2019调查报告-财务分析.doc
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2、科目栏目可根据企业实际报表科目自行增加及删减。(一)、财务数据及指标辽宁宏程2009年至2011年的财务数据均来源于相应年度经审计的财务报表,2012年6月财务蛛腹邦狞纠实桂吝檀蛹肿瘫跨厂郸瘁奢失倪杠末积禹熄侵勃香茨长夜褪呀更亲睹钉赘误间蛔筑轮阿峪募姿轩莹糊西勾苑愧从辗趁魏兼趾淮侈搀苦攻锯煽置炬撤二粤缀岗桃莎待苏炎担益桅陡辱琅灾慑醇绘赎疏帚赖禽善抨千咳葛锋侍咐圈哪移憨悦京惜生墅耽耶渍姐菜器创欺绰坛系邓叶思砂傅斥讲锰橱悲巾凝喊疟旨固扶悠虹应出估亚夷递弘盾涌阵钟嗡各鬃娜绩防饼成撇叼化笨八荚闭门下慧炭径铀肠柳尾潘玩同冠馏右键挎庆凄颂透仰诛颤萤爽白墟兽瘁奉令憎怖螺咯猫滔灶肚潘办也猪振掉啤忽瑶驻襄姆特萨
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4、加六、借款人财务情况提供上年度报表审计情况:经我行指定审计 非我行指定审计 未审计注:下表科目栏目可根据企业实际报表科目自行增加及删减。(一)、财务数据及指标辽宁宏程2009年至2011年的财务数据均来源于相应年度经审计的财务报表,2012年6月财务数据来源于辽宁宏程未经审计的财务报表。辽宁宏程的会计报表为单一会计报表,未包含合并事项。辽宁宏程2009年和2010年的财务报表执行中国财政部2000年12月19日颁布的企业会计制度及其补充规定(即“旧会计准则”)。2011年和2012年一季度的财务报表执行中国财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则及应用指南执行了新会计准则。依据中国注册会
5、计师独立审计准则,大连兴达会计师事务所有限公司,对辽宁宏程2009年、2010年及2011年会计报表进行了审计,并出具了大兴会审字(2010)第027号、大兴会审字(2011)第0032号和大兴会审字(2012)第29号三份标准无保留意见的审计报告。一、借款人近三年及最近一期财务报表本报告中2009年度、2010年度及2011年度的财务数据来自辽宁宏程提供的三年经审计的会计报表及其附注。2012年二季度末财务数据取自辽宁宏程未经审计的会计报表。相关数据和指标可能存在不可比的因素。本章节中,财务数据部分计算结果与各数直接加减后的尾数可能出现差异,该等差异系由四舍五入造成。辽宁宏程不存在子公司,不
6、需要合并报表。 单位:万元 报告期 项 目2009年末2010年末2011年末2012年6月末变化值附注说明总资产559532 688378 839509 586161 (253348)货币资金216117 343162 423946 205579 (218367)应收帐款162 795 22308 31165 8857 其他应收款27380 98167 46372 42349 (4023)存货8755 10255 48889 36072 (12817)预付帐款68686 2687 90068 40455 (49613)固定资产169074 155457 138821 129732 (9089
7、)无形资产5021 4903 4786 4727 (59)流动资产320792 455065 631583 355619 (275964)总负债224411 318641 432455 168326 (264129)短期借款80000 128500 155000 45000 (110000)应付票据3200 40000 0 28000 28000 应付债券0 0 0 0 0 长期借款133016 134016 112016 56000 (56016)刚性负债合计83200 168500 155000 73000 (82000)应付帐款3314 14062 83 1027 944 其他应付款10
8、16 734 96 88 (8)预收帐款733 654 33564 2752 (30812)流动负债91395 184625 310874 80414 (230460)主营业务收入370292 388501 389967 170074 (219893)主营业务成本300625 324313 321056 138498 (182558)主营业务利润52621 46360 49383 14143 (35240)投资收益720 1980 2933 0 (2933)净利润38948 34643 37317 10782 (26535)资产负债率40.11%46.29%51.51%28.72%-22.80
9、%流动比351.00%246.48%203.16%442.24%239.07%速动比266.26%239.47%158.46%347.07%188.60%应收帐款周转率(次)2286 489 17 5 -12 存货周转率(次)34 32 7 4 -3 主营业务利润率14.21%11.93%12.66%8.32%-4.35%总资产收益率6.96%5.03%4.45%1.84%-2.61%净资产收益率11.62%9.37%9.17%2.58%-6.59%经营活动现金净流量25205 99795 9238 92633 83395 经营活动现金流入量451571 454954 474323 18963
10、3 (284690)投资活动现金净流量(7221)(8858)(46661)(31800)14861 投资活动现金流入量720 4126 11500 0 (11500)筹资活动现金净流量785 36117 118217 (279200)(397417)筹资活动现金流入量373579 200000 344565 45000 (299565)现金净流量18768 127046 80784 (218367)(299151)辽宁宏程财务数据说明:(一)资产负债总体分析20092012年6月末,随着该公司生产规模的不断扩大和对外投资力度的加强,该公司资产规模呈上升趋势。2009年2012年6月末分别为5
