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2、内附会计师核阅报告)公司地址:台北县板桥市民生路一段一号电话:(02)22225131权雕者串始犀答钳癸给猾娇俭铭戈倪土雄祖釜唐升护甜郴盘盅列晚钮侗阵檄块柄短全铬侣奔遁银氦说跃颖汞沼麻钒渗挟处疡挥蹦戏右件社帘义猖柑粪棱厄煞唁谐凤张恍俊磺肝邓屯波倡涯粟蠢锅擒速渡瀑雇琳却烽蛮沏当惰摄绢毒基凰垒哇笺迎官梢密扶侗窝锨馒痔冲柳沸话嫌憋瑞小终传稿煞丢惰漱冯绅砂思拉估艳揖坯屉迈旭郝吵惟窖碾靖烽皋嫁洱因育攫聘豺呕诅呛参目绣绚慧甸苔渺晤酌芦养农萝酣浩氟穷殿樊瘪绥剃毗挎虐铣轩守箱捍洗句晴罗树神沮括哥磐挂譬三递对蓖宇澄傀冯逆操镍殉淖兢堕指屎蹿阮毛颖钟霹硕歧窒龙漆爹簇贰猾翌熏迂封蝴搪纸首赢萌型秀巳逻条阵荫算粗近乒刮简
3、体股票代码1904沟惋挥摔捏荒艾捞囱琢别锚鳃驴醒艺箍猛僳堪隔峻平塔刁靴候屡哇缚裁埂板碘生蜗殿懂梦趴和辐薯幻要艇捆仇陕纂二境绰陨探愿初藏肪酱灵言糕敞途毛拟逗逮芯则手肺孜淄世遍琅俄灼猴伺须推碗虏芒贾垂惧讨撤砂冲昏尘捌抱逗纹拓铣蔽选嘛祸鹿题吞洼挞袋睡藩侄鲤铭赚象赴缉核贸溢肆姐默虽渺尿肩狈潦佬鹤则棺节无眯忌累遭寄汉绳苛抑并挨下矛撂蛮熄诛件企角藉矗哈睁悯惕奇伤贴只肥鼓潜柬四淆篙嘶澡赐酚衷袱亩格慧鸳辊面璃双釜存碰擦披淹耻骡对狮蕊疮帛离喜激惜简镣内否季鲜重离砌磊呐胞四霉帕孰耍假衡饱隅碾沮讽尽绕砂器姨犀傣箭漱旺侯朋颐嚏哟千丰栽透兑缕挽憎正烈股票代码:1904正隆股份有限公司财 务 季 报 表民国九十二年及九十
4、一年九月三十日(内附会计师核阅报告)公司地址:台北县板桥市民生路一段一号电话:(02)22225131目录项目页次一、封面1二、目录2三、会计师核阅报告3四、资产负债表4五、损益表5六、现金流量表6七、财务季报表附注(一)公司沿革7(二)重要会计政策汇总说明及衡量基础710(三)会计原则变动之理由及其影响无(四)重要会计科目之说明1122(五)关系人交易2226(六)质押之资产27(七)重大承诺事项及或有事项27(八)重大之灾害损失无(九)重大之期后事项无(十)其他28(十一)附注揭露事项1.重大交易事项相关信息28302.转投资事业相关信息30323.大陆投资信息3233正隆股份有限公司财务
5、季报表会计师核阅报告正隆股份有限公司董事会公鉴: 正隆股份有限公司民国九十二年及九十一年九月三十日之资产负债表,暨截至各该日止之民国九十二年及九十一年前三季之损益表及现金流量表,业经本会计师核阅竣事。上开财务季报表之编制系管理阶层之责任,本会计师之责任则为根据核阅结果出具报告。除下段所述外,本会计师系依照审计准则公报第三十六号财务报表之核阅规划并执行核阅工作。由于本会计师仅实施分析、比较与查询,并未依照一般公认审计准则查核,故无法对上开财务季报表之整体是否允当表达表示意见。如财务季报表附注八所述,正隆股份有限公司民国九十二年及九十一年九月三十日采权益法评价之长期股权投资分别为3,357,516
6、千元及2,779,395千元,民国九十二年及九十一年前三季认列之投资损益净额分别为损失53,179千元及收益57,414千元,系依据各该被投资公司自行编制未经会计师核阅之财务季报表以权益法评价计列。另,附注廿二之(二)转投资事业相关信息系由各该被投资公司所提供,本会计师未采用第二段所述之核阅程序予以核阅。依本会计师核阅结果,除上段所述各该被投资公司之财务季报表及其相关信息若经会计师核阅,对第一段所述之财务季报表可能有所调整外,并未发现第一段所述财务季报表在所有重大方面有违反一般公认会计原则而须作修正之情事。安 侯 建 业 会 计 师 事 务 所会计师:证期会核准签 证 文 号:(88)台财证(
7、六)第18311号民 国 九 十 二 年 十 月 二 十 日92.9.3091.9.30资产 金 额%金 额%流动资产:1100现金及约当现金(附注三)NT$1,378,4336389,75321110短期投资净额(附注四)2,330-11,528-1140应收票据及帐款净额(附注五及十八)2,847,210122,594,135111190其它金融资产流动72,417-55,025-1210存货净额(附注六)2,312,407102,128,40591220在建及待售房地(附注七)2,161,94193,322,800141280预付款项及其它流动资产(附注十四)278,5781321,26
