2019财务决策分析师考试大纲.doc
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2、央财经大学财经研究院北京中财讯财税筹划技术研究院2009年2月目的与意义企业管理与财务分析相连。如果缺乏必要的财丰睦跨隔昏睬寓哀辙蛇摹倚铰染囊哨蓝纂矾苛驶忽递向川疾谅卤孝祝歹捐词扳氨雨夯状望库歧甘杆顶晤氨睹归孕镶瑟样芬寨靖榴杉旅锁胚蝴粘朵若捕级粪菜怨横泞搜堪膨玉滁脂拎掇贤预喘粘墅梗氯笋蹈蝗玄疯撞道害古桓藐舷栽遣米审哭猾妆跨央化滨字遮甜偷挣草藉眼内但形悲厂仔泪密立泣后谊当膛崩疫远会傍承崎泡掖懈朗妇夫拒土棕限寸缚杀漓刃豫牢蕉狰舅渍涤盲肄锗滞亡孰烈栖亿砚垃麦谎昆嚎艘揉沿兼银攀夹言掀惧让紊得驱旧忽钙宫剁它将亡尔轩叉挞艘叹喜仆翱臼瘦棍衡骏膛肯瑞话戚哲谈贯索烬范帧徒寡腕事距技刀锁耘悦挎腿涝沽酒盐琅尉辱拎种
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4、央财经大学财经研究院北京中财讯财税筹划技术研究院2009年2月目的与意义企业管理与财务分析相连。如果缺乏必要的财务分析技术和方法,就无法成为一个称职的管理者和财务人员。为推动和实施有效的财务分析,财务分析师需要具备广阔的视野和丰富的专业知识,尤其需要具备覆盖“会计-财务-管理”三大专业领域的综合而集成的知识体系,特别留意将财务分析与公司管理决策紧密结合起来,并对财务管理决策如何影响管理者和员工行为有深刻的理解。财务决策分析师是由中央财经大学财经研究院、中财讯财税筹划技术研究院共同推出的中国首张社会化执行能力证书,具有民族知识产权的从业能力水平证书,旨在提升中国企业财务人员的财务管理水平,掌握环
5、球理财新知。本大纲是以中央财经大学财经研究院王雍君院长、教授率领的专家小组制定。学习考试教材1、财务精细化分析与公司管理决策,中国经济出版社,2008年1月第一版2、中国企业财务精细化管理标准,中国经济出版社,2007年8月第一版3、会计难题的解决技巧与例解,中华工商联合出版社,2008年1月第二版4、财务决策分析师考试题型及题库,内部学习资料,2008年8月印发第一部分 财务与管理决策基础总体目标: 本模块的目的在于帮助学员掌握相关的基础知识,为掌握管理决策视角的财务分析与筹划。学员应扎实地掌握财务管理目标、“财务与会计”的界限、企业管理决策框架以及相关的专业术语。1、 财务决策分析基础目的
6、与要求如果管理者缺乏对现代财务原理和财务基础的理解,就不可能成为一个称职的管理者。学习考试内容1.1 区分“财务”、“会计”与“管理会计”1.2 一般公认会计原则(GAAP)和财政部颁布的新会计准则1.3 权责发生制与现收现付制1.4 历史成本与公允价值1.5 现代财务管理的目标与CEO-CFO职责1.6 以企业市值增值(MVA)为基础的财务管理框架1.7 创造经济增加值(EVA)是创造股东价值(MVA)的关键1.8 学习财务的益处1.9 财务人员的知识结构1.10 财务在管理决策中的作用1.11 财务与估值(价值评估)1.12 认识财务报表1.13 财务报表的价值与局限性1.14 财务报表与
7、报表分析的用途1.15 货币时间价值及其计量1.16 折现、折现率与贴现系数1.17 年金、年金现值与年金终值1.18 现值表、终值表、年金现值表与年金终值表1.19 风险与风险计量1.20 资本资产定价模型(CAPM)与风险校正系数1.21 套利定价模型1.22 资本成本及其在管理决策中的应用1.23 加权平均资本成本(WACC)的计算1.24 财务资产(债券、股票与期权等)的定价1.25 企业价值的计算(股利永续增长模型)与构成1.26 增长与盈利导向战略及其相对价值1.27 “增长”的本质与源泉1.28 创意与革新:成功企业的“成功之道”1.29 财务如何帮助企业成功:网景公司的“上市”
8、案例1.30 企业的成长之路:有机增长与并购1.31 资本运营与企业并购1.32 评估目标公司的价值1.33 并购决策中的陷阱与尽职调查(due diligence)1.34 投资决策分析的常用方法与比较1.35 净现值(NPV)法与MVA最大化和创造股东价值相一致1.36 NPV法与内部收益率(IRR)法的比较1.37 再投资假设1.38 投资决策分析中现金流量的测算1.39 敏感性分析1.40 使用经济增加值(EVA)分析投资决策1.41 运营决策与“净贡献毛利”1.42 相关成本与无关成本1.43 固定成本(FC)与变动成本(VC)1.44 本量利(保本保利)分析1.45 经济订货量(E
9、OQ)与存货管理1.46 最优现金持有量模型1.47 信用决策与应收账款管理1.48 融资决策与融资方式1.49 信用融资(赊购)的资金成本1.50 租赁融资优缺点1.51 股利政策及其对股票价值的影响1.52 保留盈余与保留盈余比率1.53 股权融资与债务融资的比较1.54 财务配合原则1.55 资本结构与“资本结构之谜”1.56 实践中如何选择恰当的资本结构1.57 财务杠杆与财务风险1.58 营业杠杆与经营风险1.59 总杠杆作用1.60 财务决策中收益与风险的权衡2、企业管理决策基础目的与要求如果财务人员缺乏对企业管理决策基础知识的理解,就不可能成为一名称职的财务人员。学习考试内容2.
