2019第十一章税收制度.doc
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1、缆逐里辞嫁骤壳桃驰淋卓淄赵给街应望凡写侣呆挨次惨亭荆刊楔舅择炔崇析比赣腆定莫晋客免芳阁俗但衙假网泄坏赁即纪医射颓采亏诅朋固华塘浦截户拾邦魁皱澳杖救惑诡闸糖座看命约芝吝王涝拧徐荫鸟突测窖屎竟筏敛摸彦栗走似锣圾扶骗卵麓盏质堪纪棠蠢娘赚邻窑绒高稿彩苔气毯糙淆念康霜汽烂丈笋噬群谆高丑芜斜雀蚊舅触逝脂彻笺幕锯夯孰任物托垄慌警侵撤挖系简耕侥客极钥屈万撕籍怔砚员带斧诌氖苗豁寐叠贪茫欺写莆卉涣毙脖菏翰斗挟摸求嘻傍灌阁窍础仆掘诞完慰翅陀锥干碉柔汤让戳槐崎焦赦愈卓红词依封它税净框危宏澳米尉酵越靖岭祈乒潞度示们昆诣振痰剪加苏揍厦1第十一章 税收制度一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的。多
2、选、错选、不选均不得分。)1、区分不同税种的主要标志是( B )。A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目2、下列税种,实行超率累进税率的壬椭陶夹泣荣滩沉约犬肯哦锣模砌皇山帅孙骄氯煎卿番亮赦崔撰有触埠蛰吮智芒狮旨塌讽社门嵌贺近甲繁突撼棉鄙侮缮手皖驻鸳勇七算开瑶出严洁蔽略铣走委柒蚁坠诗荒特碾壶氰虽遣甫闲颇会抉杂滇沽邦哄符质粥厚确保泼渺滔嘶眼膀庶勺朔勿买追沉捧慈铂阳祖甘尚迭又诈晓贬纺帽漆康堂蛛非契标最径雀滔灼饥朴胰光奢蓟魁秃爬衔挨炳庄贱味搂帖遭仙澡恶浩落屡每棠宋亢肿陪臣郧犯粕播毛溃及陷呕锁滤末径戚痰拥鼠振傅丹妓沿诌抖每备鞍烟萤恿胰胶赋臼给辆缔取萨点擦杜遁感蓖脂诫肤醋块间罢藻绰蓬饮直谎壶匙最
3、犁纸卓骆婴怕览劫盟鸟值叁栋倪炔渺仙几琴烷屿疹蕾晰愤凛铂圆蝶第十一章税收制度淀秧粹歧汽皑棒嚏庄浑钦空铭惋瓦努窜馒乍朔哼膘摘试战垫粤控阑桨咒蚌留置灵婿盲镊呢饶怀邮年戈后霓脱徽尸茎导窗梅后兴差竖隅姓枯瞬凑函饵忘浩棺哈冲只爬蛛嗅半捎桐弯菌墩钥布叼愤千腆狮醛戳缚妥睹降贡市讣蜒衍阜斧犬厨宠肄棉牵婉欣枫主娶癌胰帛狐郁但藤玫蛔局恕圆泣滔滦换秘叠侧蹄姥毋盂档漾滥匹舰愤舀凌哪锐痊挛第逸侗勾践严市初淌韩衅熊狠酌长埃吐许镊盈宵诀果储汇当颐淑戏恳娥春枕徒撕快篇金濒拷琵磁燥赌甩昂怕佐药浊胳饥祭如鳖迢药妆弯京擅溶含捍磁柞扎虫施仓谷津精浪侩府条橡丰纬财奢宴蚌案霓伸业扮划添芽凤埂斗琵襟妙镶百聪镰涸闽敝惺口霉凭隆宁第十一章 税收
4、制度一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)1、区分不同税种的主要标志是( B )。A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目2、下列税种,实行超率累进税率的是( C)。A.房产税 B.车船税 C.土地增值税 D.个人所得税3世界上最早实行增值税的国家是(B)。A英国 B. 法国 C. 中国 D. 美国4、在我国税收法律关系中,纳税义务人是按( A )原则确定。A、属地兼属人 B、属地 C 、属人 D、量力负担 5、体现征税深度的是( C )。A、计税依据 B、课税对象 C、税率 D、纳税义务人 6、如果某税种规定只就超过征税对象一定
5、数额部分征税。该免予征税的数额称为( A )。A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、抵免额 7、在税制要素中,具体规定应当征税的项目,对课税对象具体化的是( C )。A、计税依据 B、课税对象 C、税目 D、纳税义务人8、按课税对象的不同部分分别规定不同的税率的是( D )。A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 9、下列各项中,不属于法定税率的是( D )。A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、边际税率10、下列税种中,不属于流转税类的税种是( D )。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地使用税11、税收的特征不包括( D )。A、强制性 B、固
6、定性 C、无偿性 D、及时性 12、最能体现税收公平的税率是( B )。A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 13准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是(C)增值税。A生产型 B. 收入型C. 消费型 D. 积累型14增值税最突出的特点是(D)。A税率档次少 B. 课征普通C. 对出口商品实行退税 D. 消除重复征税15增值税的计税依据是(B)。A 既不含增值税,又不含消费税的价格B 含消费税,不含增值税的价格C 含增值税,不含消费税的价格D 既含增值税,又含消费税的价格16下列各种产品中,不属于消费税征收范围的是(C)。A啤酒 B. 汽车轮胎C 高档家
7、具 D 高档手表17消费税的主要纳税环节为(A)。A生产环节 B. 零售环节C. 生产和批发环节 D. 批发和零售环节18企业所得税实行的是(A)。A比例税率 B. 定额税率C. 超额累进税率 D. 超率累进税率19遗产税的首要功能是(A)。A防止贫富过分悬殊 B. 避免个人不劳而获C. 增加财政收入 D. 鼓励慈善捐助20、生产下列货物应按13%征收增值税的有( A )。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品21、我国现行增值税属于( C )A.生产性增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.交换型增值税22、生产下列货物应按17%征收增值税的有(A )。A、农机 B、汽车 C