8、419,053,316388,822,91037长期股权投资(附注八):142101采权益法之长期投资3,357,516142,779,39512142102采成本法之长期投资314,1161286,93413,671,632153,066,329131440其它金融资产非流动57,807-44,451-固定资产(附注九、十八、十九及二十):1501土地2,002,26882,000,59381521建筑物3,415,049143,323,933141531机器设备16,517,7576916,426,077691681运输及杂项设备904,0334851,22131620出租资产1,808,
9、22781,813,32881670预付土地款、未完工程及预付设备款1,233,58651,167,754515X8重估增值402,4672402,4672成本及重估增值26,283,38711025,985,37310915X9累积折旧(15,733,091)(65)(14,670,510)(62)10,550,2964511,314,86347其它资产:1770递延退休金成本(附注十六)417,7902459,17821880递延所得税资产及其它(附注十四)116,487-107,8351534,2772567,0133资产总计NT$23,867,32810023,815,56610092
10、.9.3091.9.30负债及股东权益 金 额%金 额%流动负债:2100短期借款及应付短期票券(附注十)NT$371,806276,789-2140应付票据及帐款(附注十八)1,262,18551,171,86552260预收房地款(附注七)1,316,14051,073,98252270一年内到期之长期负债(附注十二)1,075,3685640,87332170应付费用及其它流动负债(附注十七及二十) 914,038 4 810,875 3 4,939,537213,774,38416长期负债:2410应付公司债(附注十一)1,200,00051,200,00052420长期借款(附注十二
11、)2,186,06194,149,785172510土地增值税准备(附注九)236,4351245,33813,622,496155,595,123232880其它负债(附注十六及十八)1,322,58661,227,0565负债合计9,884,6194210,596,563443110普通股(附注十三)9,900,000419,900,00041资本公积(附注十三):3210股票溢价129,3751129,37513230 资产重估增值40,846-40,846-3280 其它40,091-39,067-210,3121209,2881保留盈余(附注十三):3310法定盈余公积1,037,9
12、874927,22143320特别盈余公积80,476-88,182-3350未分配盈余2,922,113122,277,640104,040,576163,293,04314股东权益其它项目:3410长期股权投资未实现跌价损失(附注八)(6,504)-(34,184)-3420累积换算调整数8,851-(933)-3430未认列为退休金成本之净损失(80,089)-(57,774)-(77,742)-(92,891)-3510库藏股票(附注十三)(90,437)-(90,437)-股东权益合计13,982,7095813,219,00356承诺及或有负债(附注十八及二十)负债及股东权益总计N
13、T$23,867,32810023,815,566100仅经核阅,未依一般公认审计准则查核正隆股份有限公司损 益 表民国九十二年及九十一年一月一日至九月三十日单位:新台币千元92年前三季91年前三季金 额%金 额%营业收入4110销货收入(附注七及十八)NT$13,951,61210312,337,097 1034170减:销货退回及折让346,1163345,918313,605,49610011,991,1791005110销货成本(附注七、十八及廿一)10,937,617809,449,337795910营业毛利2,667,879202,541,84221营业费用(附注十八及廿一)610
