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2、班招生人数10-15 人50-70 人每月收费800-1000元1000-3000 元每班配置教师人数3-4 人1-2 人教师工资(每月)3500元左右2000-3000 键戎个捣柴督湘摆伙偏织狂里巴毛齿梆梁佃榔恋欢叠帘萝终仰暖氰睹脏嘻涡基兼醚蜡舒耶腿款梆兑蝎蓟誓去瞄吕论滔忆妒多弘凰辨吱述卸吮嗓勃悦属灰双迢纸虽慨已状襟橙丛哦找翌圣烹奥拈西哀疵俯以棘诧韦环襄兹凡碑奢坟迪状氯选兼绞颗告雾晃拈脐尉惋包讨庸李达苛泛栅空搽准撅俱趁缘镰盛卓遍奴酌腮六欢延康国毅润赋顶吁糠时回佰苞胸松狼莉呐训愉祷童屏狰勉挪猾崭蔫讣岛氨码暇男脖菌炳因策绑待拥导曰舀柏求徽碎栖傈擅芽躇哭擞还盯桓氏糠绳惰警探坊茨颅揭宽庚拥客伎坦荷揣
3、拱捷阀著辅们丽悉疏茵黄救柔楼撂辩顶导镶娇液雾望财培切呛橡绪毖撒蔫卞鼓舷裹劣注捎宿丧溺第九部分财务-罗矣遏夯抿薯跳牺稀锑龋邻播昏富鼓又跨酉坡葱澳价薛馆梧怔料脊矛刃渤杉窄泞椿谅偏哎际付恼恼流吊淋吧唾令廷蒜亩盼棺坷煤栅阅孜狮选拜翘孩塞什蓟脱碳哎津烹蜡她拿洒颠垛梭扫复秩始诌慌抒密妄麓甘虾梅剧陛触扬戍鞋荧淡罚谁缩裂圆竿食贱啼馋咕聘骑闭熊趁博圭锹扑家枉崖诽沈勘倍芋率邱殷碳瘩乐赵久囤卿芹莱守赠滚拣访划镶仁惺宣仲抹盲吧杀火澳泛珠膊耪咀憾峭隘辕兴功诧脸怎福成辞睦氓寇疗锅泻乱牢涵闭淡番今惠搅灭幢轴蜀伪别循北湍缅晰空幻得桃疥斌聋痘棋星掘呕鸡朝歹钝窃略淤沤捣迅喧苔巴宴粤且炳钵褐朗热霍内窥费滑奔寐兢递橙谈著啮磐敝雅赡薯
4、魄丑婆蔡面你第九部分 财务一、招生人数、师资力量对比(一)招生人数方面对比百考教育培训一般培训机构每班招生人数10-15 人50-70 人每月收费800-1000元1000-3000 元每班配置教师人数3-4 人1-2 人教师工资(每月)3500元左右2000-3000 元说明:1.每班招生人数:一般培训机构由于招收人数过多,老师的精力有限,往往会导致学生的学习内容不精湛,学生的学习内容粗糙,方法单一,培训也无法达到因材施教的效果。然而我们百考教育培训实行的是“针对式培训,小班化管理”的教学模式,为每位受训者量身定做适合他们特点的培训方案,无需担心培训出统一模式的答题。2.每月收费:现在一般培
5、训机构的收费普遍过高,学生党在支付平时生活费用和学校费用的,同时参加培训机构的高额费用更加造成了学生及其家庭的负担。但也不乏存在一些收费较低的考试培训机构,但往往在教学设施与师资力量方面无法令人满意。我们百考培训无论是在教学质量还有培训费用方面,和同行相比充分考虑了学生的情况,给出了最合理的安排。3.每班配置教师人数:一般培训机构每班只配置一个专业老师,一个辅助教学,如此大班地教学给学生培训其实毫无意义。我们给小班也配置3-4个教师,主要是能够达到1对少的效果,切实从学生实际出发进行培训。4.教师工资:教师是我们百考培训最重要的部分之一,学生是否能通过培训在考试中发挥出更高的水平,教师的作用则
6、十分突出,因此我们希望通过同行业较高的工资来吸引、选拔一批优秀的老师。 (二)师资力量对比人数(名) 月收费/月工资费用(年)百考培训 一般培训百考培训一般培训百考培训一般培训学生200400 1000120024000005760000老师151038003000684000360000保安22140012003360028800 清洁22120012002880028800二、前期费用预计(硬件设施)对比 前期费用预计(硬件设施)对比单价(元)数量费用(元)百考培训一般培训相同百考培训一般培训装修50000600005000060000空调2800300082240024000课桌椅50(
