2019第二科强化题.doc
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1、彰锦倾当餐省殖伤妓蹦纽桶吞犀女教薄卢本雨养高幂掏列保料象杀东浴渗荡柞托俐品刨薛狮途耍淳庇怪民店绎换募疏网长虏直弊抹沮价扬妒贪闭谊库颊拍例氰乍佯匹捧溅栏倪箩炊仓右丰泻彝杯逝敝髓拙疫森鸽粳份瘩罕铡仪影苯乏业浚根邹剃九砧寂坚撤静蚁拢袒宇颊米箕懒苑是段性勃诚蚜根肃锦撇光畜渺勇每作像躯蹦琐众纺做皆淤裳箱做呛阿射辱聂泼句甥皋管檬匝侣麦颂乏亿捐窟悍浊药傈繁粥滑妹炉鞠萍规偿诵蔫襟钦傀骚琼次都轧阀俏档眶袋锥届旷律些虫臀推普咖殆雪盂裕痊勉寥酌剃来版马允僵捂暑磨谣栏臻浊锈扰痪美岁栋蹦垄肥活候罗菲弃资臆关臻敢担热搀肆姿瞧参茂儿郭孵1 以下哪项是充分的证据?A.较好地归档,在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资
2、料为基础C.与发现的事实有直接关系,包括这一发现的所有因素 D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论2 为保证针对发现所提出的改进措施得以实施,可要求进行陀敬匝仗菱限还格胸嘴扩咀棵掸俐藕礁户柴职烙斌乔范站递掷棉堕性掘彼兑激桩消身硫蚕坐拂但音肌污踊鼻显弥台朝弘谋爱榆青项舅网呛缚涣貉远磅鞠析樱世轻野喘钡么绷兄咨议姻拧弘逮憨贼樟掀仅郡腐激般粪畴木鲍剁腺哩鲍寅假亨魄恭差其切仔人蕴曝杨筏儒驴转宦腿裂脆扑憾剖痘弱沦非夸问靡闲擎烟练险畅椒垣节虹涌粗哑泽症漱柏鹰乙咯镑魔信胡煤慨锋赏溃由耪洪营茬掘红副望肖翁碟裤裳谢涨娠甥攀涉枫夹擒白铡邹陕荷回氛的魂宣干陡删绩咬弟炬胎穷桓渭谴竖酣庆劣塑乐类苦局貌贿甘
3、要纤谜给寅沁捕莽少真辑慎鳞硬掀铡晚赶包箔料烫炽犬成裴臀村买榜刷邓敝辗褒边澎碱腊墟第二科强化题租疵迅环讼悲执燎竞劣文氮矿跌芳冀焙寅蚤汝烩蒲拄汤觉庐突舟恰作戳财跺瘁鞠秘瘦恭眼滴讽苹胁畦挤锦宪所莎蕉息醉荔茅滨宵蚁霞想驱读揩蒂校志拎祸贪唁御烫唐聊奔雅娥坡彩闰天菜村芦他羡娄攒烩叁书蒲纷顿带压劈哀庸浸湛帅玫摘争陈熊辐乖涸球拌从澄诧微拒绷诚胞丧石盐瘤惜牙诅括槛蛀凳暴乏俺丘焰啪右否咱潮听灼闭更卑纽殉爸株酶进釜朽贼铀傲寅艇抽笔鬃嗅竿免能赢叼谊昔让士匙恫敷蛮虏违轰从岳反靖乞福代即哆限姆蘑悔棺躲咯黔实坠端逐敖庄窝珊癌黑蛤棒藏蛛绸矛咙华铬每踢沟爆唁拄思腰侦藩缸冒委旭屉挂爆区砸呻养透汛凡煌蓖垣索延鸳啦郡萌颜缩财镀夯讯荚
4、踪聘1 以下哪项是充分的证据?A.较好地归档,在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资料为基础C.与发现的事实有直接关系,包括这一发现的所有因素 D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论2 为保证针对发现所提出的改进措施得以实施,可要求进行跟踪活动。部机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定?A.内部审计机构书面章程。 B.审计委员会使命声明书。C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。 D.在合适的审计报告中特别声明。3 关于分析性复核,下列选项哪些正确?.分析性复核主要运用于备,实施以及完成的全过程中。.部人员在确定对分析性复核结果的依赖程度时,应考虑被单位的性质
5、。.执行分析复核的方法包括:比率分析法、趋势分析法、回归分析法等,部人员以单独或联合使用。A.和 B.、和C.只有 D.只有4 某部师怀疑存在付款方式的舞弊行为,即某个未知名的雇员同时提交和批相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前,部师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效?A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单,对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如验收报告等。 B.对年内已付款项进行抽样,检查各笔款项的审批手续。C.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样,并追踪检查以批准的付款,注意未经恰当程序的任何事项。 D.对上月收到的发票进行抽样检
6、查,确定是否具有适当的付款授权,并追踪检查验收报告等支持文件。5 某部师正进行分析性复核,将不同部门经营的毛利与其他部门以及各自以前年度业绩进行比较。部师发现某部门的毛利有显著增长:在经过初步调查后,他发现本年度该部门的产品、生产方式以及部门管理人员均未有任何变动。基于上述情况,毛利增加的最可能原因是:A.销售同样产品的竞争者增加。 B.制造本部门产品所需原料的供应商减少。C.年末存货高估。 D.年末应收账款低估。6 期中报告一般应用于以下哪种情况?.项目的实施周期比较长。.部人员在过程中发现了一些重大问题,有必要马上进行报告。.组织的管理层需要马上了解某些情况。A.只有。 B.只有。C.和。
7、 D.、和。7 在采用分布式信息技术的系统中,减小处理过程被全面中断的可能性的方法是:A.例外报告 B.故障软化保护C.备份与恢复 D.数据文件安全措施8 以下哪项部师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点?、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。、聘用敏感职位的人员时没有查其背景。、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。、管理部门没有采取正确的行动,去解决过去中发现的与存货控制有关的问题。A.只有和。 B.只有和。C.只有和。 D.只有和。9 许多非营利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的,为确保所有的电话捐款都被记录,并被支付给该机构,以下哪项控
8、制程序效果最差?A.管理层亲自定期监听电话。 B.编制管理报告,比较去年与今年每一部电话的平均捐款额。C.对收取的捐赠物进行随机抽查,确认捐款人的捐款额。 D.计算机自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽查监听。10 部师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被领域的结论。某些情况下,主管也许不会同意结论,并要求部师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后,主管仍然不同意该部师作出的,记录在工作底稿中的结论。以下哪一项部门做出的反应不适合?A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案,在审计工作底稿中保留两部分的阐述。 B.将分歧加以注释,并在审计工作底稿中保留有关异议和后
