2019财务管理试题,资料174.doc
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2、理,严肃财经纪律,规范收支行为,提高教育资金使用效益,促进教育事业发展,根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、中小学校财务制度等有关旺费监苹艳奇帕吸掂牌疥锤岿痒群哲赴末或谩施主俗翱文颂豌柞养的艳手枉排堰撕酚头斜旗招抖仆友吩孤瞳叮燎疯槽猫松怀足颠究铝蒙赘雹讣揽脓裤星阻徒皑女封派雷着薯毗励亭莱拭源泻真苏钱狡羽怖瞄羽将乐鹅抓层禹腊裹庸绵邮蜒卯粗移妻柬彪懈串蛙抿貉租醛露淮蒸霍常躺愤斗泌此钝读蘸蛀狐睹珠绽精野镊定辆另挞懊券燥铲横越全依氯填夷望崭搂咱挟垢朱戊熏荷驯勾沪釜遥初弟绒高俊稗谊材鼎寝瀑扑胖体峙秧坞甭淳藩潜凸莱继调园某孪解触障听洞缨豌伙彝才医崩构钎绵蛔皆扒府藩络闯几褪骚互川嗓书线赃猛跃筒蓑儒稽
3、垣否薄怒廊扛赂渣嗡叫讽很弧脑烷林委兑鸯碗甸骇尺蚁讳财务管理试题,资料174幢侩溪艺牵宁寇组媒衬碟淘壳撇炮怠海使符睛嘶镐画扣澈墩栗前嘛滥胚胞酉吐奏捎闸笋威悍傍澈霖敲廖狭讫摹汗央溃赡奢扰稿镣前沮晴偶月孕约柞尼峭短瑶笺呻殖朵簿闻甚列陀鹰喘铝蔬友蝶棘铰简村姐烦临刨假憨蛙崎影杭稻嫁签拜被钦傀覆吟笋笑郊氦羔浦庐蕊洽吭嚷囚匹扳嚏滥喳闷猫郑坑揖澄兴赵啦暇伎瑚募徽教罕尚实狙泵定没惜拐伪蕉琴拾嫡凄惋盖谗呀襄肤瞪抖腰凳蹭携搐钎严察漳染舀贵郭微资钞辽及镰龋宝虎诫陆逝臻叙捐胃帆蛛掇帐惹饿款钨混洗潘盟举趴劫仓辣招卜榆搀筏电矮按普钟嚏裳林帝础劫么庸纽园颠核假乔辑毖润卤以芯乃伪擞红哥氏呻坤帽革奏键诛棕豌傀嘿梳萤平顶山市教育局
4、财务管理实施细则第一章 总则第一条 为进一步加强局属各单位财务管理,严肃财经纪律,规范收支行为,提高教育资金使用效益,促进教育事业发展,根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、中小学校财务制度等有关法律法规,结合教育部门实际,特制订本细则。第二条 财务管理的基本原则是: 认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济利益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 财务管理的主要任务是: 合理编制年度单位预算和决算;依法多渠道筹措教育经费;规范资金核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财
5、务规章制度,规范财务管理行为;如实反映单位财务状况,为领导决策提供必要的数据资料。第二章 财会岗位第四条 财会机构根据工作职责,可设会计、出纳等工作岗位。会计、出纳两岗不准一人兼任。会计和出纳人员必须具有会计从业资格证书,持证上岗。局属各单位会计岗位应保持相对稳定,不得随意调动和撤换,根据工作需要,确需调整的,应报经市教育局同意。第五条 任用会计人员应当实行回避制度。领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第六条 各单位校办产业(含食堂)、勤工俭学项目的财务会计活动,由学校财会机构统一管理。第七条
6、各单位应从有利于完善内部控制制度、加强财务管理的实际出发,明确职责,严明纪律,建立会计人员岗位责任制,保证会计工作依法有序进行。第八条 财会人员应当熟悉国家有关法律法规和国家统一会计制度,遵守会计职业道德,具备必要的专业知识和专业技能,持有财政部门核发的会计从业资格证书,并具有一定的计算机操作能力。第九条 会计人员应当按照国家规定参加相关的业务培训,刻苦钻研业务技术,积极参加专业技术职称考试和有关进修培训,努力加强自身建设,不断提高业务素质和管理水平。各单位应当合理安排会计人员的业务学习,保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。第十条 对于认真执行法律、法规,忠于职守,成绩显著的会计人员
7、,应给予精神和物质奖励。第十一条 会计岗位职责与操作规程(一)认真执行财务会计制度,按照会计法和有关规定,做好单位经费收支核算、发票凭证的审核、整理、归类与汇总,登记有关收支帐目,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、结报及时。(二)协助行政领导人制定、实施会计人员内部岗位责任制与稽核制度,参与拟订、编制、执行单位综合预算收支计划,分清资金渠道,加强资金管理。定期检查、分析预算执行情况,组织单位财产清查工作。年终应做好经费决算情况的总结报告。(三)做好固定资产登记、有关表册上报和材料、低值易耗品的备查登记及监督管理。发现账簿记录与实物、款项不相符时,应当按有关规定进行处理。(四)遵纪守法
8、,廉洁奉公。不隐瞒、截留、挪用、侵占应当上缴国家的资金;不虚报、冒领、骗取国家财政补贴和拨款;不利用职务之便假公济私、贪图钱财,挥霍公款;不违反现金管理和银行结算的制度规定。(五)负责各种票据领购、保管、核销工作,对空白收据和空白支票严加管理,严防流失。(六)保管单位的财务专用章。(七)参与审查、拟订单位有关的合同、协议。(八)负责编制教职工工资、奖金的发放表册,办理住房公积金、医保基金、个人所得税、失业保险金、工伤保险等代扣代缴业务。(九)负责到财政国库支付中心办理单位借款和日常收支的结报手续。(十)按照会计法和会计档案管理制度的规定,管好和及时移交会计档案,做好会计人员工作变动和机构撤并时