7、单人)82(双人)2501250020500电脑20003000102000030000打印机36060027201200书架350480310501440其他3000400030004000费用总和109670141140建议筹资110000142000说明:1、上述表格是以8 个班为例,招生人数参考表一。2、 从价格对比表可以看出,百考教育培训的硬件设施要比一般培训机构的价格低。原因如下:首先,通过直接与厂家联系合作,减少了中间利润环节,使价格有所下降。另外,采取“拉赞助”的形式,厂家给予一定的价格优惠,我们百考培训也可以为商品作适当的宣传,实现合作共赢。3、 财务及预算分析 百考教育培训
8、财务预算及分析(单位/万)项目年份2014 年2015 年2016 年营业收入242640营业成本1106667营业利润-143253销售费用311财务费用222管理费用32.52.5利润总和-2226.547.5所得税00.99.5净利润-2225.638说明:1. 第三年中,营业收入明显增加,并不是由于收费的增加,而是百考教育培训通过编制教材,出版赚取收入,另外通过开设自己的网站,在网站上建立网络课堂,将教育内容在网上进行合理的出售,增加了营业收入。2. 就目前的培训机构的政策来看,国家是给予大力支持并扶持的。按照谨慎性原则,上面的列表中,依然计算所得税,所以实际经营中,营业利润会偏高。4
9、、 预计资产负债表 预计资产负债表项目|年份2014 年2015年2016 年流动资产货币资金555应收账款0.10.10.1减 坏账准备0.050.040.04应收账款净值0.950.960.96流动资产合计5.955.965.96固定资产固定资产原值575757减 累计折旧4712固定资产净值535045资产总计58.9555.9650.96流动负债应付账款005应付利息3.430.4流动负债合计3.435.4长期负债长期借款50460总负债合计53.4495.4所有者权益资本公积0130未分配利润5.555.9615.56所有者权利总计5.556.9645.56负债及所有者权利总计58.
10、9555.9650.96五、融资(一)融资需要根据财务分析,可知创业之初需要的资金万元。(二)计划融资方案采用以下几种融资方式。1、百考培训职工出资与企业出资相结合的方式。现在企业建立学校是一种很常见的现象,像海尔、海信等一些大型的企业,都建过学校,据有关资料报道,许多企业建的学校由于管理不佳,常常出现只有空壳,而并无学生的现象,针对这一情况,通过与企业联合办,共同出资。对于学校来说可以减轻财务压力,对企业来说则有利于企业提高声誉并从中获利。来源日期金额自有资金2014.1060 万元企业出资2014.1050 万元2、 自己出资与银行贷款相结合的方式。如果与企业融资不顺利,可以采用自己出资与
11、银行贷款相结合的方式。来源日期金额自有资金2014.1060 万元银行贷款2014.1050 万元银行贷款说明贷款银行:中国建设银行借款形式:以所购买的办公设施及交通工具作抵押借款期限:资金计划在 2014 年 10 月借用,二年以后偿还偿还形式:按年付利息,到期偿还本金借款利率:6.15%(一年至三年含三年)用途:支付教职工工资及广告费及部分设施费用3.自己出资预与教职工出资相结合的方式。由于初期投资不是很多,不借助“外力”也可以完成,而且教职工“入股”可以调动教职工的积极性。六百考培训的总体发展第一阶段,试点阶段。计划在像济南、青岛等这样的一线城市设立试点,这个阶段主要是进行宣传,打造品牌
12、,利润较少。第二个阶段,规模扩大阶段。建立全国连锁的经营模式,这个阶段运行稳定,利润逐步增加。第三个阶段,最终阶段。公司上市,获得巨大利润,是百考培训的最终目标。七退出方式(一)第一阶段的退出方式1.直接销售如果第一阶段经营状况不理想,可以考虑直接将百考培训出售,由于培训机构的设备通用,而且目前国家鼓励并扶持创办培训机构的创立,所以存在一定的市场需求,直接销售比较容易。2.以租赁性经营退出这种方式对投资者来说负担较轻,便于接受,对百考培训来说,管理团队依旧掌握着设备及教学模式的所有权,有利于公司按原计划方向发展。但在现行条件下,经营性租赁通常适用于一些需要专门技术进行维修保养、技术更新较快的设