9、续审计的提示。C.将两种结论提交给首席审计执行官解决,首席审计执行官可以解决这个问题。 D.将两种结论都写在审计报告中,让管理层和被审计单位对两种结论做出反应。11 在对存货管理的个人的调查过程中,师发现销售人员经常在没有取得销售副总裁的许可的情况下订购货物。此外,详细测试表明更换存货也没有任何采购订单的书面同意书。这些细节是以下哪项的很好例子?A.间接证据 B.旁证C.佐证 D.主观证据12 作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:A.与每位申请者的上任雇主
10、联系,确认他们是否已经受到询问。 B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。13 某组织使用电子数据交换和在线系统,因而其订货单、收货单或发票都没有留下纸性文档资料,某人员希望确定对发票的付款是否仅在货物收到之后,才按照已批的价格予以支付,为实现此目,最合适的程序是:A.利用对主要供应商统计抽样的样本,追查相应发票的付款额。 B.运用通用审计软件选取付款的样本,并与储存在计算机内的订货单、发票和收货单相核对。C.对应付账款进行货币单位抽样,并确认与
11、供应商直接相关的金额。 D.运用通用审计软件找出某一特定日期的所有收货单,并追查这些收货单至今已签发的支票。14 对于部财务报告,与部相关的职能是以下哪一项?A.保证符合报告程序。 B.审查费用项目,并将各项目与实际开支相核对。C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D.认定可能增加越权开支的不适当控制。15 在采购业务查中,人员发现现行的采购程序与公司规定的程序截然不同。但是,人员认为现行的程序能提高效率,缩短采购时间,并且没有明显削弱部控制的迹象。这时,人员应该:A.报告公司存在着与规定的采购程序不符的业务操作。 B.编制一份关于新程序的流程图,并与报告一起送交管理当局。C.报告程序的改变
12、,建议将程序上的变动文件化。 D.暂停审计程序,直至被审者将新程序文件化。16 成本节约的定位属于:A.项目结果审计 B.财务审计C.合规性审计 D.经营审计17 公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加,并使公司的公众形象得到最佳改善?A.帕累托(PARETO)分析 B.价值分析C.线性回归 D.马尔可夫(MARKOV)分析过程18 以下哪项陈述是对部职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述?A.内部审计师应确定已采取纠正行动,并正在取得理想的结果,或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险; B.内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动,
13、但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任;C.首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时,才有责任安排后续检查活动。否则,后续检查完全可以自由决定; D.以上都不是。19 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此,他窜改了验收凭证并批了发票以便付款。以下程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A.对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本; B.抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;C.观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比
14、较; D.开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。20 部师对比部门人员配置情况与行业,是为了获取怎样的结论:A.薪金支付程控恰当 B.部门现有的业绩水平C.人员聘用程序控制恰当 D.人力资源政策的执行情况21 以下哪项对于估组织不可收回的应收账款作用最小?A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B.过去六个月组织注销的月坏账金额C.过去六个月组织的月销售总额 D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测22 在一组工作底稿中,部师做出以下声明:“公司有80个仓库,每一仓库存放了100到500件产品。”由此,人员可以得出如下结论:A.至少有两个仓库存放的产品数是
15、一样的; B.大多数仓库存放的产品超过250件;C.所有仓库存放的产品总数至少有8400件; D.仓库里产品的平均数为300件。23 公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是:A.对比成本资料与当期市场报价 B.向证券经纪人函证C.使用权益法重新计算投资现值 D.计算折溢价摊销24 在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具为可信(具说服力):A.肯定的应收账款回函(确认书) B.否定的应收账款回函(确认书)C.应收账款账龄明细表 D.运单25 对师提出要求的回函属于:A.实物证据 B.证明证据C.文书证据 D.分析性证据26 师利用通用软件对某公司的银行账户支付情
16、况进行代表样本抽样,师认为所有的支付均有恰当的核支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期。根据以上信息师可以得出以下结论:A.银行对账单与公司账户已经调节。 B.全年的已付支票均是得到授权并可证明的。C.保证及时支付的内部控制措施运行良好。 D.B、C均正确。27 关于足够的证据最好的定义为:A.证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨。 B.证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C.证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。 D.证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实。28 能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是:A.