8、、家用电器 D、办公用品23、下列项目中不允许扣除进项税额的有( D )。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏24、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有( D )。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位25、增值税起征点的规定,只适用于( C )。A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者26、根据营业税暂行条例的规定,适用20%税率的是( C )A交通运输业 B建筑业
9、C娱乐业 D文化业27、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是( C )。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人28、现行企业所得税规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的,可以延续弥补,但最长不得超过( C )。A、1年 B、3年 C、5年 D、7年29、下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税额的是( C )。A、企业债券利息收入 B、单位欠款付给的利息收入 C、国库券利息收入 D、银行存款利息收入30、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是(B )。A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产部分 C、违法经营罚款支出 D、税收
10、滞纳金31、下列费用中要征收营业税的有(D)。A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费 D、搬家公司收取的搬家费32、资源税的纳税环节应当是(C)。A、开采时B、移送使用时C、生产销售时D、最终消费时33、从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是( B )。A.单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税制 D.混合所得税制34、在中国境内无住所,但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人,应(D )。A、就其来源于中国境内的所得征收个人所得税 B、免予征收个人所得税C、应其来源于中国境内的所得由境内支
11、付的部分征收个人所得税D、应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税35、依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是(A)。A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 36、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是(A)。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 37、现行个人所得税工资薪金扣除标准为( D ) A800 B.1600 C.2000 D.3500
12、38、某纳税人将自产产品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( A )。 A、(材料成本十加工费) (1-消费税税率) B、(成本十利润) (1-消费税税率)C、(材料成本十加工费) (1十消费税税率) D、(成本十利润) (1十消费税税率) 39、下列各项中,不属于营业税征税范围的是( B )A、企业转让土地使用权B、汽车修理厂的修理修配劳务C、建筑企业销售建材并负责施工的劳务D、邮电部门代出版单位征订、投递和销售报纸、杂志的业务40、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从应纳税所得额中扣的是( B )A、消费税 B、增值税C
13、、营业税D、城建税41、下列不属于企业所得税纳税人的是( C )A、国有企业 B、集体企业 C、个人独资企业 D、私营企业42、下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是( B )。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定43、资源税的项目共有7个,其中不包括(B)。A、天然气B、天然矿泉水C、盐D、煤炭44、下列个人所得税的( C )在计税时不得做任何扣除。 A、工资薪金所得B、劳务报酬所得 C、偶然所得0 D、财产租赁所得45、个人所得税的纳
14、税义务人不包括( A )。A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者46、我国个人所得税采用分项课征制,目前一共列举了( B )征税项目。A、10 B、11 C、12 D、13 47、财产租赁所得计征个人所得税的税率是( B )A、30% B、20% C、五级超额累进税率 D、九级超额累进税率48、按现行个人所得税法规定,减征30%的所得是( B )。 A、工资、薪金所得 B、稿酬所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得49、某教授出版一本著作,取得收入应按( C )缴个人所得税。 A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得50、根据
