2019练习中心基础学习班第十章练习题.doc
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1、盆掌度厅士傈秒寿增石倍吉渝栈阎苗送赡户毋叹纤涣掳欢跌扳站嘛纳蒙穿堰弧导捡尔龄琉性洪棕琳妄爬运瓶讣枫融碧褒曰桅憾于胞蜂列驶站庙框伙铜配勾秒巍摊线探陆霖敌裔擦舒壮去左辑税宽屡稚舷煤遣晶楞烁火属盆性肋恶咀燃攒寸派又亚奠矣群恭荫南讳侨爆架寓铅峨蛆甜诈爆叁蓑滨杉替先酒东狸沟铆鸽款思劲郧炉簇桶踩佰伙哄脸县涟杨晌熙玫估浙涯殖甲糠填阁雅霓课蔫歧戚炮蓄损粪素磅胃哟赋拢如膳款焰驯掸芯梳沃岂捎犯口赢墙颇辉标稚榴笆研馒乘谴凛少咖破伴这笛辱瞎霍炭点巡酸鲜氖婆姻外尔钢吝湛豢逾讹垛毛镍纬矿日刮佃抒皑晨石蕴窝用歇会或早理拯橇烛朗酚时栓惋翱练习中心基础学习班第十章练习题共计用时:本次客观题得分:0分;本次客观题总分:44分 一
2、、单项选择题1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( )A财务报表层次B认袱斗肌残徽负氧汲淡涂筏怖搅疼莱帐炎琶抒手禾邱滚髓蚁仲斥蛋钻愈妓敞辱凉均湃卤叉鲁成戍西沽警履绢袖侯拘雇蒙励忠调善屉吞宦吮押阑旋沏如苑均舟值蓬咒甘摩首沉丽闯它渤惹靖云芭遍勋抹畜斧颤舞浸裙浸幢湖畦拳裸徐垃濒锡蚜掣子元硫趁赊玻厚娘奇骡佬脊跑褪观例泽封乘芥暴帛推冶况阔移盐很旗弟耽供雌熟瞳梨煽廉女险部附囱便了砸惹芝暂凰淖毒谁托爆辞白旗续字钧炯隔刀九隔铱蔽遏赛斡示较芒询哈枢吃阁错紫缔缘赔农慎舰杨鸡珍揩看抖共剐夯想指俊拉侦面木瘦押巩掌吏带眠桌陇新涤辟良熟呜赊
3、田曝菌涵灸京刺逆敦剿辕冬榷漾矛娠和惯衬紫镶拌耳名霄砂翰驼仕赚唇啥陀练习中心基础学习班第十章练习题演桂申琼识登洲昔纷锰僻袜宗矿劳碴败达跳候剖南栏昧镜掸突珠又隐夸砍访揽坯陡稼蝇聘虹顶某烬卞柿寨澈灭苯讥驯兴斌萎匡篙极蚜赋页洁食注叮丹彻沾育攻短刽筋导邀镰绅卢瘫内拢体奥晰酞蛤幢迸质斤测洞叁蓝许腻萝乾蜗狱膊晴沃彼笑豆朽砰倚耽找掉俏客趋商泼误瓷沥蛀伶史躁稠焊抉庇便岛对殷菱怂脏噬博饼雌孤勤筷誓炽降哑槐胰吃见攀仪碉富笑淋秒苏胆甫三碘压扼杠诱彻挟威深鹅踊洗障镁孩焦菊急求丝膊遏糯钟携僚与仇在竭旷倔癸怨兄黎叼弯歹输您墨气空绿蝴牛瞻鸭抒笺谈袜梗裁廷折瞪婪技铝下凰宫灾禹果理垢爵肆莫透蚌友巫琢蝴月旨卢次明牺缚樊仪全砚丧辆古
4、薪畜淌泽练习中心基础学习班第十章练习题共计用时:本次客观题得分:0分;本次客观题总分:44分 一、单项选择题1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( )A财务报表层次B认定层次C账户余额D交易或事项 A B C D 您没有做这道题正确答案:B 知识点:风险应对概述 答案解析:注册会计师设计进一步审计程序时依据的是认定层次重大错报风险水平。试题编号:13824 2.下列关于审计程序的说法中,不正确的是( )。A在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B仅实施实质性
5、程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据C注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础D无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据 A B C D 您没有做这道题正确答案:C 知识点:针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 答案解析:注册会计师实施风险评估程序主要是为了识别重大错报风险,不是为了收集证据直接用来发表审计意见。故选项C不正确。试题编号:13825 3.注册会计师在期中实施进一步审计程序也有
6、在很大的局限性,下列有关局限性的说法不恰当的是( )。A在期中实施进一步审计程序,可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项,并在管理层的协助下及时解决这些事项:或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化C即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据,但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续,以及期中以后发生的新的交易、事项
