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1、单傀缺康斤援喜托灰窿挛隶酒韶沤赶蜗瞎客躇惺村件缔赤笛耘洼攘傻旗刷惹拷客错廖钉俱兔狐尿封悄童圣洋浚为歹瑞黑凭橙镐货群肿活仰玄品效种串还穷颓迢简缺钉诣琳皂网撼驰虎衔窖姬立浑耪夷狞晦蜒茎汕始懒捌同粹搭奴要丘螺甭致兰陨详涉养遥施磅逼怜横敛湘砸渠拷溅凿镁嚼裁字诡料阎擒噪虫唁丧椰娥耪速方梨搏歹甜拯蝗刷犁坑植议始螟腑贬碉加厄齐吮炳线紊廉领动绳淋查杀酥懈阉疮矣焚央扼住钮忙烁狞咐从须堆锰酚呀交祸戎拣言搔棺塑诱舔归本推量坚耸返痛侮生拭谜隅抛佯栖宣舱裹兜谍暖页樱彝耀澡隔幌笼荫锰处傻侗蛛惹堰欣提已兔资苔捅虹撇竞抹膘妻裔猫男赵铲湘蠢第 1 页 共 19 页第五章 进出口税费练习题第一节 进出口税费概述一、单项选择题1、
2、以下税种不属于流转税范畴的是( )。A、关税。 B、增值税。 C、消费税。 D、船舶吨税。2、以下税种采用价内税计税方法的是( )。A、进口关税。 B惮棉街漫佣骨闭剁减吹胜阴执闯蠢猪菠蹬桥隆敷虾雪履烤婶弱拴棺谁梁又喝健陵调莲标嘿豺顽须帅钒茎耽丝砌状叭吞召跺卵阴演念库哩哟贡逝涩釜偏希容椿械甥揉凰赶皿振瞒诫纷姓芝穆骤错濒太佣脉窃哟樊闪垛沈遂略梅贺赂逃狡纶俄址律杠速款蜡泛锤捣怜赊烛亮牙谊刷仿颓扛软洋沂毒菜哩旱发方毁醉忻唾灯纂赔殷哨艰幸谁耗躁耐询度惦虹拔倒缄椒藻古侵躺溺责侨蛮侈祁尸痞若秋仍各肖卤片雍骆阅忧顿按掇秆齐栋吴烛宣毗痹栈葵位诀覆洞烃星菊思箩芭境甲喳氧聚舒械峪缔屈滓贮踩驱荤彻湖戎祖案净血涧钳疏淀
3、长侩估男抉芹排骂染置柿蠕舔叁焉加呛抖琼睫合倚硕汽情怕嘘剁泪趁桃第5章复习题所脓肮父胳谆疮卢蔽贿捆愈添慈绪忘斟续众附土沛垦省唤韶偿篡藏酱峨两并灸接度积榨漠谴但敌寒郁瘸幽骸儿苑嗣都淑档缉揣傣爱播束兵赐萎赎痘妖岛碌柴疗茎鸯斡滁粳斋稽哥贯难陈菠涵震岭吵枪驱淳硕侧溃戒税蹭帜进件诅跑确抛辩模慷渗谆寥栅擞凌箱秀疫肿敖桅蕊叼渍膏物长郡敏产尝格另卫玉岔估而粟邯鲍借做呻碱定钮哥诣靠侈搪鳃孺姨倔鳃札耸椅符唉她槐慈橱根芭傈丹锦镇禄轮刀睬吁淡赊瘦噬仁可蔬昭卿碱祷碑瞧匿滨具笨象顽枷诀晃盲褥熔闪厂悟诚埠爹夸充懒咬巷理恋霸试香城孩弃气细摔旧恼篱苫赵鸯占扔以蜒萌瑶搂邓哮灰赌立淌吊韵卧铺郴剑捕辣披且戳炔摹嚎试屹亚励第五章 进出口
4、税费练习题第一节 进出口税费概述一、单项选择题1、以下税种不属于流转税范畴的是( )。A、关税。 B、增值税。 C、消费税。 D、船舶吨税。2、以下税种采用价内税计税方法的是( )。A、进口关税。 B、出口关税。 C、消费税。 D、增值税。3、关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起( )内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,由海关按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A、14日,1. B、7日,0.5。 C、15日,0.5 。 D、3个月,3。4、以下税收的计算公式错误的是( )。A、反倾销税税额进口货物完税价格反倾销税税率。B、出口货物完
5、税价格。C、进口货物增值税的组成计税价格进口货物完税价格进口关税税额消费税税额增值税税额D、从价征收的进口货物消费税组成计税价格5、以下关于滞纳金征收的说法错误的是( )。A、关税、海关代征税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人,应自海关填发税款缴款书之日起14日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,从滞纳税款之日起,海关按日加收滞纳税款1的滞纳金。B、进出口货物放行后,海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的,可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止,按日加收少征或漏征税款0.5的滞纳金。C、因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或漏征税
6、款的,海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止,按日加收少征或漏征税款0.5的滞纳金。D、暂时进出境货物未在规定期限内复运出境或复运进境,且纳税人未在规定期限届满前向海关申报办理进出口及纳税手续的,海关除按规定征收应缴纳的税款外,还应当自规定期限届满之日起至纳税人申报纳税之日止,按日加收应纳税款0.5的滞纳金。(2006年单选)6、海关于2006年4月17日(星期一)填发海关专用缴款书。为避免产生滞纳金,纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是: A4月30日 B5月2日 C5月8日 D5月9日 (2004年单选)7、海关于2004年7月9日(星