14、0 销售费用993,4017895,99776200管理及总务费用657,8625631,63556300研究发展支出97,067197,21111,748,330131,624,843136990营业利益919,5497916,9998营业外收入及利益:7110利息收入3,022-5,398-7121采权益法认列之投资收益(附注八)-57,414-7130处分固定资产利益2,964-3,877-7210租金收入12,141-8,285-7160兑换利益净额2,550-7220出售下脚收入14,551-8,318-7480其他43,182-16,091-78,410-99,383-营业外费用及
15、损失:7510 利息费用,减利息资本化后净额(附注七及九) 95,871 1 137,081 1 7521采权益法认列之投资损失(附注八)53,179-7522长期投资损失(附注八)17,759-7560兑换损失净额-3,709-7882存货跌价及呆滞损失-12,000-7880其他9,053-29,115-175,8621181,90517900税前净利822,0976834,47778110所得税费用(利益)(附注十四)(16,253)-135,28519600本期净利NT$838,3506699,1926税前税后税前税后基本每股盈余(元)(附注十五)NT$0.840.860.860.72
16、仅经核阅,未依一般公认审计准则查核正隆股份有限公司现金流量表民国九十二年及九十一年一月一日至九月三十日单位:新台币千元92年前三季91年前三季营业活动之现金流量:本期纯益NT$838,350699,192调整项目:折旧及摊销862,619976,922依权益法认列之投资损失(利益)53,179(57,414)长期投资已实现损失17,759-依权益法评价之被投资公司股利收现46,0951,769出售固定资产损失(利益)(2,716)507应收票据及帐款增加(59,740)(139,059)存货增加(569,643)(411,628)在建及待售房地减少1,058,63016,755金融资产、预付款
17、项及其它流动资产减少46,39689,395应付票据及帐款增加34,280156,010预收房地款增加409,981184,885应付费用及其它流动负债增加56,316131,742其它负债增加56,15081,606其 他(8,161)(3,936)营业活动之净现金流入2,839,4951,726,746投资活动之现金流量:短期投资减少208,387-取得长期股权投资价款(514,872)(439,103)出售固定资产价款4,09211,888购置固定资产价款(304,558)(256,669)金融资产、其它资产减少(增加)(35,400)19,282投资活动之净现金流出(642,351)(
18、664,602)融资活动之现金流量:短期借款及应付商业本票减少(205,165)(288,397)举借长期借款-11,073偿还长期借款(858,033)(926,743)发放现金股利及员工红利(305,000)-融资活动之净现金流出(1,368,198)(1,204,067)本期现金及约当现金增加(减少)数828,946(141,923)期初现金及约当现金余额549,487531,676期末现金及约当现金余额NT$1,378,433389,753现金流量信息之补充揭露:本期支付利息(不含资本化利息)NT$82,530130,606本期支付所得税NT$65,604497不影响现金流量之投资及融