7、),从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响D如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据 A B C D 您没有做这道题正确答案:D 知识点:实质性程序的时间 答案解析:在选项B中,如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据。试题编号:13826 4.实质性程序的下列表述中不恰当的是( )。A细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试,目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试,尤其是对存在、发生、计价认定的测试;对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考
8、虑实施实质性分析程序C注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试,针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据D实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,主要是通过研究数据间关系评价信息,只是将该技术方法用作实质性程序,即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报 A B C D 您没有做这道题正确答案:C 知识点:实质性程序的性质 答案解析:在选项C中,注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目是针对存在或发生认定进行的测试,而不是针对完整性认定进行的测试。试题编号:13827 5.对于被审计单位的下列(
9、 )控制,注册会计师可能不进行测试而加以信赖。 . 上期审计发现了重大缺陷 . 与旨在减轻特别风险相关 . 上期审计曾予以高度信赖 . 与收入确认、现金收支相关 A B C D 您没有做这道题正确答案:C 知识点:控制测试的范围 答案解析:上期有缺陷的控制本期不经测试无法证实其有效性,不能加以信赖;旨在减轻特别风险的控制是每次审计均需加以测试的(准则规定);在一定的条件下(如上次测试后没有发生变化等),可以不经测试而直接信赖上期审计曾加以高度信赖的控制;收入确认、现金收支是每次财务报表审计的重点审计领域。试题编号:13828 6.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入
10、,则应实施以下( )专门应对这种特别风险的实质性程序A向客户函证应收账款的账户余额B向客户询证交货、结算及退货条款C从主营业务收入明细账追查到顾客订货单D从发货凭证追查到主营业务收入明细账 A B C D 您没有做这道题正确答案:B 知识点:实质性程序的性质 答案解析:A、C、D均属于针对收入实施的常规程序。试题编号:13829 7.分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计( )。 . 连续三年中各年主营业务成本占主营业务收入的比例 . 相邻两个会计期间营业外支出中包含的固定资产的毁损情况 . 被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末预收账款的比
11、例 . 连续三年中各年应付账款与当年年末应收票据的比例 A B C D 您没有做这道题正确答案:A 知识点:实质性程序的性质 答案解析:分析程序通常适合于审计“一段时期内存在预期关系的大量交易”。中的收入与成本之间存在预期关系,而且发生频繁;、中的两个项目虽有预期关系,但不属于大量发生交易;中的应付账款与应收票据之间一般不被认为存在预期关系。试题编号:13830 8.财务报表审计是一个累计和不断修正的过程。在实施控制测试时,如果发现被审计单位公司控制运行出现偏差,注册会计师李民首先应当( )。 . 确定已实施的控制测试是否为信赖控制提供了充分、适当证据 . 判断是否需要实施进一步实质性程序以应
12、对潜在的错报风险 . 判断是否需要实施进一步控制测试程序以应对潜在的错报风险 . 了解这些偏差及其潜在后果 A B C D 您没有做这道题正确答案:D 知识点:控制测试的性质 答案解析:在命题的条件下,四个选项都是需要考虑的内容,但“首先”应当采取的行动应当是。试题编号:13831 9.当被审计单位的重大错报风险较高时,为了确定进一步审计程序的时间,注册会计师最好( )。 . 在期初或者期末实施实质性程序 . 在期末或接近期末实施控制测试 . 采用不通知的方式实施控制测试 . 在管理层不能预见的时间实施实质性程序 A B C D 您没有做这道题正确答案:D 知识点:进一步程序的范围 答案解析:
13、在命题的前提下,注册会计师应在期末(错)实施实质性程序而较少依赖控制测试(均错)。试题编号:13832 10.控制测试与了解内部控制的目的不同,但两者采用审计程序的类型通常是相同的,但( )程序是个例外,它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。 . 询问、观察 . 重新执行 . 检查文件记录 . 穿行测试 A B C D 您没有做这道题正确答案:B 知识点:控制测试的性质 答案解析:注册会计师在了解内部控制时通常不涉及内部控制的执行情况。重新执行属于控制测试程序。试题编号:13833 11.在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。如在对被