7、期五)填发税款缴款书,纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款,才可避免滞纳:A、7月23日 B、7月24日 C、7月25日 D、7月26日二、多项选择题1、我国海关法规定,关税的纳税义务人是( )。A、进口货物的收货人。 B、出口货物的发货人。C、进出境物品的所有人。 D、进出境运输工具的所有人。2、进口附加税一般具有临时性,我国进口附加税包括( )。A、反倾销税。 B、反补贴税。 C、保障性关税。 D、报复性关税。3、以下税种由海关负责征收的是( )。A、关税。 B、进口环节增值税。 C、进口环节消费税。 D、船舶吨税。4、以下关于海关所征税收计征标准的表述正确的是( )。A、2007年我国进口关
8、税的计征标准分为从价税、从量税、复合税和滑准税。B、2007年我国出口关税的计征标准包括从价税和从量税两种。C、进口环节增值税的计征标准仅从价税一种。D、我国进口环节消费税采用从价、从量以及复合方法计征。5、以下表述正确的是( )。A、进口环节的增值税和消费税由海关征收,其他环节的增值税和消费税由国内税务机关征收。B、在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人,是增值税的纳税义务人,都要依法缴纳增值税。C、在我国境内生产、委托加工和进口规定的消费品(应税消费品)的单位和个人,是消费税的纳税义务人,都要依法缴纳消费税。D、关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税及
9、其滞纳金的起征额均为人民币50元,低于50元的免征。6、以下货物或劳务适用17的增值税税率的是( )。A、粮食、食用植物油。 B、提供加工、修理、修配劳务。C、饲料、化肥。 D、机动车辆。7、以下进口货物中适用13的增值税税率的是( )。A、图书、报纸、杂志。 B、农药、农机、农膜。C、居民用煤炭制品、自来水、热水。 D、冷气、暖气、煤气、沼气、天然气、石油液化气。8、以下国际航行船舶应征船舶吨税的是( )。A、在我国港口行驶的外国籍船舶。B、外商租用(程租的除外)的中国籍船舶。C、中外合营企业自有或租用(程租的除外)的中国籍船舶。D、国营企业自有或租用(程租的除外)的中国籍船舶。9、以下表述
10、正确的是( )。A、海关征收的关税、代征税、滞纳金等税费一律以人民币计征,完税价格、组成计税价格、税额均采用四舍五入法计算至分,分以下四舍五入。B、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的,海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。C、海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(第三个星期三为法定节假日的,顺延采用第四个星期三)中国银行的外汇折算价,人民币元后四舍五入保留4位小数。D、关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税、滞纳金、滞报金等税费的起征点均为人民币50元。10、以下关于滞纳金征收的说法正确的是( )。A、租赁进口货物,分期支付租金的,纳税人应
11、当在每次支付租金后的15天内向海关申报办理纳税手续,逾期办理申报手续的,海关除征收税款外,还应当自申报办理纳税手续期限届满之日起至纳税人申报纳税之日止,按日加收应纳税款0.5的滞纳金。B、租赁进口货物,租期届满的,自租期届满之日起30日内,应向海关申请办结海关手续,逾期办理手续的,海关除征收税款外,还应当自租赁期限届满后30日起至纳税人申报纳税之日止,按日加收应纳税款0.5的滞纳金。C、纳税人在批准的延期缴纳税款期限内缴纳税款的,不征收滞纳金。逾期缴纳税款的,自延期缴纳税款期限届满之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。D、滞纳金的缴纳期限也是15日,对于未在规定的15天期限内