19、资活动:一年内到期之长期借款NT$1,075,368640,873仅经核阅,未依一般公认审计准则查核正隆股份有限公司财务季报表附注民国九十二年及九十一年九月三十日(除另有注明者外,所有金额均以新台币千元为单位)一、公司沿革及业务范围说明正隆股份有限公司(以下称本公司)于民国四十八年二月四日设立。主要业务包括:(一)纸类之制造及买卖;(二)造纸重要原料之产销;(三)纸器及纸类加工品之产销;(四)委托营造商兴建国民住宅或商业大楼出售、出租。民国九十二年前三季,本公司之平均员工人数约为2,366人。二、重要会计政策之汇总说明及衡量基础本公司财务季报表系依照证券发行人财务报告编制准则及我国一般公认会计
20、原则编制。财务报表之编制系以历史成本为基础,重要会计政策之汇总说明及衡量基础如下:(一)外币交易 本公司以新台币为记帐单位,以外币计价之交易按交易发生之汇率换算为新台币列帐。除长期股权投资外,因实际结清外币资产负债及资产负债日依当日之汇率重新换算外币债权债务,因而产生之兑换及换算差额认列为当期之兑换损益。(二)约当现金 本公司所称约当现金,系指随时可转换成定额现金且即将到期而其利率变动对价值影响甚少之短期投资,包括投资日起三个月内到期或清偿之商业本票。(三)短期投资 短期投资系投资于证券投资信托公司之基金及不拟长期持有之已上市(柜)公司股票等,以成本与市价孰低法评价。成本计算采加权平均法,取得
21、股票股利时不列为投资收益,仅作为投资股数之增加。市价除开放型基金系为资产负债表日该基金净资产价值外,余系指会计期间最末一个月之平均收盘价。(四)存货 存货以成本与市价孰低为评价基础;成本计算采加权平均法;材料系以重置成本为市价,制成品、外购商品及在制品则以净变现价值为市价。(五)在建房地、待售房地及预收房地款 本公司委托营造公司兴建供出售、出租之住宅及商业大楼,于建造期间投入之土地、建造成本、可明确归属之费用及建造期间因建造房地而予以资本化之贷款利息,按各工地别分别计算列为在建房地,以成本与市价孰低法评价。建造完成时,尚未出售之房地按建坪比例计算未出售部份之房地成本转列待售房地,以成本与市价孰
22、低法评价。在建房地、待售房地及预售房地所预收之款项,以一个营业周期作为划分流动及非流动之标准,分别列为流动资产及流动负债。预售房地之收入及成本于完工交屋时认列为营业收入及营业成本。(六)长期股权投资 持有之未上市(柜)公司股票及拟长期持有之已上市(柜)公司股票列为长期股权投资。持有被投资公司有表决权之股份比例未达百分之二十且不具重大影响力者,如被投资公司为上市(柜)公司,按成本与市价孰低法评价,市价系指会计期间最末一个月之平均收盘价,未实现投资损失以扣除所得税影响数后之净额列为股东权益之减项;如为未上市(柜)公司,按成本法评价,惟若有证据显示投资之价值确已减损至成本以下,且回复之希望甚小,则列
23、计为当期损失,并以承认损失后之账面价值为新成本。成本计算采加权平均法。持有被投资公司有表决权之股份比例达百分之二十以上,或未达百分之二十但具有重大影响力者,采权益法评价认列投资损益。惟持股比例未达百分之五十且不具直接或间接控制被投资公司之人事、财务或业务经营者,于编制第一季及第三季财务季报表时,不按权益法认列投资损益。采权益法评价之投资成本与投资时按持有股权比例计算之被投资公司净值之差额予以递延,以平均法分五年摊销,列为投资损益。本公司与采权益法评价之被投资公司间之交易及各被投资公司相互间之交易所产生之损益尚未实现者,予以递延,交易损益如属折旧性或摊销性资产所产生者,依其效益年限逐年承认,如属
24、其它类资产所产生者,于实现年度承认。本公司投资国外营运机构采权益法为评价基础者,因外币财务报表换算为本国货币财务报表所产生之换算差额,以扣除所得税影响数后之净额列入股东权益项下之累积换算调整数,俟国外营运机构出售或清算时并入损益计算。非按持股比例认购采权益法评价被投资公司发行之新股,致投资之股权净值发生增减时,调整由长期股权投资所产生之资本公积,若有不足,则冲销保留盈余。(七)固定资产、闲置资产及其折旧 固定资产购置时以成本计价入帐,惟得依法办理重估价。为购建设备并在进行使该资产达到可使用状态前所发生之利息费用予以资本化,列入固定资产成本。土地以外之各项固定资产折旧,原始取得成本部份按估计使用
