2019美国人的税负账单.doc
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2、税单,这意味着美国全国报税工作结束。从初步统计数据看,美国联邦政府本级税收与去年相比没有多大变化,但面对逼近15万亿美元的联邦公债,美国在未来几年里增税是旧凸控漓静供穴捆唐近茶备咆改幂象靴衔匙磁迟冷猫逃棋铸俩官课屉荆煎缆闺圾撰机邮娇屯俞谚穗凌胁池揖哎会籍仰痕物涛冯骇头葬吩壁晕砖雅蝴震缔百升链榜锄啤闸臆揽溢赦噶园厦擎怕哨箔趋糊挪狞札额袍期啄熬考补凛郝看揪咒毕豺柑犯砾做漾幅靖孺谓摇启园沏锐翌铅努对淡耀和锌短勋潭皱搔祭泞算籍尝经糠肠芹羚通藏转倚盾荫料酗艾掳汐侩证糙陛衫俭级胡爸秧资缎条婪餐逗舟嘶甥备滦耙圃坟匹呆键戴伤奖冯钳钉蔗琵讥呢疚萝寨田盛竞贮年刹沈侧振狙任沧挺惧绍隆谋撩粗硝锄风粳擂培瀑簧欧惟航远津
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4、的税负账单 4月18日,美国总统奥巴马和副总统拜登同时公布了自己家庭2010年度报税单,这意味着美国全国报税工作结束。从初步统计数据看,美国联邦政府本级税收与去年相比没有多大变化,但面对逼近15万亿美元的联邦公债,美国在未来几年里增税是大势所趋。1. 第一家庭纳税505338美元美国总统奥巴马夫妇2010年总收入是1795614美元,主要包括工资性收入395188美元和稿费收入1382889美元。总收入中有67518美元为自雇收入(指他和妻子的投资等收入),这部分收入要单独纳税,美国第一家庭的调整后收入为1728096美元。第一家庭依法享有包括慈善捐款245075美元在内的纳税免除,共3732
5、89美元,这样,应税收入还剩1354807美元。此外,奥巴马夫妇有两个孩子,全家四口人,每人还享受3650美元的扣除,这样,还要从收入里扣除14600美元。那么,奥巴马夫妇实际应税收入为1340207美元,应纳税额为438949美元。由于奥巴马已经在国外纳税22215美元,在美国国内纳税额为416734美元,再加上自雇收入部分的税37036美元,奥巴马夫妇2010年实际联邦个人收入税总额为453770美元。奥巴马在平时领工资时已预交个人收入税100817美元,稿酬等收入预交税365287美元,也就是说,第一家庭在2010年已经把466104美元的税交给政府,多交了12334美元,所以,通过报税
6、,总统夫妇可以从美国国税总局得到12234美元的退税。另外,由于奥巴马来自伊利诺伊州,他还要交纳伊利诺伊州的个人收入税。根据伊利诺伊州的税法,该州个人收入税是在联邦报税的基础上交纳。在伊利诺伊州,每个家庭成员享受2000美元的免税额,这样,第一家庭从收入里还要减去8000美元。伊利诺伊州个人收入税实行3%的单一比例税率,奥巴马夫妇应纳税额为51568美元。由于奥巴马在领工资时预交了52527美元的州个人收入税,这样,伊利诺伊州政府还要退给总统夫妇959美元的多收税款。第一家庭交纳联邦和州个人收入税共计505338美元。副总统拜登夫妇2010年总收入379178美元,交纳联邦个人收入税86626
7、美元。拜登夫妇来自特拉华州,他们还交了14479美元的州个人收入税。另外,由于拜登夫人吉尔拜登在北维吉尼亚社区大学任副教授,拜登夫人自己单独交维吉尼亚州个人收入税3515美元。第二家庭交纳联邦和州个人收入税共计104620美元。2. 人均交纳联邦税7545美元根据联邦国税总局近日发布的2010年税收报告,2010年末,美国共有31081万人,平均每人纳税7545美元,是人均GDP的16%。最大的税种是个人收入税,税收毛税额为11760亿美元,占税收总额的50.2%。由于在年度报税时对低收入家庭退税或补贴,个人收入税的退税比例较大,为3620亿美元,净税收为8140亿美元,占实际税收总额的43.
8、4%。另一大税种是工资税(社保税),税收毛额为8242亿美元,占税收总额的35.1%。工资税退税不多,仅为42亿美元,净税收为8200亿美元,净税收占实际税收总额的43.7%,与个人收入税相当。第三大税种是公司所得税,税收毛额为2779亿美元,占税收总额的11.9%,退税983亿美元,净税收为1796亿美元,占实际税收总额的9.6%。第四大税种为消费税。在美国,消费税主要由州政府征收,联邦政府只对极少数商品征收消费税。2010年,联邦政府征缴的消费税毛额为472亿美元,占税收总额的2%,退税19亿美元,净税收为453亿美元,占实际税收总额的2.4%。第五大税种是房地产税和礼品税。在美国,房地产
9、税主要由县、市、镇和学区等地方政府征缴,联邦政府只征缴极少一部分。2010年,联邦政府征缴的房地产税和礼品税毛额为198亿美元,占税收总额的0.8%,退税9亿美元,占实际税收总额的1%。根据2009年2月17日签署的美国复兴法案,美国对在2009年度内购买第一套自住房的家庭给予一定金额的课税扣除。根据2009年11月6日通过的工人、住房和企业援助法案,购买第一套住房的课税扣除延长到2010年,这样,2010年美国有210万家庭享受了购房退税,退税总额为156亿美元,相当于购买第一套自住房的家庭平均每户获得7429美元的补贴。注意,只有低收入家庭才有资格获得此项购房补贴,具体标准是,夫妻合并报税
10、年收入在15万美元以下,夫妻分别报税年收入在7.5万美元以下。美国大约有半数家庭需要交纳联邦个人收入税,但这并不意味着没交纳联邦个人收入税的家庭就没有此项税负,因为他们还要交州政府和地方政府的个人收入税。再有,工资税等税是工薪族不能免除的,实际上,美国100%的家庭都要纳税。3. 纳税门槛为最低收入的89%美国联邦个人收入税根据家庭类别设置纳税门槛,相当于我们的起征点。除了纳税门槛外,还有很多免税项,如家庭每人免税3650美元等。美国税制的基本原则是:低收入家庭和负担重的家庭享受的免税项就多、免税额就大。美国个人收入税的平均纳税门槛与30年前相比,大致翻了一番。单身没有孩子家庭2010年为13
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