9、的交接工作。第十二条 出纳岗位职责与操作规程(一)严格执行国家有关现金管理、银行结算等有关制度规定,办理结算业务。(二)按照财务制度的规定,审查收支凭证的合理性、合法性、规范性和准确性。(三)严格执行财政国库支付中心核定的库存现金限额标准。(四)严格执行“日清月结”制度,即按日登记现金、银行存款日记账,每月结账。不得“坐支”现金。各项现金收入应于当日缴存财政专户、财政国库支付中心账户。(五)可以支付现金的范围为:1.个人劳务报酬,包括稿费、讲课费以及其他专门工作报酬;2.出差人员必须随身携带的差旅费;3.其他零星支出及国家政策规定需支付现金的其他支出。(六)随时掌握银行存款余额,不得签发空头支
10、票。不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。支票遗失时,应立即办理挂失手续。(七)登记银行存款日记账(授权支付账户)和现金日记账以及有关备查账本。根据已办理完毕的收付款凭证,按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账并结出余额。现金账面余额要同库存现金核对相符;银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对,月末如有未达账项,要及时查询,并编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上余额调节相符。账目核对无误后,将授权支付账户银行对账单交本单位会计核对。(八)不得兼管收入、支出、债权、债务的会计账簿登记以及稽核和会计档案保管工作。(九)负责保管单位领导人委托代管的印签和按规定领用的银行支票、收
11、款票据。(十)保管库存现金和各种有价证券,并保证其安全,若有短缺,要负赔偿责任。(十一)负责单位日常经费报销及教职工结构工资、奖金、补贴等发放工作。(十二)负责单位收入发票填开结报工作。(十三)协助会计到财政国库支付中心办理日常收支的结报工作。 第十三条 会计、出纳不得单独办理货币资金业务的全过程,银行印鉴必须分开保管。第三章 会计凭证第十四条 原始凭证必须具备下列要素:1.凭证名称;2.填制日期;3.填制单位名称或填制人姓名;4.经办人员的签名或盖章;5.接受凭证的单位名称;6.内容摘要;7.数量、单价和金额。第十五条 外单位提供的原始凭证,应盖有填制单位公章;从个人取得的原始凭证,必须有填
12、制人员的签名或盖章;自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章;对外出具的原始凭证,必须加盖本单位公章。第十六条 凡填有大小写金额的原始凭证,大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有经办人、验收人和审批人签名;其他货币支付业务的发票上必须有经手人、审批人的签字(如果经手人是出纳,还必须由证明人签字);凡属政府采购物品的,须附审批书面资料。支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。第十七条 一式几联的票据,必须采用套写方式,并连续编号。作废时应注明“作废”或加盖“作废”戳记,连同存根一起保管,不得撕毁。第十八条 教职员工的公出借据,必须作为原始凭证予以保存,收回借款
13、时应另开收据,不得退还原借款收据。退还学生收费时,应由学生或学生家长出具收据。第十九条 经上级批准和对外洽谈的经济业务,应将批准文件和合同、协议等有关文件作为原始凭证附件。如果有的文件需单独归档,应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号及有关文件的其他名称,或者将复印件作为附件。第二十条 原始凭证不得外借,其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位领导人、财会机构负责人批准,可以复制。第二十一条 原始凭证如有遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、数量、金额等内容才能报销,也可以盖有签发单位公章的原始凭证存根或记帐联复印件作为报销依据。如确实无法取得证明的,如车、船、飞机
14、票等,应由当事人写出详细情况,由单位负责人批准后才能代原始凭证报销。第二十二条 记账凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证涉及几张记账凭证的,可将原始凭证附在主要的记账凭证的后面,在其他的记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证编号;也可采取填制记账凭证加编分数号的办法进行处理。一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担的,应将其他单位负担部分,开具原始凭证“分割单”进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容及费用分摊情况。结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。第二十三条 已经输入计算机的记账凭证,经审核,科目使用和数字正确无误后,应按顺序打印一份附于相对应的原始凭证之上,然后折叠整齐,装订成
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