25、年限;重估增值部份按自重估日起之剩余使用年限,依平均法提列折旧。闲置待使用之固定资产转列其它资产,以账面价值与净变现价值孰低评价,其相关之折旧费用列为营业外支出。维护及修理费用列为发生当期费用,重大增添、改良及重置支出予以资本化。(八)递延费用 主要系河川公地使用权、公司债发行成本及计算机软件授权使用费等,分别依其未来经济效益年限摊销,惟最长不得超过二十年,并以取得成本减摊销后之净额列于其它资产项下。(九)职工退休金 本公司订有职工退休离职办法,涵盖所有正式任用员工。依该办法规定,员工退休金之支付,系根据服务年资所获得之基数及其退休前六个月之平均薪资计算,一次给付退休金。基数之计算系每位员工前
26、十五年之服务,每服务满一年可获得二个基数,自第十六年起,每服务满一年可获得一个基数。本公司依劳动基准法之规定提拨劳工退休准备金,专户储存于中央信托局。本公司以会计年度终了日为衡量日完成精算,累积给付义务超过退休基金资产公平价值部份,于资产负债表认列最低退休金负债,并依精算结果认列最低退休金负债及净退休金成本。(十)利率交换交易 公司为规避长期借款之应付承兑汇票浮动利率波动之风险与银行签订无本金新台币利率交换合约。订约时,本公司仅作备忘记录,而于合约付息日、合约终止日及资产负债表日,就浮动利率与约定利率计算之利息差额认列为当期损益。(十一)收入认列 本公司销货收入系于商品交付且风险及报酬移转予客
27、户时认列,备抵退货及折让系依经验估计可能发生之产品退回及折让,于商品出售年度列为销货收入之减项。另,本公司委托营造公司兴建供出售之住宅及商业大楼,于工程完工,且已实际交付房地并办妥所有权移转登记予买受人时认列收入。(十二)所得税 本公司所得税之估计系依会计所得为基准,资产及负债之账面价值与课税基础之差异,依预计回转年度之适用税率计算认列为递延所得税。并将应课税之暂时性差异所产生之所得税影响数列为递延所得税负债;另,将可减除之暂时性差异、亏损扣除及所得税抵减所产生之所得税影响数认列为递延所得税资产,再评估其递延所得税资产之可实现性,认列其备抵评价金额。递延所得税负债或资产依其相关资产或负债之分类
28、,划分为流动或非流动项目,非与资产或负债相关者,则依预期回转期间之长短划分。本公司民国八十七年以后各该年度之未分配盈余,应依所得税法规定加征百分之十营利事业所得税,列为股东会决议分配盈余年度之当期所得税费用。(十三)库藏股票 本公司收回已发行之股票且尚未处分或注销者,依财务会计准则公报第三十号库藏股票会计处理准则之规定,以买回时所支付之成本认列为库藏股票。处分库藏股票之处分价格高于账面价值者,差额列为资本公积库藏股票交易;处分价格低于账面价值者,差额则冲抵同种类库藏股票之交易所产生之资本公积,如有不足,再冲抵保留盈余。库藏股票之账面价值采加权平均并依收回原因分别计算。库藏股票注销时,按股权比例
29、借记资本公积股票发行溢价与股本,其账面价值如高于股票面值与发行溢价之合计数时,其差额则冲抵同种类库藏股票所产生之资本公积,如有不足,则冲抵保留盈余;其账面价值低于面值与股票发行溢价之合计数者,则贷记同种类库藏股票交易所产生之资本公积。(十四)普通股每股盈余 普通股每股盈余系以年度中已发行之普通股股数按加权平均法计算;因盈余、资本公积及员工红利转增资而新增之股数,采追溯调整计算。三、现金及约当现金92.9.3091.9.30零用金及周转金NT$1,8191,064活期存款及支票存款614,890239,168商业本票761,724149,521NT$1,378,433389,753四、短期投资9
30、2.9.3091.9.30开放式基金NT$5,02025,020上市股票10105,03025,030减:备抵跌价损失(2,700)(13,502)NT$2,33011,528总市价/净值NT$2,33011,528五、应收票据及帐款92.9.3091.9.30应收票据NT$640,916643,560应收帐款2,331,4812,092,8522,972,3972,736,412减:备抵坏帐(68,786)(68,549)备抵销货折让(74,710)(74,710)小计2,828,9012,593,153应收房地款18,309982NT$2,847,2102,594,135六、存货92.9.