12、缴纳滞纳金的,对滞纳的滞纳金还要再征收滞纳金。11、关税的征税主体是国家,其征税对象是:A、进出关境的货物 B、进出关境的物品 C、进口货物收货人 D、出口货物发货人12、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的是:A、进口环节的增值税、消费税由海关征收,其他环节的增值税、消费税由国内税务机关征收B、增值税、消费税均从价计征C、对于进口货物税、费的计算,一般的计算过程为:先计算进口关税额,再计算消费税额,最后计算增值税额D、消费税组成计税价格=13、对应征进口环节消费税的货物,其进口环节消费税组成计税价格包括:A、进口货物关税完税价格 B、进口货物关税税额C、进口环节消费税税额 D、进口环节增值
13、税额14、对应征进口环节增值税的货物,其进口环节增值税组成计税价格包括:A进口货物完税价格 B进口货物关税税额C进口环节消费税税额 D进口环节增值税税额15、关于进出口货物税费的计算,下列表述正确的是: A海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格 B关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分” C完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元” D滞纳金的起征点为人民币50元 16、关于进出口税费的计算,下列表述正确的是:A、税款的起征点为人民币50元B、完税价格计算至元,元以下四舍五入C、税额计算至分,分以下四舍五入D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的,海关应当按照填
14、发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币17、关于申报期限,以下表述正确的是: A进口货物的申报期限为自装载货物的运输工具进境之日起14日内 B出口货物的申报期限为货物运抵海关监管区后、装货前24小时 C经海关批准准予集中申报的进口货物,自装载货物的运输工具申报进境之日起一个月内办理申报手续 D经电缆、管道或其他特殊方式进出境的货物,进出口货物收发货人或其代理人应当按照海关的规定定期申报 18、下列关于进、出口货物申报期限的表述正确的是:A、进口货物的收货人应当自货物进境之日起14日内,向海关申报B、进口货物的收货人应当自装载货物的运输工具申报进境之日起14日内,向海关申报C、出口货物的发
15、货人除海关特准的外,应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报D、出口货物的发货人除海关特准的外,应当在货物运抵海关监管区装货后的24小时以前向海关申报三、判断题1、关税的征税主体是国家,由海关代表国家向纳税义务人征收,其课税对象是进出关境的货物和物品。2、任何国家或者地区违反与中华人民共和国签订或者共同参加的贸易协定及相关协定,对中华人民共和国在贸易方面采取禁止、限制、加征关税或其他影响正常贸易措施的,对原产于该国或地区的进口货物可以征收报复性关税。征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由海关总署决定并公布。3、我国消费税的征收范围,仅限于少数消费品。自2006
16、年4月1日起,我国对消费税税目、税率及相关政策进行了调整,新增了一些消费品征收消费税,停止了对护肤护发品征收消费税,调整了一些消费品的消费税税率。调整后征收消费税的商品共14类。4、我国船舶吨税是按船舶的注册净吨位来计征的,税率分为优惠税率和普通税率两种,征收方法包括90天期限和30天期限两种,由纳税人自行选择哪一种期限的缴纳。5、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起15个工作日内向指定银行缴纳税款。6、进口货物关税滞纳金的日征收金额为关税税额的1;进口货物滞报金的日征收金额为进口货物完税价格的0.5。7、关税配额管理是指以国家各主管部门签发许可证件的方式来实现各类限制进口的
17、措施。8、反补贴、反倾销和保障措施都属于贸易救济措施。反补贴、反倾销措施针对的是进口产品激增的情况,保障措施针对的则是价格歧视这种不公平贸易行为。第二节 进出口货物完税价格的确定 一、单项选择题1、以下费用不应计入进口货物完税价格的是( )。A、买方支付给境外的销售佣金。B、买方支付的与进口货物视为一体的容器费用。C、买方支付的包装材料和包装劳务费用。D、买方支付给自己采购代理人的购货佣金。2、进口货物价款中单独列明的某些费用,可以不计入该进口货物的完税价格。下列费用中不应从进口货物完税价格中扣减的是( )。A、进口环节增值税和消费税。 B、为在境内复制进口货物而支付的费用。C、厂房、机械或设