11、59,532万元、688,377万元、839,509万元、586,161万元。2010年该公司出于对外投资的需要,货币资金持有量大增,截至2010年12月31日货币资金达到343,162万元,比年初增加127,045万元,再加上应收账款和存货小幅增加等因素,该公司资产总额比年初增加128,846万元,达到688,378万元。2011年,该公司资产总额年末比年初增加151,131万元,其中流动资产增加176,518万元。流动资产中,当中货币资金增加80,784万元,应收账款增加21,514万元,预付账款增加87,381万元,其他应收款减少51,794万元,存货增加38,634万元。在资产构成中,
12、流动资产的规模逐年增加,所占比重不断上升,而固定资产和无形资产的规模则保持相对稳定,所占比重逐渐下降明显。截至2012年6月末,该公司资产总计为586,161万元,其中流动资产为355,619万元,占60.67。20092012年6月末,该公司负债规模有一定波动。2009年末为224,411万元、2010年末为318,641万元,2011年末为432,455万元。该公司在2010年加大了对外的投资力度,进而增加了负债规模补充该公司日常营运流动资金。2010年末负债合计较年初增加94,230万元,其中流动负债增加93,230万元,长期负债增加1,000万元。2011年末该公司负债总额相比年初增长
13、113,814万元,主要原因为该公司逐步调整负债结构,降低融资成本,发行12亿元短期融资券。截至2012年6月末,该公司负债总额为168,326万元,其中流动负债为80,414万元,占47.77%。20092011年底及2012年6月末,该公司的资产负债率分别为40.11%、46.29%、51.51%和28.72%,2012年上半年该公司随着公司信誉及议价能力的提升以及从降低整体该公司融资成本考虑,该公司归还56016万元长期借款及12亿元短期融资券,并增加了28,000万元应付票据。(二)资产构成分析(1)货币资金近三年,辽宁宏程的货币资金总额呈逐年递增趋势,分别为216,116.55万元、
14、343,162.12万元、423,946.06万元。主要是源于近三年,随着该公司产品特别是彩色塑料型材销售的不断提高,该公司盈利能力和融资能力不断增强,现金流比较充沛,该公司货币现金持有量也不断增加。截至2012年6月末,该公司货币资金余额205,579万元,占流动资产的57.81%。该公司货币资金构成是银行存款和现金。该公司拟以部分自有资金入股金融机构(入股金融机构在时间上存在不确定性),以及计划新购土地及厂房等投资,充足的货币资金可以保证项目的快速启动。(2)应收账款20092012年6月末,辽宁宏程应收账款净额分别为162万元、795万元、22,308万元和31,165万元,该公司成立至
15、今一直严格控制应收账款占比,压缩应收账款资金占用,减少坏账风险。2011年末,该公司应收账款余额为22,308万元,较年初增加了21,514万元,主要原因是随着该公司新的销售政策制定,对一些销量大、信誉好的经销商给予36个月的账期。该公司前五大应收账款欠款方占比为32.36%,账龄均在6个月以内。应收账款前五大客户(万元)序号客户名称当前余额占全部余额比例(%)是否为关联方是否已质押1呼和浩特德曼窗业有限公司1,482.006.64%否否2东港市圣龙铝塑门窗有限公司1,448.006.49%否否3哈尔滨远东建筑装饰有限公司1,225.005.49%否否4呼和浩特市绿洲塑业有限公司1,210.0
16、05.42%否否5吉林省申远装饰工程有限公司1,132.005.07%否否合计6,497.0029.12%(3)其他应收款20092012年6月末,辽宁宏程其他应收账款余额分别为27,074万元、98,167、46,372万元和42,349万元,2010年相比2009年增长71,093万元,主要原因是与关联该公司辽宁程程塑料有限公司的资金往来、地方财政局的临时借款及该公司为锦化化工氯碱股份有限公司融资担保而形成的代偿款,2011年为锦化化工氯碱股份有限公司融资担保而形成的代偿款已收回、地方财政局的临时借款已大部分收回、与关联公司辽宁程程塑料有限公司的资金往来还有38,908万元尚未收回,但发生
17、坏账的风险较小。(4)预付账款20092012年6月末,辽宁宏程预付账款净额分别为68,686万元、2,687万元、90,068万元和40,455万元。2011年末相比年初余额增长较快,主要原因是2011年末原材料PVC价格相对较低,而该公司预计未来PVC价格为上行趋势,预付货款锁定价格。除此之外,该公司的产销规模也在扩大,因此,该公司拟在灯塔市新建厂址搬迁扩充产能,预付款中包括部分土地出让金和部分设备预付款约4.5亿元人民币。预付账款前三大客户(万元 )序号客户名称金额占比(%)形成原因1北京成旺人和商贸有限公司4.2747%锁定价格2北京汇通华达有限公司4.1245%锁定价格3其他0.61
18、8%锁定价格合 计9.00100%(5)存货20092012年6月末,辽宁宏程存货余额分别为8,755万元、10,255万元、48,889万元和36,072万元,存货余额呈逐年递增的趋势。2011年PVC价格逐步走低,从年初的9,000元/吨下降至6,700元/吨,该公司依据多年行业经验及市场经验预期PVC价格会逐步回升,故此该公司加大PVC采购力度,存货相比2010年明显增长。2、非流动资产2009年、2010年、2011年及2012年一季度末非流动资产构成表单位:万元科目2012年6月30日2011年2010年2009年金额占比金额占比金额占比金额占比长期股权投资64,28427.88%6
19、4,28430.92%72,77431.19%64,54027.03%固定资产净值129,73256.27%138,82166.77%155,45766.63%169,07470.82%在建工程00.00%340.02%1780.08%1050.04%无形资产4,7272.05%4,7862.3%4,9032.10%5,02102.11%非流动资产合计230,543100%207,925100%233,312100%238,740100.%(1)长期股权投资20092012年6月末,辽宁宏程对外长期股权投资投资额近三年比较稳定,该公司主要长期股权投资对象是东北的几家城市商业银行,投资风险较低,
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