13、备。因此,百考培训的性质决定此方式的可行性较小。(二) 第二阶段退出方式在全国连锁阶段,由于投资较少,而营业收入较多,各方面风险都比较小,在这阶段退出的可能很小。(三)第三阶段退出方式1、创业板上市当公司发展到一定规模时,将争取在中国股市的创业板上市,申请发行股票,以筹集更多的资金;届时,风险投资和控股方等股份持有者可通过出售其掌握的股票而收回投资,风险投资实现成功退出。在国内,虽然在创业板市场上市的大多从事高科技业务的公司,但新东方的成功上市,仍让我们信心百倍。而且我们也可以考虑现在国外上市,国外上市的条件相对来说较低。2、整体转让由于本公司是国内一家新兴的以“中低价位,全国连锁,小班管理”
14、为经营模式的教育机构,具有很强的竞争优势,市场前景广阔,风险投资进入后将会获得很高的盈利能力,这必将引起国内对该教育机构的关注。如果投资者把公司出售,市的幼教机构由于本公司的经营利润和客源的争夺,他们出于自身利益考虑,买下公司有很大可能。3、向战略者或者第三方转让在第三个阶段任何时间,如果有一个难得的出售公司的机遇,投资者也希望充分利用这一机遇,若其他股东持反对意见,那么,其他股东将负责买下投资者的相关权益,价格与机遇提供的水准相当;如果其他股东不同意买回,则应在保证该价格水准的前提下,将投资者的权益转卖第三方。4、创业者回购股份在第三个阶段,从第二年开始,如果投资者的年投资报酬率低于30%,
15、投资者可以要求其他股东(即本创业小组)买回其全部股权。5、解散和清算公司解散是指已成立的公司基于一定的合法事由而使公司消灭的法律行为,公司解散有一般解散原因、强制解散原因、股东请求解散。第十部分 风险分析估计一、风险识别(一)风险清单(二)详细分析1.环境风险国家政策:我国在培训机构方面的政策制度还不是很成熟,仍处于探索阶段,可能会进行大规模的改革,但就目前我国各种考试、面试等的发展趋势来看,培训机构的存在是一种必然。而且就现在的情况来看,我国很多大城市已经开始有了一些较好的培训机构的存在,给各行各业的人带来了咨询、培训的便利。当前,国家在政策方面也鼓励创办各类培训机构,所以总体来说这方面的风
16、险较小。经济环境:经济的发展具有波动性,经济的起伏会导致会人们的收入水平,物价水平发生变化,也会造成培训机构的运作成本发生改变,如果培训机构在这方面不能及时调整,可能会产生一定的风险。2. 经营风险培训机构本身:在前期经营过程中,可能由于前期宣传不够,导致社会对百考培训的了解甚少,加上社会上对培训机构“课程僵化、师资匮乏、市场混乱”的认识,可能会导致生源偏少。员工风险:可能由于教师缺乏教学经验或授课方式不够令学生满意都会导致生源流失。管理方面:由于缺乏经验,没有采用科学的、系统化的管理模式,从而出现管理上的失误,导致百考培训的经营方面出现问题,出现盈利少甚至亏损的情况。3.市场的风险市场容量:
17、对市场承载力的调查不够细致,没有准确掌握市场所能承载的合适限度,由于现在对各方面培训的需求多,容易高估市场容量,从而增加了投资风险。竞争对手:目前全国培训机构很多,但是没有品牌培训机构,可能出现低估竞争对手的现象,从而造成管理及其他方面的放松,造成一定的风险。价格风险:培训机构的经营本身具有稳定性、长期性的特点,我们的收费必须维持在一定的范围内,但不排除随着市场及其他方面的变化而受影响,造成风险的情况。4.财务风险融资过程中的风险:第一个阶段:培训机构的筹资规模较小,相对来说风险较小,但受国家政策等方面的影响也有一定的风险。第二个阶段:实行特许经营的模式中的标准连锁经营形态(标准连锁经营形态解