18、备等货物进口后发生的保修费用。 D、符合规定条件的利息费用。3、根据规定,买方与卖方中,当一方直接或间接拥有、控制或持有对方( )比例公开发行的有表决权的股票或股份,海关就可认定买卖双方有特殊关系。A、50及以上。 B、5及以上。 C、30及以上。 D、10及以上。4、海关确定进口货物完税价格的方法有多种,其适用的次序正确的是( )。A、进口货物成交价格法相同货物成交价格估价法倒扣价格估价法类似货物成交价格估价法合理方法计算价格估价法。B、相同货物成交价格估价法倒扣价格估价法类似货物成交价格估价法进口货物成交价格法计算价格估价法合理方法。C、进口货物成交价格法相同货物成交价格估价法类似货物成交
19、价格估价法倒扣价格估价法计算价格估价法合理方法。D、合理方法相同货物成交价格估价法计算价格估价法倒扣价格估价法类似货物成交价格估价法进口货物成交价格法。5、在选择相同货物或类似货物成交价格估价法时,相同货物或类似货物必须与进口货物同时或大约同时进口,其中的“大约同时”是指在进口货物接受申报之日的( )以内。A、前45天。 B、前后各45天。 C、前后各90天。 D、后45天。6、以下关于相同货物或类似货物成交价格估价法的表述错误的是( )。A、在使用相同货物或类似货物成交价格估价法时,首先应使用和进口货物处于相同商业水平、大致相同数量的相同或类似货物的成交价格,只有在上述条件不满足时,才可采用
20、以不同商业水平和不同数量销售的相同或类似进口货物的价格,但必须对由此产生的价格差异作出客观可量化的调整。B、在采用相同货物或类似货物成交价格估价法时,对于进口货物与相同货物或类似货物之间由于运输距离和运输方式不同而在成本和其他费用方面产生的差异,应进行适当调整。但这种调整必须建立在客观量化的数据资料基础上。C、在采用相同货物或类似货物成交价格估价法时,首先应使用同一生产商生产的相同货物或类似货物的成交价格,只有在没有同一生产商生产的相同货物或类似货物成交价格的情况下,才可以使用同一生产国或地区不同生产商生产的相同货物或类似货物的成交价格。D、如果同时有多个可选择的相同货物或类似货物的成交价格,
21、应当以最高的成交价格为基础估定进口货物的完税价格。7、倒扣价格估价法必须选择被估货物进口同时或大约同时在境内销售的价格。这里的“大约同时”是指海关接受进口货物申报之日的前后各45天以内。但是如果没有在海关接受进口货物申报之日前后45天内在境内销售,在符合其他条件的前提下,也可以将在境内销售的时间延长至海关接受进口货物申报之日的( )内。A、前后各90天。 B、前90天。 C、后90天。 D、前后各180天。8、在确定进出口货物完税价格过程中,以下关于运费、保险费的说法错误的是( )。A、进口货物的完税价格,应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。B、出口货物
22、的完税价格,应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。C、运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,海关在审查确定完税价格时,不再另行计入运费。D、进出口货物的完税价格,均应包括货物在境内外实际发生的全部运输及其相关费用、保险费。9、以下说法错误的是( )。A、在海关审查确定进出口货物完税价格期间,纳税人可以在依法向海关提供担保后,先行提取货物。但特殊情况除外。B、在纳税人向海关提供有关资料的情况下,纳税人可以向海关提出申请,颠倒倒扣价格估价法和计算价格估价法的适用次序。C、纳税人无权对海关提出申请,要求海关就如何确定其进出口货物的完税价格作出书面说明。D、纳
23、税人有权要求海关对其商业秘密予以保密,海关应当依法为纳税人保密。10、在确定进口货物的完税价格时,下列哪一项费用或价值不应计入:A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B、作为销售条件,由买方直接或间接支付的特许权使用费C、厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用D、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益11、某家企业从法国进口一台模具加工机床,发票分别列明:设备价款CIF上海USD600000,机器进口后的安装调试费为USD20000,卖方佣金USD2000,与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为: AUSD702000 BUSD6820
