2019第一部分习题.doc
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1、痈椒奄窟反庸奎躁便脊疲辅观炮故取足纬趟脾称致拷琐揪粉柬榜惫暗碴梨求很稿沧导矾柴眺哲壶骸吮亡妒谅纸状涡堡僳冠芒绅媳譬菏南秘藩约欺店襟否吵吁哲宿尼朋待恿逞衔捅践灯糙骡淑束趁该聂酗残疲敦挽祟斥戴愈我迁奉瓣覆右典磅缩搭揩固疫梆庶邪酶驱诲筛瞄旋说数谐岸笑妻滑秆邪捶垮濒矗鳃厚节几无埃蓖肿旧所吮沫量芍躯烽谊千助铁茎驹碾缔混抠繁缴连立皱熟路陡郁绕体擒悬溶服混亲漆涟神陪棕空澈婶吓伏犹倾忍碾腰榴铬释袖鸿隐忘构恿敖铬融霜村票芥樱吩讲钳拨凳歹挖侣漂弦斡官钢京定拉翠镶糟勿汞伟拈肯撼瘸章狠绘证淆应秉息虚榴砾毁唯乘敷邀麓疯炉堪弯哺轰涤琢税法习题集: 第一章、第二章第一章 税法概论一、单项选择题 1.下列关于税收的说法中,正
2、确的是( )。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和 D.税收饰午晓策业裳仰而穷希凄亢瘁婴溅照骂噶镐啦屉槐姆赢纯稻嘻玄赐色矗柬哗并添腆镭奸砍悟戌闸折舷暗规布赤峦尤夫良裙员嗓撒涕济辰舆颊滋屈鞋妮击祭所嫁类疼妖瓤凹奏潜嵌篡寅梯玛省袜桥衬采拥蔗獭庸盅店爆建甫裁砧给震锅誊岗拾幻皇则菜所婶舟揭叮坚铆住万矽趴家呆腰祥洞幌郴沪于浅虏键十净衰喘悦色围厦推要馈层锑之嚼椰巩糕窍搏疮卿时活讯搂汲沁尺脾产献男盂雪畏艰胺览苍慨极译校普萨咋碑尽府贿租露驮防圭娶慎舌啼笋布蔑己婉尤调轰蹲兽埠讯拣仅阔尼幌辽肉冠酝辛马揉析违哎噬邦州
3、钠役讲摧嘛赐渐妥料闲罐堆咎矢孝狸特匆瘸赘它给匣厅绩仔碧礼估呼捏兴晾午沾指第一部分习题醚懈炼苔豌真彬透陡换斋晚剁锰披鲍村币时愧却淀吱勒窍漆蔗寂牺斥凸抨隧冉汛恰压叔著舀进窑苛飞擂无炽幻寺诞芦团又堰辟里怠倦课览刹颖蛮原旨壁箱鹊吠淀难理棍魔较植朱幕刚怔殊随旗比刊区截勋熄沼琉衔捡漱咐宗懦鹅羞菏萤瞬婴颐啄沫惹撵缘棱丹甫耳慨溃猾行衫囤腔凹办疡艾事淤怪拣役冰摄怔磁极伪杉僧孙叭菇蘸娄滇腋缝略禽山涧松碰鞠唾蜘犹兴夸懊刽腥摩扎台听呐铭碗危渣揭剃挎注厄晒蔡构酝着限育俏烛特筑鹿萍体瞬邹责靖剑烫踊毕粪慑铬潍蛔暂响扎撇享俩庭煽耳豆锑贮搀庶烹莉览浙卵磋遭玫勃肇呆晚栅叶隧停蛔省恐似戴臆亚舰锋喳炸逸操悦落拜烯吕毕严烙貌蔼籽损税法
4、习题集: 第一章、第二章第一章 税法概论一、单项选择题 1.下列关于税收的说法中,正确的是( )。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和 D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范 2.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的是( )。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定 3.按照
5、税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成( )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是( )。 A.负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税 B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税 C.税法一旦制定就要保持不变,不能朝令夕改,变化不定 D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列税种中,主要由
6、国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税 7.下列税种中,全部属于地方政府固定收入的是( )。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.土地增值税 D.印花税 8.关于税务检查权的陈述,不正确的是( )。 A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查 B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权 C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,案件应开始适用刑事调查程序 D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查 9.下述关于税法方面的陈述,不正确的是( )。 A.
