴塞尔资本协议第一次明确了以风险为本的银行资本充足率框架,即不同客户有不同
7、风险,需规定不同的风险权重。在上世纪80年代银行信用风险管理能力普遍不高的情况下,1988年资本协议无疑具有划时代的意义。资本充足率是一种特殊的“杠杆比率”,它不是简单地用会计资本除以总资产,而是要用监管资本除以风险加权资产。所谓风险加权资产并不是指资产负债表中的总资产,而是将资产根据风险的大小进行加权后得出的结果,风险越高,权重越大,需要的资本越多。除了要考虑表内信用风险,资本充足率的分母中还要考虑表外信用风险、市场风险以及操作风险。这样计算出的资本充足率,比简单地用会计资本除以总资产可以更加准确地反映和衡量一家银行风险水平和利用自有资金抵御风险的能力。资本充足率越高,银行股东承担风险的能力
8、越强,相应地,债权人特别是存款人的风险就越小。银行监管的主要目的之一就是保护存款人利益,在这一点上资本充足率反映的内容与监管目标高度一致。与此同时,资本监管能够鼓励商业银行将资本配置与风险管理相结合,不断提高本行风险管理能力和识别、度量和控制风险的水平。除微观层面外,某一国家和地区资本充足率总体水平还是衡量其银行体系脆弱性的重要指标,在维护金融稳定和国家经济安全中发挥着重要作用。1上面我们简单的提到了资本充足率水平与银行风险管理水平的关系。那么是否可以说,资本充足率水平越高,银行的抗风险能力一定就越强呢?恐怕回答没有那么简单。因为资本充足率只能衡量一旦银行出现问题时的偿还能力,却不能成为防患于
9、未然的保证。资本不足固然是影响中国商业银行未来顺利发展的主要障碍之一,但必须清楚地认识到,风险管理薄弱是因,资本不足是果。风险管理的目的绝不仅仅是当银行出现问题时能够保证支付,更重要的是如何通过尽可能有效地监控,保证银行出现重大风险的概率降到最低。对于中国商业银行要解决资本充足率偏低的问题,短期内虽然通过政府注资、不良资产剥离、重组上市和发行次级债等办法来收到“立竿见影”效果,但长期而言,还是要首先为商业银行“补血”,然后自行“造血”的功能健全起来并长期保全和保养好这一“造血”功能。换言之,风险管理薄弱是中国商业银行的病根,资产质量不高和资本不足只是病征。要扫除影响中国商业银行未来顺利发展的主
10、要障碍,就应从根本上解决风险管理不善的问题。即便如此,对于中国银行业来说,资本充足率的作用也是举足轻重的。充足的资本金是提高银行风险管理水平的必要条件,是银行抵御各类风险的“最后一道防线”,也是国内银行面对外资银行保持竞争力的保障,所以我们将在下面重点介绍一下资本充足率的计算问题。3. 资本充足率的计算巴塞尔协议II规定:银行的资本金由核心资本和附属资本构成,资本对风险加权资产的最低目标标准比率为8%,其中核心资本成分至少为4%,其中附属资本总额不得超过核心资本总额的100%,次级长期债务不得超过核心资本的50%。坏账准备金最多不超过风险资产的1.25%。根据新协议的定义,资本充足率的计算公式
11、为:核心资本充足率的计算公式为:附属资本充足率的计算公式为:下面对于公式中的分子和分母的计算分别作一下分析。3.1 资本充足率公式中分子的计算在资本充足率公式中分子项是银行的资本金。其计算公式为:资本净额核心资本附属资本扣减项其中:核心资本实收资本资本公积盈余公积利润分配附属资本呆帐准备坏帐准备投资风险准备金次级债扣减项包括:呆账贷款、入股资金 3.2 资本充足率公式中分母的计算资本充足率公式中的分母统称为风险加权资产,代表银行风险的计量指标。新协议对资本充足率的修改就在于修改了分母,其内容一是大幅度修改了对旧协议信用风险的处理方法,二是明确提出将操作风险纳入资本监管的范畴,即操作风险将作为银
12、行资本比率分母的一部分。这些新方法完善了银行对风险的评估,从而使计算出的资本比率更有意义。在上一期文章巴塞尔协议中风险类型、计算方法和数据需求中已经简要介绍过信用风险、市场风险和操作风险的计算,其中计算比较复杂的原因,信用风险的内部评级法将在下一期专门介绍。有了这三种风险的资本要求之后就可以计算资本充足率公式中的分母,在新巴塞尔协议中给出的计算公式为:3.3 我国四大商业银行的资本充足率从国际情况来看,世界前20家大银行的平均资本充足率为11.52%3。相比之下,我国国有商业银行的资本充足率存在有较大的差距。从资本的结构来看,发达国家的银行都拥有充足的附属资本(最高可以占到资本额的50%)。而
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