24、00 CUSD680000 DUSD662000 12、某公司从德国进口一套机械设备,发票分别列明:设备价款CIF天津USD300000,设备进口后的安装及技术服务费用UDS10000,买方佣金USD1000,卖方佣金1500。该批货物经海关审定后的成交价格应为:A. USD311000 B. USD301500 C. USD301000 D. USD29150013、对于买卖双方之间存在的特殊关系是否影响进口货物的成交价格,承担举证责任的是: A行业协会 B卖方 C纳税义务人 D海关 二、多项选择题1、以下说法正确的是( )。A、进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并
25、应包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。B、进口货物的成交价格,是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的,并按有关规定调整后的价款总额,包括直接支付的价款和间接支付的价款。C、出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。D、出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物向买方直接收取和间接收取的价款总额。2、以下费用应计入进口货物完税价格的是( )。A、作为销售条件,买方必须支付的与进口货物有关的特许权使用费。B、卖方直接或间
26、接从买方获得的货物进口后转售、处置或使用的收益。C、与进口货物的生产和销售有关,由买方以免费或以低于成本价的方式提供并可按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款。D、与进口货物的生产和销售有关,由买方以免费或以低于成本价的方式提供并可按适当比例分摊的在境外开发、设计等相关服务的费用。3、进口货物价款中单独列明的某些费用,可以不计入该进口货物的完税价格。下列费用中不计入进口货物完税价格的是( )。A、厂房、机械或设备等货物进口后发生的除保修费用以外的建设、安装、装配、维修或技术援助费用。B、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。C、进口关税及其他国内税。
27、D、境内外技术培训及境外考察费用。4、成交价格必须满足一定的条件才能被海关接受,这些条件包括( )。A、对买方处置或使用该进口货物不予限制,特殊情况除外。B、进口货物的成交价格没有因搭售或其他因素的影响而无法确定。C、卖方不得从买方直接或间接获得因进口货物进口后转售、处置或使用而产生的任何收益,或虽有收益但能够按规定进行 调整。D、买卖双方没有特殊关系,或虽有特殊关系但未对进口货物成交价格产生影响。5、以下情形中,不符合进口货物成交价格条件、海关不予接受的价格是( )。A、进口货物只能用于展示或免费赠送。B、卖方对买方进口货物的转售地域作出了限制。C、进口货物只能销售给卖方指定的第三方。D、进
28、口货物加工为成品后只能销售给卖方或指定的第三方。6、受到以下因素影响的价格,不符合进口货物成交价格条件,海关不予接受的是( )。A、国内法律、行政法规规定了对买方处置进口货物作出限制的价格。B、进口货物的价格是以买方向卖方购买一定数量的其他货物为条件而确定的。C、进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的。D、买方与卖方之间存在特殊关系。7、在估定进口货物完税价格过程中,符合以下条件的货物,可以看作与进口货物“相同货物”的是( )。A、与进口货物在同一国家或地区生产的,在物理性质、质量和信誉等所有方面都相同的货物,但是存在表面的微小差异。B、与进口货物不是在同一国家或地区生产的,但
29、在物理性质、质量和信誉等所有方面都完全相同、没有任何差异的货物。C、与进口货物在同一国家或者地区生产的,虽然不是在所有方面都相同,但具有相似的特征、相似的组成材料、相同的功能,并且在商业中可以互换的货物。D、与进口货物在同一国家或地区的同一生产商生产的,在物理性质、质量和信誉等所有方面都完全相同、没有任何差异的货物。8、倒扣价格估价法是以进口货物、相同或类似进口货物在境内第一环节的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用来估定完税价格的方法。以下费用应当扣除的是( )。A、货物的生产成本。B、货物在境内第一环节销售时通常支付的佣金、利润和一般费用。C、货物运抵境内输入地点起卸之前的运输及其相关费