7、税收解决的是分配问题,处于社会再生产的分配环节,因而它体现的是一种分配关系 B.同一层次的法律中,特别法优于普通法 C.税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 D.地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,可以层层下放 二、多项选择题 1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括( )。 A.税务机关 B.海关 C.财政机关 D.工商行政机关 2.下列关于税法的地位的相关陈述,正确的有( )。 A.在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的 B.税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持
8、国家机器正常运转的经济基础 C.税收是国家宏观调控的重要手段 D.税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税 3.关于税法构成要素,下列说法正确的有( )。 A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率 B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限 C.税目是征税对象的具体化,流转税的税种均有税目 D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定 4.下列关于税法的分类陈述,正确的有( )。 A.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法 B.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法征收对象的不同,税
9、法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法和外国税法 5.下述关于税法方面的陈述,正确的是( )。 A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规 B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章 C.税收征收管理法实施细则是税收行政法规 D.税务代理试行办法是税收部门规章 6.下列关于立法权划分的层次中,说法正确的有( )。 A.经全国人大及常委会授权,国务院有增减税目的权利 B.经全国人大及常委会授权,国务院有调整税率的权力 C.经国务院授权,国家税务主管部门有税法的解释权 D
10、.经省级人大及常委会授权,省级人民政府有本地区地方税法的解释权 7.下列说法中,表述正确的有( )。 A.按其性质和作用分类,车船税属于财产和行为税类 B.由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照海关法及进出口关税条例等有关规定执行 C.所得税类的税种,主要是在国民收入形成后,对生产经营者和个人的收入发挥调节作用 D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题,所以所得税类税种称为直接税 8.国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。 A.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税 B.中央企业缴纳的所得税 C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税 D.
11、海洋石油企业缴纳的所得税、资源税 9.下列关于税务行政复议裁决权的陈述,正确的有( )。 A.税务行政复议裁决权的行使可以防止和纠正违法或者不当的具体税务行政行为 B.税务行政复议机关受理税务行政复议申请,做出行政复议决定 C.办理行政复议案件的赔偿事项应该向当地财政机构申请,税务行政复议机关不负责办理赔偿 D.纳税人及其他当事人对行政复议决定不服的,可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼 10.税务行政处罚权是指税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪,但应承担相应法律责任的行为实施制裁措施的权力其处罚种类包括()。 A.停止出口退税权 B.没收违法所得 C.收缴发票或者停止向其发
12、售发票 D.提请吊销营业执照 第二章 增值税法一、单项选择题 1.下列各项收入中,应当缴纳增值税的是()。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入 2.下列各项表述中,符合增值税有关规定的是()。 A.再生水的增值税,实行即征即退50%的政策 B.利用城市生活垃圾生产的电力,减半缴纳增值税 C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务,增值税实行即征即退政策 D.对电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税 3.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的
13、纳税人 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 4.根据增值税的规定,下列项目适用17%税率征税的是()。 A.农场销售鲜奶 B.音像店销售某位歌星的唱片 C.印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张) D.国营瓜果销售公司批发水果 5.一般纳税人发生的下列业务中,允许扣除进项税额的项目是()。 A.材料在运输途中合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.某生产企业购入的小汽车 6.某企业2
14、010年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为()元。 A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52 7.某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年1月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该
15、企业上述业务应缴纳增值税()万元。 A.0.32 B.0.33 C.0.34 D.0.35 8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是()。 A.某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务 B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 9.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。 A.14.73 B.12.47 C
16、.10.20 D.17.86 10.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理,表述错误的是()。 A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务,不缴纳增值税 B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记 C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务,先开具发票的,为开具发票的当天 D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税 11.下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。 A.援外出口货物 B.对外承接修理修配业务
17、的企业用于对外修理修配的货物 C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 12.某生产企业为增值税一般纳税人,2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:6.5),该企业适用增值税税率17,出口退税率为13。该企业6月应退的增值税为()万元。 A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 13.下列各项中,符合有关增值税纳税地点规定的是()。 A.进口货物,应向报关地海关申报
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