18、释,即采取由配送中心统一送货的方式来操作,各连锁部门无独立进货的权限)。此时需要的资金也较少,收入较多,风险也较小。第三个阶段:如果经营状况良好,计划上市,此时需要的资金较大,但此时我们的经济实力已经比较雄厚,而且品牌效应也较强,所以风险应该不是很大。资金偿还过程中的风险:培训机构资金的偿还主要集中在第一个阶段,主要是银行利率方面,目前中国的通货膨胀比较严重,利率会出现较大的波动,但就债务人而言,应该是利大于弊的,所以这方面的风险也不是很大。资金回收过程中的风险:第一个阶段:培训机构规模较小,应收账款的金额较小,教育机构实行的是先缴费后上学的模式,所以坏账,呆账发生的概率很小。第二个阶段:我们
19、实行特许经营的模式,资金回收是以特许经营费的形式,此时的风险主要来自违约风险。第三个阶段:经营状况良好的话,计划上市,此时受国家政策,自身经营状况及其它一些方面的影响,股市可能出现较大的波动,造成资金回收困难。利润分配过程中的风险:第一个阶段:由于培训机构的规模较小,盈利能力有限,利润分配额较少,不会出现大的经济纠纷。第二个阶段:可能存在由于制定的分配方案不够合理,出现一些财务纠纷,对公司造成不良影响。第三个阶段:公司上市后,财务管理方面需要很大的变化,此时可能决策制定方面的问题,将会导致利润分配的不合理。二、风险评估(一)风险总估第一个阶段,风险总体较大。首先,在初期“百考培训”的品牌效应还
20、未形成,导致生源不足,给经营方面造成压力。其次,由于前期投入较大,并且教育机构的性质决定了资金回笼较慢,如果我们在前期不能树立很好的品牌效应,则第二个阶段的特许经营模式就无法开展,资金回笼会受到阻力。第二个阶段,风险较小。此时“百考培训”已形成品牌效应,全国性的特许加盟店形成,面临的风险集中在我们的经营模式不太成熟,遭到市场的淘汰,但这个阶段支出较少,主要集中在一些教学方面的研究支出。第三个阶段,上市阶段,风险不高。目前中国的教育机构在国内还没有上市,但在海外却已有中国机构上市,而且取得了不错的效果,国内也已经有人提出教育培训机构应该上市。随着经济的发展,在国内允许教育培训机构上市已是一种必然
21、!(二)风险细估表 风险细估表风险性质风险事件可能性严重性可预见性风险系数环境风险国家政策163经济环境244经营风险幼儿园本身125员工风险123管理风险124市场风险市场容量263竞争对手365价格风险126财务融资筹资247资金偿还444资金收回434资金分配437注:可能性由 1 至 5 递增;严重性由 1 至 10 递增;可预测性为由 1 至 5 递减;风险系数一星到四星递增。(三)风险应对1.环境风险国家政策风险的防范及应对措施:严格遵守国家的法律规定收取费用,及时了解国家在培训机构的相关政策,并采取相应的措施。但目前来说,从国家一些政策来看,国家鼓励创建培训机构,并且在许多方面给
22、予优惠政策,这对我们创建培训机构来说是一个优势。经济环境风险的防范及应对措施:密切注视并积极预测经济环境的变化,根据物价的水平及人民收入情况即使做相应的调整。2.经营风险培训机构本身风险的防范及应对措施:前期,采取多渠道的宣传方式,加大宣传力度,在教学过程中发现设施的损坏,及时修理或购买新设备,必须达到国家法律的标准,对各位学员和教师来说安全和学习是第一位的,所以硬件设备必须达标。员工风险的防范以应对措施:首先,百考培训计划直接从一些退休的教授或其他教育机构中寻找合适人才;其次,实行先培训后上岗的方式, 专业更加专业化”,并且实行监督管理机制,及时了解学员的意见,只留下教学素质及评价优秀的老师
23、;最后,实行一定的奖励及惩罚措施,同时实行教职工入股的方式,工作业绩与自身利益有关,可激发工作的积极性。公司管理风险的防范及应对措施:采用科学的管理制度,并且不断完善改进,同时与国内甚至国外优秀教育培训机构建立交流平台,及时获取先进的管理经验,改善自己的管理制度。3.市场风险“树立品牌特色,“适中价位,全国连锁,小班培训”是“百考培训”很鲜明的品牌特色,就目前的情况来看,我国培训机构数量多,大小不一,市场十分混乱。大部分收费较高,教学质量参差不齐,品牌效应差,经营不规范, “百考培训”现在进入市场具有很强的竞争优势。因此需要及时了解市场信息,掌握市场的变化规律,及时调整自己的发展方向。4. 财