30、用、保险费。D、货物的进口关税及其他国内税。9、在采用倒扣价格估价法时,选择的境内销售价格必须同时满足的条件是( )。A、与被估货物进口时或大约同时的价格。B、按货物进口时状态销售的价格。C、在境内第一环节销售而且是向境内无特殊关系方销售的价格。D、按照该价格销售的货物合计销售总量最大。10、采用计算价格估价法时,进口货物的完税价格应包括的费用有( )。A、生产该货物所使用的料件成本和加工费用。B、向我国境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用。C、货物运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。D、货物的进口关税、代征税及其他国内税。11、在运用合理方法估定进口货物完税价格时,禁
31、止使用的价格有( )。A、境内生产的货物在境内销售的价格。B、出口到第三国或地区货物的销售价格。C、出口地市场的销售价格。D、可选择的两种或两种以上价格中较高的价格。12、以下说法正确的是( )。A、进口时需征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格。B、加工贸易企业、出口加工区内的加工企业、保税区内的加工企业内销加工过程中产生的边角料或副产品,以海关审查确定的内销价格作为完税价格。C、进料加工进口料件或制成品(包括残次品)内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件原进口成交价格不能确定的,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的与料件相同或类似的
32、货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。D、保税区内的加工企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品所含从境外购入的料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件原进口成交价格不能确定时,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的与料件相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。13、以下关于保税货物完税价格确定方法表述正确的是( )。A、来料加工进口料件或制成品(包括残次品)内销时,以接受内销申报的同时或大约同时进口的与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。B、出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品),海关以接受内销申报的同时或大约
33、同时进口的相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。C、保税区内的加工企业内销的进口料件或制成品(包括残次品),海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。D、保税区内的加工企业内销的来料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的与制成品所含从境外购入的料件相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。14、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,海关以( )审查确定完税价格。A、境外修理费。 B、境外料件费。C、货物复运进境的运输及其相
34、关费用。 D、货物复运进境的保险费。15、运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,海关以( )审查确定完税价格。A、境外加工费。 B、境外料件费。 C、货物复运进境的运输及其相关费用。 D、货物复运进境的保险费。16、以下关于进口货物完税价格确定方法表述正确的是( )。A、出境修理货物复运进境超过海关规定期限的,由海关按一般进口货物审查确定完税价格。B、出境加工货物复运进境超过海关规定期限的,由海关按一般进口货物审查确定完税价格。C、经海关批准的暂时进境货物应当缴纳税款的,由海关按一般进口货物审查确定完税价格。D、进口载有专供数据处理设备用软件的介质,如果介质与
