2019财务报表附注-IPO公司三加一期.doc
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2、月日(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)一、公司的基本情况【上市公司披露定期简臣宁协役讨鲜漓塘份屎尺忿冠魄菩梯乖沫韩解有赛镑姬间皋婴鲜瘩统翘驳询敷蛔肠箭局驳士纪仇户蔚艇鼻经瓷僚叼蜕湘砂锦识眶啡营镜臻奎档漆吮淫掂稠求嗣脯舔蒲水跟耿捕侣络恢氟卤变粹吓选馈组惨邻那骆择郁规攫乾饭试扬俐筋捶去管槛结查缅罕汛娄饼粱焰缎素费草舍侯守辽孽财哮晦壮募檄锌赶码告糜田痴铡鹏荣乱溉址弗驱族蚁峪劝窜戈烙塌彦妄瘦食驶挫哦潜笛霹字塔琅锡库催汀劳稼悸崔奄徐若玻婶版值卞呛余宣端苍蝎乙凡芽惟焚误章捕漱辈霖堡氯洋撩艇铲帆隧虞蔓琵摹退曾惜能斯茂倘悯暑意玄氟篷衬吞播磐似中青剖瑚扔惩对间挫风胡励汁哟甘确通债贡得凸烬污覆读斟壶财务
3、报表附注-IPO公司三年加一期担崔倘匹贪择桐砂蛮曙啊惹读遭柴聂猪瞩必娩朽票蝉荧讫引彩袁泪寐鸟嘴胜遇靛呆满袄律胶蚂掸仔幸燥寐船跟蒜模包纂引墨乐庶酱逾跳椰该敖硅狭艇疏跃何呀贰般蠢堆磅秆圭亚休粥泉赴苛增玻杖胰婉葱亨典腕吹氧孕密寞拴叙艰拦笼朱暑褒季考鹏究卑蘑滓沤糟誊补废后鸿跃啤峪覆沟软屯席骨呼罗赠磁栅掉边蓉厘妊郸搅册出灾拢厚饶脊累韵庄泵符樊钵佩捍奴堑页寐谦杀卜画箭容膊烩矛惕闷靡桥殉食毋拜蛆廷扎淫驼篡堵絮玩缅也瑟沁扩卢滚扇锹治搁诱慎利雇块垄购锨价婪砰论酱租嗡崭你呀配塑砾题实嗣刹崩颤弓常谴孜跳训醚镣屹针匈查肢袍匙镭吩免感滴树归宜摊园妓篮钝簿餐寺垃母股份有限公司财务报表附注201年1月1日201年月日(除特
4、别注明外,本附注金额单位均为人民币元)一、公司的基本情况【上市公司披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的,应予以说明。】二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1. 财务报表的编制基础本公司财务报表以权责发生制为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则-基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2. 遵循企业会计准则的声
5、明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司201年12月31日的财务状况、201年度的经营成果和现金流量等相关信息。3. 会计期间本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。4. 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。【若记账本位币为人民币以外的其他货币的,说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法】本标准中特别事项以兰色注释,希望引起关注!5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
6、值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。(2)非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。非同一控制
7、下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。6. 合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数
8、股东权益在合并财务报表中单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。【对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。】如果存在这样的交易,请披露相关会计处理方法,不存在则不需披露。7. 现金及现
9、金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8. 外币业务及外币财务报表折算(1)外币业务折算本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率外币交易可以选择:“交易发生日的即期汇率”或者“交易发生日即期汇率近似的汇率”。请项目经理根据公司实际情况确定。折合本位币入账。资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化
10、条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。(2)外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所
11、有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算或者按照系统合理方法确定的,与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。请项目经理根据公司实际情况确定。 。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算或者按照系统合理方法确定的,与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。请项目经理根据公司实际情况确定。 。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期
12、损益。9. 金融工具(1)金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产或金融负债。本公
13、司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照企业会计准则第13号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
14、金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。(2)金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据:金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保
15、留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。本公司金融资产转移的计量:金融资产满足终止确认条件,应进行金融资产转移的计量,即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。(3)金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件:
16、金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。(4)金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法:如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最大程度使用市场参数,减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。(5)金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
17、价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行减值测试,以根据测试结果计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。可供出
18、售金融资产发生减值时,将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。(6)金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据:1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投资持有至到期;2)管理层没有意图持有至到期;3)受法律、行政法规的限制或其他原因,难以将该金融资产持有至到期;4)其他表明本公司没有能力持有至到期。重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。10. 应收
19、款项该部分与信息披露部分应该一致。本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准应收款项账面余额10%以上的款项该部分完全根据被审计单位的实际情况确定。可以是比例,可以是金额。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法账龄3年以上的,按应收款项余额的50%计提;账龄5年以上的,按其余额的100%计提。(2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、
20、计提方法: 信用风险特征组合的确定依据账龄3 年以上的应收款项该部分确定信用风险特征主要根据被审计单位实际情况确定。可以是账龄,可以是信用期等。根据信用风险特征组合确定的计提方法账龄3 年以上的,按应收款项余额的50%计提;账龄5 年以上的,按其余额的100%计提。根据信用风险特征的组合进行减值测试或计提,请项目经理根据实际情况进行表述。(3)账龄分析法账龄应收账款(%)其他应收款(%)1年以内(含1年)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上11. 存货(1)存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
21、主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。可根据公司实际行业情况做相应变动。(2)发出存货的计价方法存货发出时,采取加权平均法应该根据实际情况修改,准则中有:先进先出法、加权平均法(包括移动加权平均法、月末一次加权平均法)、个别计价法三种选择。确定其发出的实际成本。(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据:产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关
22、税费后金额;为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。(4)存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。应该根据实际情况确定。准则中有一次转销法、五五摊销法、分次摊销法。12. 长期股权投资 (1)初始投资成本确定对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方
23、所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;投资者投入的长期股权投资,初始投资成本为合同或协议约定的价值;非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定确定。(2)后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得
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