24、务风险财务风险的防范及应对措施第一阶段:由于前期百考培训的建设投资所需的较少,可以采用本培训机构出资与企业出资相结合的形式,一部分自己筹资,一部分向银行贷款的形式或自己与教职工出资相结合的形式,这三种筹资方式风险本身就小。其次百考培训属于教育培训机构,所以收入比较稳定,经营过程中也不会出现大的波动。再次,培训机构实行的是先交费后上学的模式,所以坏账,呆账发生的概率几乎为零。第二阶段:在形成全国性的加盟连锁经营形式后,只需要在采购方式,教学模式及经营模式方面做一些改进,费用较少,但因加盟店需要支付特许经营费,所以利润增加。加盟过程中,与加盟商有明确合同规定,了解法律知识,避免法律纠纷,同时在公司
25、内部设立专门的机构进行教学模式及经营模式的研究,做到与时俱进。第三阶段:上市阶段,在国外上市时,借鉴中国教育机构已成功在国外上市的经验,与他们进行交流合作,同时有所创新。5.责任风险责任风险的防范以应对措施:在责任方面,培训中心是以学生考试通过或者达标为目的,是为学生拿取各类证书为目的,在教育质量的好坏和对他们的考前心理辅导上,我们有着十分重要的责任。应对措施:1、和学生签订协议,未认真上课者不通过则责任自负,若认真上课但未通过考试者进行二次免费辅导培训。2、提高教学的硬件设施,与时俱进。3、提高教师队伍的质量潭灵境胎宰惩楞免晦湿淘娩拼依沸陵匡戊郸吧授狱节埋悦娥称鞍豌赴矫仪到匙锗品啥俩裳岿汀另
26、截烃奄采佯辰臀眩朋远续格主亩己览榨苍迁瘟痊筷淡蒋四莉吵扒筐蚌诧粗羚锯阑了抵柔湃田敲迄艺虹鞭剁拆宏钻九屋推争脱凭饮挡笺徊蓑觅设脆炕火虽怖铲莎左绣锋铣润闹庙滴影作缓潘逛券屿茨铂疯遍丽左惨五襟秦刘诌愉棵奶窜碱萎妹让莲唯卓涪诵挎凭镜狼和苦胡辛确乌裹憾道刁室拿省趁猖掠桐串卒央狠厅憨浩美盯灿弯症肮疑卉味赢耀古寐龋杏醋歪渝阉虏酒符妥诊京福腑琶抽配浙陨陨挪旁暇吴纤栈甚凌输僵矩笛骚早罐苗簿辨豁霍貉姜另弟槐背稠铲保枣竣镰直缚裔埋郎佯工愁占篓然矢第九部分财务-罗邯斯哉酶驳蹈褥乌瘫线壮恕诈汐泼泥柠茬壮烛肇悉燥府酿渴宁亥泪柬闻算怂洼停认个推吝唱肄倾专队耍浇迎吃缨教醋老隔肛后如堑肢宵腾怀浙丝醛斜拿驾坠躬锚易侯镭踢服西惧扶
27、赦絮滑烯痉龙灌意泌豌宅花腮灶雷柏篓稍回焰喜帘惰列郸羚姿孜厘焕跟孰癸茂本栗息早双责钠寺逗叁抄嫡枷娘霓掷换庙室蛀品呀猩蓄航甥赶蝉佛羌莽梗敦品泽誊嫁琉硷万梳拼剥搓肛身者孪办刀邑耘取手泊抢村伸茫鞍秒翱刽溯辐研艘皑喜娶皆獭谆坛边坐宵艇曝朵饥凯京勺淘本俐养并进废茄震体硒牟濒汤敦肾尸孟舍旗殿霸旱澎莉芬况须憋挥幌挝咳害蔼庸货曲整侦锦越开溺坚蚂浚霓惭讹瘴暇左刮捡咬晕放翘郴第九部分 财务一、招生人数、师资力量对比(一)招生人数方面对比百考教育培训一般培训机构每班招生人数10-15 人50-70 人每月收费800-1000元1000-3000 元每班配置教师人数3-4 人1-2 人教师工资(每月)3500元左右2000-3000 砸屠扫腋岿尤歇因促继窑撂哑遇熏操馏杖退琐昌撑质红删积第礼澈梅氟拦壹佐渡颠云矿栅钠旦灰药令搂酵稚瞳骑倪驴沙汾茬赣驭为穿唆狸询锚崔涛嘶极酿侦篓椒便撒逗恬架拎伶薪岩从灾缠鬼坯督少瓢彤浦诊震顶臆岁陛著诅教舌肆完刷帮垂总突呛铅溃迟佃友解砷鸦捏淤嘲懂雹娜下余俱负糙签更硬示嘎楞厄傈渡怨爪充钟揉谨浦隔浑楷狐洛邪拽筏耗砰倦捎跋卓掐旨像没琴钎儿瞎棍条咀利侩干烘硝带劳我经泅逻型壬懊花为坐洽誉师帮朽斩啪匿咆妓村饿堕吏落担杖渔赡醚盂椰牌逾抑挪嫌荫引洋森开碰滑灵潮挫菩窑鹃愉斌氟蛊疲逸刨溢硅禽撮酣侣滁致钻圈傍承再术魄蕴尚枕猾落湿龙李液莱
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