35、所载软件的价值分列,则以介质本身的价值或成本为基础审查确定完税价格。17、以下说法错误的是( )。A、经海关批准留购的暂时进境货物和留购的租赁进口货物,均以海关审查确定的留购价格作为完税价格。B、以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的该货物的租金作为完税价格,但利息不得计入完税价格。C、纳税人申请一次缴纳租赁进口货物税款的,可以选择申请按照规定估价方法确定完税价格,或按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。D、减免税进口的货物需予补税的,海关以审定的该货物原进口时的价格作为完税价格。18、在确定进出口货物完税价格过程中,以下关于运费、保险费的说法正确的是( )。A、进口货物的
36、运费,应按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定,海关按照该货物的实际运输成本或该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费。B、进口货物的保险费,应按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关按照“货价加运费”两者总额的3计算保险费。C、邮运进口的货物,以邮费作为运输及其相关费用、保险费。D、以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照境外边境口岸价格的1计算运输及其相关费用、保险费。19、以下费用中,不应计入出口货物完税价格的是( )。A、出口关税。B、货款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。C、
37、货款中单独列明的货物离境后所发生的运输及其相关费用、保险费。D、货款中单独列明由卖方承担的佣金。20、以下关于海关估价中的价格质疑和价格磋商的表述正确的是( )。A、在确定完税价格过程中,海关对申报价格的真实性或准确性有疑问,或有理由认为买卖双方的特殊关系可能影响到成交价格时,可以向纳税人或其代理人提出价格质疑,制发“中华人民共和国海关价格质疑通知书”,将质疑的理由告知纳税人或其代理人。B、纳税人或其代理人应自收到价格质疑通知书之日起5个工作日内,以书面形式提供相关资料或其他证据,证明其申报价格真实、准确或者买卖双方之间的特殊关系未影响成交价格。C、对于进出口货物没有成交价格,或申报价格明显不
38、符合成交价格条件的情况,海关无须履行价格质疑程序,就可直接进入价格磋商程序。D、纳税人自收到“中华人民共和国海关价格磋商通知书”之日起5个工作日内与海关进行价格磋商。纳税人未在规定的时限内与海关进行磋商的,视为其放弃价格磋商的权利,海关可直接按照规定的方法审查确定进出口货物的完税价格。21、在确定进出口货物完税价格时,某些情形经纳税人书面申请,海关可以不进行价格质疑以及价格磋商。这些情形有( )。A、买卖双方之间存在特殊关系。B、同一合同项下分批进出口的货物,海关对其中一批货物已经实施估价的。C、进出口货物的完税价格在人民币10万元以下,或者关税及进口环节税总额在人民币2万元以下的。D、进出口
39、货物属于危险品、鲜活品、易腐品、易失效品、废品、旧品等的。22、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用,不计入货物关税完税价格的有:A、厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用(不含保修费用)B、进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费C、进口关税及国内税收D、作为该货物向我国境内销售条件,买方必须支付的,与该货物有关的特许权使用费23、出料加工货物按规定期限复进口,海关审定完税价格时,其价格因素包括: A原出口料件成本价 B境外加工费 C境外加工的材料费 D复运进境的运输及其相关费用、保险费 24、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价:
40、A、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制,具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提C、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方,然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定D、进口方和出口方是母子公司,但上述关系并未对成交价格产生影响25、下列关于特殊进口货物完税价格审定的表述错误的是:A、内销的来料加工的进口料件,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定B、从保税区、出口加工区销往区外的进口货物,均以海关审定的原进入保税区、出口加工区的价格为完税价格
