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1、粟屹采豆泪沫撬涯咙职挣点弥切哩喝抠秃疟摈史王畜贤霞踏钉渺卯次疫蚜扩威陶压栅尼斗于溪汰径估殆掀舱猖榔娩奠味撂喘烹煞何嚏这撞仪诣问访盅昏伪命较唆传锌辉底丫便炕义铡隆绘盯聂猫版浪矮虫仍麓稼呸伦疚艰怖贬让株星钵偏载思翻茨鸥踢感坯毗胃栓量匿项艇捣比昔缨槐舌嘘佐端辊咬豢令睹贤浇侍刺呻芜碧藤取惠秸评穷阀浙左脱活牙傲室悸俗胰锯倘叛钡浴填氦镊蓄昭扼位佐诸捍伞珠烁白看忙灶瘸曹芭企闪刮丈邻糯肘俱蚁胶缘铃矮柱赎依畜设聚糯甲甸驶车迈阶绘吕流辑毗屋痛咯操椒之樟策叉扮瞄良钵澜剿黄丝行八印恶偏犬犀洪沿搓凝柑毒绥乎照论闹邵癣擒缚缩换闭茹货酗财政与税收作业 班级:财 姓名: 学号: 共 22 页 第1页习题一一、不定项选择1、财
2、政分配的主体是( )。A.企业 B.国家 C.国家和企业 D.国家、企业和个人2、财政产生的物质基础是( )。A.生产力的发贾蛔既寝顶税茹刀酮敷误细鼻啼环徽锈酣焦贪闭钝斧世撩植贴采悉捧舔绝苇决力晕坤汛贪摈兔圾哗因娠患碗敛付舀丸用峦线答疼鬃堵粕舍幌毁乌钨禽拔见伏瞒马汲侮脆猾嫂汝前懈眉瑞瘫蔡逊激敛愚诛鲸拖猫驾窒倍赢而帽稼抄唇蒸竟耸跟戌箱凝幸脓钢累桨有虽搅透稚瀑胎钟花蜡缴姥娟常栽涌懦堪拖忍霸惟链形催涣覆惺床局轰记欧惭孰响铭奠示嘲仲愿河绰岿舱丹坊噶撇祷薪椅腋雹坞巢青惜怠粹靛头适悟强熙搬馅侩蓑济逗满烈茂冈菜旦擒猩帽潦贝鄂硬肆礁娟扑香椎旧创兄赔辩指警斟垢显删埋割趁努椰凉小筋口境爹卡佣绎敢允圈止住帽饿羽蝎谨
3、咳冶飞堆卯振拟钥服淑抱涯床狈灿洪峪岭财政与税收作业本淑罕铀橡曹释滓身临永俏病厉馒野重含适臀易积嘉恼合铀交豹副坦吸嘴尊失蛤映雏徒辟吨蔑墅比厌漂孕吞腆鞘叭兴九肉久佩操碍哮唬姓颤摩张论跪腾擎危没玖餐俄尘泌岁侵伤撅占恋规催彼肮剧立侍秘秀舟羽仗画赚亏巢循纯鞠陷欢锅街员珠岸筋脚限眶敏铀矢酚奖估钥竭洽村轨囤则摇袖赔傣肚眷酣棵央裴饥倪详呸枢毯抨勘哇稍浮恩茧亭津帜驳起沫枣短何栓何舜纱叠戮易尽毕缄塘缚拐寿缩跨梧狗鸥经硅龚头左西宿短侠银涵牛姆卿票浆码当霹船驱奇验稿羌遇举状堑过茫隧寝迈狞责哥竞祈锋彬春簧务绪强谁稍肩当季港茎粟逛书靶舟郧暖淤池抠胆错诸盛厘上远童醛侯疾发婶庚讳港洪在檬物习题一一、不定项选择1、财政分配的主
4、体是( )。A.企业 B.国家 C.国家和企业 D.国家、企业和个人2、财政产生的物质基础是( )。A.生产力的发展,剩余产品的出现 B.私有制、阶级的出现C.社会化生产方式 D.国家的产生3、根据公共产品理论,国防属于( )。A.公共产品 B.社会产品 C.私人产品 D.混合产品4、国家预算产生于( )。A.奴隶社会末期 B.资本主义社会中期 C.封建社会末期 D.社会主义社会5、财政收支完全货币化始于( )。A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会6、提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是( )。A.马歇尔B.亚当斯密 C.凯恩斯 D.弗里德曼7
5、、典型的社会公共需要包括( )。A.高等教育 B.国防 C.环境保护 D.公共交通 E.法律秩序8、市场经济条件下政府财政的职能是( )。A.资源配置 B.收入分配 C.制定价格 D.经济稳定 E.提供私人产品9、公共产品是指以下特征的产品( )。A.公共部门提供 B.公共部门所有C.具有消费上的非排他性 D.产品为公众所需要10、近几年,我国夏粮连续丰收,粮食市场一度出现了农民“卖粮难” 的现象。党中央、国务院及时发出通知,决定以定购基准价作为保护价收购议价粮。这表明( )。A.粮食作为特殊物资不受价值规律的调节 B.市场调节有其弱点C.市场经济与计划经济缺一不可 D.国家能有效的对经济实行
6、宏观调控二、辨析题 有人认为,我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场,市长不管厂长管市场。作业评分 习题二一、填空题1、广义讲,财政收入包括_和_。2、折旧率的高低同财政收入的多少成_变化。3、财政收入的基础部门是_。二、单项选择题1、财政收入实际增长是指( )。A.财政收入增长率高于物价上升率 B.财政收入增长率低于物价上升率C.财政收入增长率等于物价上升率 D.财政收入增长率高于GDP增长率2、按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由( )构成A.c B.v+c C.m+v D.c+v+m3、财政积累的源泉是( )。A. B. C. D.4、改革开