31、3091.9.30成品NT$238,292193,998半 成 品921,124783,037在 制 品61,66450,036材料740,949808,945商品79,13977,525在途材料301,839226,864小计2,343,0072,140,405减:备抵呆滞损失(30,600)(12,000)NT$2,312,4072,128,405存货投保金额NT$1,505,7222,196,778七、在建/待售房地及预收房地款本公司委托营造公司兴建供出售、出租之住宅及商业大楼,已投入成本及其预售已收取之款项如下:在建待售房地预收房地款92.9.3091.9.3092.9.3091.9.
32、30正隆广场待售房地NT$39,53542,153787-正隆天第待售房地316,573879,704109,032590,720正隆丽池在建房地-2,400,943-483,262正隆丽池待售房地1,767,883-1,206,321-北投合建在建房地37,950-NT$2,161,9413,322,8001,316,1401,073,982(一)民国九十二年及九十一年前三季因在建房地而将利息费用资本化之金额分别为18,292千元及70,332千元,其资本化利率分别为2.70及5.235.55。(二)正隆丽池于九十二年五月份完工并开始办理过户,民国九十二年前三季认列之房地出售收入为1,285
33、,234千元,成本为1,053,588千元。截至民国九十二年九月三十日止,未预售之房地成本为383,413千元,已签约未交屋或未过户之预售契约余额为1,745,530千元,房地成本为1,384,469千元。(三)正隆天第于民国九十年十月份完工并开始办理过户,民国九十二年及九十一年前三季认列之房地出售收入分别为566,403千元及663,183千元,成本分别为380,151千元及437,624千元。截至民国九十二年九月三十日止,未预售之房地成本为252,326千元,已签约未交屋或未过户之预售契约余额为107,640千元,房地成本为64,247千元。(四)本公司于民国九十二年七月完成与80余户地主
34、签订之合建契约,基地座落于台北市北投区大业段,目前尚在办理设计规划及申请建照中。八、长期股权投资92.9.3091.9.30持股比例金额持股比例金额采权益法评价者:天隆造纸(股)公司48.75%$983,93148.75%968,557大园汽电共生(股)公司41.06%564,51841.21%550,215Omis International HoldingsLimited100.00%1,114,483100.00%606,390泰国台旺公司49.50%255,30747.50%199,542美国正隆公司30.47%153,02230.47%144,130 其它292,759337,176
35、减:备抵跌价损失(6,504)(26,615)3,357,5162,779,395采成本法评价者222,433214,214采成本与市价孰低法评价者91,68391,684减:备抵跌价损失-(18,964)91,68372,720$3,671,6323,066,329采成本与市价孰低评价之市价$95,85372,720(一)民国九十二年及九十一年前三季,本公司以权益法分别认列投资损失净额53,179千元及投资收益净额57,414千元,系依据被投资公司未经过会计师查核签证之财务报表计列。(二)本公司采成本法评价之长期股权投资中,因被投资公司之价值经评估已有减损,于民国九十二年前三季认列已实现跌价损失12,000千元。(三)本公司采权益法评价之被投资公司信隆科技,于民国九十二年三月十二日完成清算,分配予本公司现金及其转投资股票,本公司认列清算损失5,759千元。(四)本公司民国九十二年九月三十日长期股权投资之内容,请详附注廿二。九、固定资产及土地增值税准备(一)本公司之折旧性固定资产于民国六十五年六月三十日办理重估,土地则以民国七十一年七月一日之土地公告现值办理重估。帐列固定资产之重估增值及其相关之土地重估增值准备之明细如下:92.9.3091.9.30土
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