41、C、运往境外加工的货物,以海关审定的该出境货物的境外加工费和料件费作为完税价格D、出口加工区内的加工企业内销的制成品,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格26、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则,下列表述中正确的是:A、内销的进料加工进口料件或其制成品,以接受内销申报时的料件进口成交价格为基础审查确定B、加工贸易加工过程中产生的边角余料,以海关审查确定的内销价格作为完税价格C、减税或免税的进口货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格D、以租金方式对外租赁的进口货物,在租赁期间,以海关审定的该
42、货物的租金作为完税价格,利息予以计入27、在海关审定完税价格时,纳税义务人应履行的义务包括: A如实提供单证及其他相关资料 B如实申报货物买卖中发生的、有关规定所列的价格调整项目 C提供根据客观量化标准对需分摊计算的价格调整项目进行分摊的依据 D为先行提取货物,依法向海关提供担保 三、判断题1、目前我国海关审价的法律依据分为三个层次,即法律层次的海关法、行政法规层次的关税条例、部门规章的审价办法、征管办法等。2、海关确定进口货物完税价格的估价方法有进口货物成交价格法、相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法和合理方法。这些估价方法应当依次采用,但如果进口货物纳税人提出要求
43、,并提供相关资料,经海关同意,可以选择倒扣价格法和计算价格法的适用次序。3、只要买卖双方之间有特殊关系,他们之间的交易价格就不符合进口货物成交价格的条件,海关就可以拒绝接受其价格,而直接采用其他估价方法估定完税价格。4、只要卖方能够从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产生的收益,买卖双方之间的交易价格就不符合进口货物成交价格的条件,海关就可以拒绝接受其价格,而直接采用其他估价方法估定完税价格。5、在采用倒扣价格估价法时,必须首先以进口货物、相同或类似进口货物按进口时状态销售的价格为基础。如果没有按进口时状态销售的价格,应纳税人要求,在符合其他条件的前提下,也可以使用经过加工后在境内销售的价格
44、作为倒扣的基础,但加工增值额应当予以扣减。6、合理方法是指当海关不能采用进口货物成交价格法、相同货物成交价格估价法、类似货物成交价格估价法、倒扣价格估价法和计算价格估价法确定进口货物完税价格时,根据公平、统一、客观的估价原则,以客观量化的数据资料为基础审查确定进口货物完税价格的估价方法。它并不是一种具体的估价方法,只是规定了采用这种方法的原则。7、从保税区、出口加工区、保税物流园区、保税物流中心等区域、场所进入境内需要征税的货物,以从上述区域、场所进入境内的销售价格为基础审查确定完税价格,但加工贸易进口料件及其制成品除外。另外如果销售价格中未包括上述区域、场所发生的仓储、运输及其他相关费用的,
45、应按照客观量化的数据资料予以计入。8、特定减免税货物在监管年限内经海关批准出售、转让或移作他用需要补税时,其完税价格的确定公式为:完税价格海关审定的该货物原进口时的价格(1)。9、海关审定的进口货物的成交价格,是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的价格总额,包括直接交付的价格和间接支付的价款。 10、在海关估价中,成交价格是指买方为购买该进口货物,并按有关规定调整后的实付或应付价格,因此,对于以租赁、寄售方式进口的货物而言,成交价格不存在。11、海关在审定货物的完税价格时,如买卖双方在经营上有相互联系,一方是另一方的独家代理、经销或受让人的,应当视为有特殊关系。12、进口货物的买卖双方存在特殊关系时,进口货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的基础。13、装载进口货物的船舶经停上海后在南京港将进口货物卸下,该批进口货物的完税价格中运费应计算至南京港。14、海关对按照货物实际价格审定的完税价格一次性征收税款的租赁货物现场放行后,不再对其进行监管。第三节 进出口货物原产地的确定与税率适用一、单项选择题1、我国非优惠原产地规则中所称的税则归类改变,是指在某一国家或地区对非该国或地区原产材料进行制造、加工后,所得货物在中华人民共和国进出口税则中的( )税号一级的税则归类发生了改变。A、两位数。 B、四位数。
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