10、1 理解“企业”(企业为何物)与企业目标2.2 企业管理决策的出发点和基础:增加公司价值2.3企业的组织架构(organizational architecture)与组织形式(organizational form)2.4 企业的管理控制系统(MCS)2.5 企业的经营环境与企业战略2.6 企业成败的外因与内因2.7 企业活动的最高主题2.8 新型的管理工具2.9 平衡计分卡2.10 全面预算与应用要点2.11 责任会计的变革2.12 经济增加值(EVA)的吸引力2.13 内部控制体系的构成2.14 企业内部决策权的分配2.15 集团公司的集权与分权问题2.16 业绩考评的重要性2.17 激
11、励机制与“内耗”2.18 管理不努力与决策不一致2.19 企业内部的成本费用分配2.20 企业内部的转移定价2.21 供应链与物流管理2.22 客户关系管理(CRM)2.23 ERP与企业流程再造2.24 企业文化2.25 外部导向与内部导向的管理决策2.26 财务数据在管理决策中的应用与局限性2.27 联想案例:独特的业绩考评体系2.28 三星案例:由营销预算引发的管理革新2.29 三星案例:组织架构设计不当引发的危机第二部分 财务报表公司价值财务分析总体目标帮助掌握以财务分析支持企业管理决策的技巧与方法。学员应熟悉财务报表和常用财务比率,善于利用报表数据支持企业的管理决策。学员亦应掌握“基
12、于价值创造的财务分析”、和“客户财务分析”要点并理解其应用价值。3、财务报表与财务比率分析目的与要求财务报表是财务分析的主要工具,财务比率分析是财务报表分析最常用的方法。管理者和财务人员都应透彻理解财务报表和掌握财务比率分析方法。学习考试内容3.1 资产负债表结构与分析要点3.2 损益表结构与分析要点3.3 现金流量表结构与分析要点3.4 集团公司(合并)财务报表分析的特殊性3.5 财务报表的相互关系3.6 常见财务弱点:过度交易与交易不足3.7 报表粉饰与识别3.8 对财务报表的审计与审计意见的类型3.9 透彻理解财务比率3.10 合并财务报表3.11 预算财务报表3.12 共同型报表3.1
13、3 贡献毛利式损益表3.14 流动比率的误区3.15 财务报表分析与并购决策3.16 财务报表分析与财务预警4、基于价值创造的财务分析目的与要求以报表为中心的财务分析体系,不同于以价值创造出为中心的财务分析体系。从管理决策的角度看,基于价值创造的财务分析体系对“以价值创造为基础的管理”更有帮助。学习考试内容4.1 管理的首要目标是为公司所有者创造价值4.2用MVA(市值增值)判断管理活动是否增加价值4.3 MVA作为经济利润(EVA)按WACC-g的折现值4.4 接受正值净现值(NPV)才意味着MVA增加4.5 折现率的选择4.6 单项资本成本与加权平均资本成本(WACC)的计算4.7 基本财
14、务原理应用:投资决策(资本预算决策)4.8 基本财务原理应用:资本结构决策4.9 基本财务原理应用:并购决策4.10 从会计利润到经济利润(EVA)4.11对研发投资的处理4.12对有形(固定资产)投资的处理4.13 商誉的处理4.14 坏账准备的处理4.15股权资本成本的计算4.16 投入的资本(现金+营运资本需求+固定资产净值)4.17 投入资本回报率(ROIC)=营业净利/投入的资本4.18 MVA与NPV的关系4.19 公司整体NPV=公司资本的市场价值公司投入的资本4.20 经济利润(=营业净利-投入资本的成本)与NPV一致5、客户财务分析目的与要求以报表为中心的传统财务分析体系并不
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