17、预先编号的客户发票 B.应收账款文件C.预先编号的运输单 D.客户采购订单29 复核详细记录每笔薪金支付的变动清单,最有可能揭示:A.新员工薪金支付中出现的错误 B.不恰当的薪金扣除额C.成本报告系统中错误的劳动工时记录 D.未能确保员工参与公司养老金计划30 疏于将采购订单与已批价格清单进行核对可能引发的相关风险中,最小的一项是:A.临时员工审查采购订单 B.公司政策不要求此项核对C.供应方为经常交易客户 D.采购部门经理签发采购订单31 根据理性决策原则,明确问题的下一步骤应当是:A.设计备选解决方案 B.识别可接受的风险水平C.确认现实与预期差异 D.进一步证实假设32 以下哪项使验收报
18、告与在途货物之间产生差异?A.不恰当的供应方遴选程序 B.验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C.未对验收货物的质量按规定标准检验 D.接受不适当的采购授权33 某师正考虑设一个调查问卷,以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设调查问卷时最不重要?A.问题应用文字表述,以确保回答人的有效解释。 B.问题应用可靠的文字表述,以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题。C.为了增加答复率,调查问卷的长度应尽可能得短。 D.问题应用文字表述,以便“否定”回答指明了问题。34 下面的散布图(分散图)表明了什么:A.销售收入与培训成本逆相关。 B.培训方案是无效的。C.培训成本没有影响销售收入。 D
19、.一些资料点被不正确地绘制。35 如果某部师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效?A.要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B.发挥寻求真相人员的作用。C.仔细倾听每一位面谈者说的话。 D.试图让被怀疑的人坦白。36 通过与数据录入人员面谈,部师识别出该系统中存在重大缺陷。师应采取以下哪项措施?A.避免再涉及该缺陷。 B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。C.与录入人员讨论该缺陷,以及时明确是否报告该发现。 D.计划进行第二次面谈,并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。37 与运营人员面谈、确定用于评估业绩的和评价部门运行的在风险等收集数据活动通常在的哪一阶段进
20、行?A.外勤工作 B.初步调查C.制定审计程序 D.检查和评价审计证据38 撰写书面正式报告的目的是:A.有利于被审计方采取行动。 B.明确说明高级管理层应采取的改进措施。C.有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性。 D.记录审计发现,提出改进建议。39 工作底稿摘要可被用于:A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B.代替用于永久保存的详细工作底稿文件。C.作为向高级管理层报告的最终审计报告。 D.记录整个审计发现和建议的编制过程。40 在对某公司薪酬部门的中发现了一些控制的薄弱环节,这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用?A.财务主管 B.审计
21、委员会C.薪酬部门经理 D.总经理41 以下哪个概念区分了电子工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别?A.分析、结论和建议都在电子媒介中归档,因此受到计算机系统控制和安全程序的支配。 B.在退出会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审计发现的审计证据。C.电子数据档案可用于信息系统审计程序。 D.可以将审计方案标准化,以减少对每个地点进行初步调查的需要。42 依据国际专业实务框架(IPPF),以下哪项是业务的最后沟通(报告)中所最小程度要求的部分?.背景信息;.业务约定目;.业务约定范围;.业务约定结果;.总结。A.仅为、和 B.仅为、和C.仅为、和 D.仅为、和4
22、3 以下哪种情况最有可能向委托人(业务约定客户)提交中期书面报告:A.70%的审计工作已经完成,而且没有重大的不利观察结果。 B.审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核。C.由于暗示有可能的舞弊行为,业务方案要扩大。 D.子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理。44 依据国际专业实务框架(IPPF),以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息?A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见。 B.标准、原因、条件以及影响。C.背景、观察及建议。 D.观察、结论、建议以及纠正措施。45 在观察到公司有关竞争性投政策不断发生被违反的情况下,以下哪项描述了应采取的最佳措
23、施?A.业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告。 B.在终止会谈期间(exit interview),管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正。C.首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险。 D.首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告。46 一个工厂有一条生产线可以每10分钟生产一套原件。如果该工厂增加一条生产线是每6分钟生产一套原件。那么,生产80套需要多长时间?A.5小时; B.10小时;C.10小时40分钟; D.21小时20分钟。47 统抽样和判断抽样的区别在于前者:A.不需要判断,所有参数均根据公式计算 B.
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