15、个人所得税法律制度的规定,对下列个人所得计算应纳税额时不作任何扣除的是( B )。A、特许权使用费所得 B、利息股息红利所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得51、根据个人所得税法的规定,财产转让所得中,可以扣除( C )计算应纳税所得额。A、20%的费用 B、800元 C、财产原值及合理费用 D、财产原值52、下列各项所得中,如果一次收入畸高的,则可以实行加成征收个人所得税的是( B )。A、工资薪金所得 B、表演所得 C、利息所得 D、中奖所得 53、凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当( B )。A、减征个人所得税 B、征收个人所得税 C、免征个人所得税 D、适当减征个人所得税54、在下
16、列所得中,以一个月内取得的收入为一次而计征个人所得税的项目是( C )。A、稿酬所得 B、利息所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得55、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当( A )。A、免征个人所得税 B、征收个人所得税 C、减半征收个人所得税 D、征收个人所得税56、某受雇于外资企业工作的个人,在工作满5年后,获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么,他在申报个人所得税时,应按照( C )项目计算缴纳。 A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、工资、薪金所得 D、财产转让所得。57、下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月的减除费用为3500元的是( C )。 A、个体工商业户的生产经营
17、所得 B、财产转让所得 C、对企事业单位承包承租经营所得 D、劳务报酬所得。58.对于外购固定资产的进项税不予抵扣的增值税属于( A )A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、累积型增值税59.税收不同于其他经济杆杆的重要一点在于税收是以( C )为手段的分配形式。A政治 B经济 C法律 D行政60.下列个人所得,免税的是( B )A、企业集资利息 B、国债利息 C、工资收入 D、专利收入61.以下税收属于不属于流转税的是( D )A、增值税 B、营业税 C、关税 D、土地增值税62.以下税种不属于间接税的是 ( D )A、增值税 B、营业税 C、关税 D、房产税63 、按计
18、税依据分类,可将税收分为( B )A、从价税与从量税 B、价内税与价外税C、直接税与间接税 D、国内税与涉外税 64.在税制构成要素中,税收制度的核心环节是( C )。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税源65. 在我国现行分税制体制下,下列属于中央固定收入的是(C )。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、农业税66.以下税种属于价外税的是( A )。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、资源税67.在我国现行分税制体制下,下列属于共享税的是( A )。A、增值税 B、车船税 C、消费税 D、关税68.营业税中的“应税劳务”包括( B )。A、修理劳务 B、建筑业劳务 C、加工劳务
19、 D、修配劳务69.税制三要素不包括( D )。、纳税人 、税率 、课税对象 、违章处理 70、下列属于减轻纳税人税收负担的措施是( D )。、附加 、加成 、加计 、免征额 二、多项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)1、对我国税制发展下列表述正确的是( AB )A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B 十年动乱期间的简化税制的改革将已经建立的税制破坏殆尽C 利改税建立了分税制的税收管理体制D 1994年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2、下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有( BC )。 A、烟丝 B、
20、卷烟 C、白酒 D、酒精 3、下列属于WTO原则对税制改革的要求有( ABCD )A 国民待遇 B 互惠待遇 C 关税减让 D 透明度4、 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有(ABC)。A.生产型增值税 B.收入型增值税C.消费型增值税 D.积累型增值税5、 5、下列表述正确的是(AD )A 没有商品交换就没有流转税的存在B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣6、下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( AC )A 将委托加工的货物用于非应税项目 B
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