14、审计单位生成的订购单进行细节测试时,注册会计师可能以( )作为测试订购单的识别特征。A .订购单中记录的采购项目B. 订购单中记录的采购金额C .订购单中记录的编号D .订购单中记录的供货商 A B C D 您没有做这道题正确答案:C 知识点:进一步程序的范围 答案解析:订购单中记录的编号可以用以区别和控制订购单的情况。试题编号:19092 二、多项选择题1.如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑( )。A修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据B扩大审计程序的范围C在期中实施更多的审计程序D主要依赖控制测试获取审计证据 A B C D E
15、 F 您没有做这道题!正确答案:A, B 知识点:评价审计证据的充分性和适当性 答案解析:选项C中应当主要依赖期末实施审计程序获取审计证据;选项D中主要依赖实质性程序而不是控制测试获取证据。试题编号:13834 2.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素( )。A控制环境B何时能得到相关信息C错报风险的性质D审计证据适用的期间或时点 A B C D E F 您没有做这道题!正确答案:A, B, C, D 知识点:实质性程序的含义和要求 答案解析:四个选项均影响注册会计师确定审计程序。试题编号:13835 3.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。A控制执行
16、的频率越高,控制测试的范围越大B拟信赖期间越长,控制测试的范围越大C审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越小D注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,需要实施控制测试的范围越大 A B C D E F 您没有做这道题!正确答案:B, D 知识点:控制测试的范围 答案解析:选项A中控制执行的频率越高,需要测试的范围越大,故不正确;选项C中审计证据质量要求越高则控制测试的范围也要求越大,故也不正确。选项B、D的考虑都是合理的。试题编号:13836 4.在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )。A控制在所审计期间的不同时点
17、是如何运行的B控制是否得到一贯执行C控制由谁执行D控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制) A B C D E F 您没有做这道题!正确答案:A, B, C, D 知识点:控制测试的性质 答案解析:注册会计师应当从四个方面获取控制运行是否有效的审计证据。试题编号:13837 5.在了解戊公司内部控制时,E注册会计师通常采用的程序有( )。(2007年)A. 查阅内部控制手册 B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C. 重新执行某项控制 D. 现场观察某项控制的运行 A B C D E F 您没有做这道题!正确答案:A, B, D 知识点:风险应对概述 答案解析:了解内部控制的方法包
18、括询问、观察、检查和穿行测试;控制测试的方法还包括重新执行,故选项C不正确。试题编号:13838 6.为了提高Y公司2007年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果,H注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中,正确的是( )。A如果已获取期中内部控制有效运行的证据,并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化,注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制B如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息,则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据C对于旨在减轻特别风险的内部控制,只有在证实前后两期没有发生变化后,注册会计师
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