财务报表分析作业一偿债能力分析(2008年徐工科技财务指标财务报表分析).doc
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1、一、公司简介徐州工程机械科技股份有限公司(以下简称徐工科技)成立于1993年,注册资本为人民币95,946,600元。1996年8月经中国证监会批准,公司向社会公开发行2400万股人民币普通股(每股面值为人民币1元),发行后股本增至119,946,600元。1996年8月至2004年6月,经股东大会、中国证监会批准,通过以利润、公积金转增或配股等方式,公司股本增至545,087,620元。是徐州工程机械集团有限公司最大的控股子公司。 徐工科技所在地江苏省徐州市,位于苏、鲁、豫、皖四省接壤处,地处陇海铁路、京广铁路的交汇点、并且是即将开工建设的京沪高速铁路的七大站点之一,京福、京沪、连霍、连徐、
2、徐合高速公路穿城而过,京杭大运河绵延百里,为欧亚大陆桥的东桥头堡,具备铁路、公路、水运、航空、管道“五通汇流”的立体交通体系,地理位置优越,交通便利。 徐工科技是集筑路机械、铲运机械、路面机械、拌和机械等工程机械的开发、制造与销售为一体的专业公司,产品达四大类、七个系列、近100个品种,主要应用于高速公路、机场、港口、铁路、桥梁、水电能源设施、电信工程、煤矿等基础设施的建设与养护。徐工科技严格执行“先进可靠的设计,一丝不苟的制造,及时有效的服务,永无止境的追求,全力打造具有持续竞争力的国际知名企业”的质量方针,生产制造一流产品,经营规模居国内同行业第一位,拥有员工4589人,占地面积达52万平
3、方米,拥有固定资产近6亿元。公司通过了ISO9001质量体系认证、国军标质量体系认证、ISO14001环境管理体系认证、GB/T28001职业健康安全管理体系认证。徐工科技大力发展外向型经济,实施以产品出口为支撑的国际化战略,产品远销欧美、日韩、东南亚、中东、非洲、南北美洲等国际市场。 徐工科技在引进消化吸收国际工程机械制造先进技术的同时,依托徐工集团国家级技术中心、博士后工作站及自身研究与开发体系,依靠先进设备、仪器,采用CAD、CAPP、MIS等计算机辅助设计、管理系统,设计开发出多种融合计算机智能、机电液一体化、通信技术的国际领先的高新技术产品。公司在工程机械研发方面拥有一支较高水平的技
4、术队伍,拥有工程技术人员707人,具有独自承担国家863项目、国家火炬项目等高新技术科研项目的能力,自1995年以来连年被江苏省科委评为高新技术企业。徐工科技先后荣获中国质协颁发的“中华之光”名牌产品证书、“用户满意证书”和“用户好评证书”;被建设部评为“优秀质量管理先进企业”,被中国质协评为“全国质量效益型企业”;并于2006年8月以972.7分的高分通过国家一级安全质量标准化企业评审;徐工牌装载机获得了“中国名牌产品”称号,徐工牌压路机、装载机荣获“全国用户满意产品”称号。企业还先后获得 “中国机械工业质量管理奖”和国家“机械工业基础管理规范达标企业及管理进步示范企业”以及“机械工业企业核
5、心竞争力100强企业”称号。公司年营业收入由成立时的3.86亿元,发展到2007年的突破300亿元,年实现利税20亿元,年出口创汇突破5亿美元,在中国工程机械行业均位居首位。目前位居世界工程机械行业第16位,中国500强公司第168位,中国制造业500强第84位,是中国工程机械产品品种和系列最齐全、最具竞争力和最具影响力的大型公司集团。2008年公司实现营业收入33.54亿元,同比增长2.69;净利润1.1亿元,同比增长346.75,实现每股收益0.20元。利润的增长主要来自于股权转让收入,扣除非经常性损益,每股收益为-0.14元。2008年公司不进行利润分配,也不实施资本公积金转增股本。二、
6、徐工科技2008年偿债能力指标的计算(一) 2008年徐工科技的短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产流动负债= 2 467 656 202.462 311 443 363.33=1.072、速动比率=(流动资产-存货)流动负债=(2 467 656 202.46-1 144 568 216.84)2 311 443 363.33=0.573、现金比率=(货币资金+短期投资净额)流动负债=(458 056 962.89+0) 2 311 443 363.33=0.198(二) 2008年徐工科技的长期偿债能力指标 1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100% =(2 320 557 679
7、.973 638 232 589.15)100%=63.78% 2、产权比率=(负债总额所有者权益总额)100% =(2 320 557 679.971 317 674 909.18)100%=176.11%3、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)*100% =2 320 557 679.97(1 317 674 909.18-83 635 454.66)100%=188%三、徐工科技2008年偿债能力的分析及评价(一)短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力是十分重要的,当一个企业丧失短期偿债能力时,它的持续经营能力将受到质疑。因此,短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容。根据2
8、004年至2008年5年流动比率、速度比率、现金比率的数据如下:年份指标20082007200620052004流动比率1.071.251.121.121.16速动比率0.570.690.540.541.55现金比率0.1980.231、主要从以下四个方面着手分析:(1)流动比率分析通过计算可以看出,该企业流动比率为1.07,比07年该企业流动比率1.25降低了0.18,下降了14.4%,相对于前面4年都低,说明该企业的短期偿债进一步降低了, 流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标, 流动比率越高,企业的偿债能力就越强,债权人利益的安全程度也就越高。但是流动比率自身也存在一定的局限性,因为流动资
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