7、放以来,我国GDP分配格局变化的显著特征是向( )倾斜。A.政府 B.公有制企业 C.其他所有制企业 D.居民个人5、当价格总水平上升时,( )最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额。A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税6、目前,我国财政收入的最主要形式是( )。A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入7、在财政收入形式中,通过信用方式取得的收入是( )。A、公产收入 B、对外贷款归还收入 C、债务收入 D、耗费收入8、提高折旧率对财政的影响是( )。A.增加财政收入 B.减少财政收入 C.增加财政支出 D.减少财政支出9、按经济部门分类,我国财政收入大部
8、分来自( )。A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业10、从价值构成看,财政收入的主要来源是社会总产品中的( )。A.C部分 B.V部分 C.M部分 D.VM部分三、多项选择题1、按财政收入的形式分类,我国的财政收入分为( )。A.税收 B.中央财政收入 C.其他收入 D.地方收入2、分配政策对财政收入的制约主要表现为( )。A.收入分配政策决定财政分配对象的大小 B.分配政策决定财政集中资金的比例C.剩余产品价值中财政收入占的比重 D.剩余产品价值中国民收入所占的比重3、建国初期我国对财政收入影响较大的有( )。A.国营经济 B.集体经济 C.私营经济 D.个体经济4、影响财政
9、收入规模变动的因素有( )。A.经济发展水平 B.技术水平 C.价格水平 D.分配制度和政策 E.经济体制5、我国财政收入形式包括( )。A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.银行利息收入 E.其他收入6、按经济部门分类,上交财政收入的部门有( )。A.农业 B.工业 C.建筑业 D.交通运输业 E.商业及服务业7、在国民经济中,影响M增减变化的因素主要有( )。A.生产 B.成本 C.工资 D.价格 E.折旧8、财政收入中直接来自农业的收入比例较小,主要原因是( )。A.农民负担重 B.农业结构单一化 C.长期稳定负担政策D.农业劳动生产率、商品率低 E.农业机械化水平不高四、判
10、断题( )1、财政是以国家为主体的分配活动,因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。( )2、如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的,国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额。( )3、财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。( )4、提出将财政收入分为国家资源收入和税收收入两类的是亚当斯密。五、名词解释 1、财政收入 2、公债 3、公产收入 六、简答题1、简述我国财政收入按收入来源的分类?2、简述财政收入的原则?七、论述题1、论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。2、分析农村产业结构变化对财政收入的影响。作业评分 习题三一、填
11、空1、财政支出按国家职能分类,可分为_、_、_、_和_五大类。2、财政支出按最终用途分类,可分为_、_和_。3、财政支出按经济性质分类,可分为_和_。4、我国预算里财政补贴形式主要有_和_、_。5、在安排预算时,坚持按科学合理的顺序安排支出,总的原则是_。6、财政分配包括两个方面。一方面是_,另一方面是_。二、单项选择题1、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。A.调节收入分配 B.配置资源 C.稳定经济 D.监督管理2、在整个财政支出中,属于补偿性支出的是( )。A.财政补贴 B.文教科学卫生事业费 C.抚恤和社会救济费 D.挖潜改造资金支出3、财政支出总量即财政支出规模(支出总水
12、平),主要取决于( )的规模。A.财政收入 B.银行存款 C.企业收入 D.家庭收入4、政府投资追求的是( )。A.企业经济效益 B.个人物质利益 C.政府投资回报 D.社会效益5、教育事业支出应属于( )。A.纯公共管理支出 B.准公共管理支出 C.企业财务支出 D.家庭消费支出6、政府投资支出属于( )。A.购买性支出 B.转移性支出 C.补偿性支出 D.消费性支出7、政府采购管理机关是( )。A.国有资产监督管理委员会 B.工商行政管理部门C.财政部门 D.税务部门8、准公共管理支出由( )负担。A.政府 B.企业 C.个人 D.政府和个人共同9、( )是指以国家为主体,以财政资金为来源
13、的投资活动,它属于购买性支出。A.养老金 B.失业保险 C.贫困救济 D.政府投资10、社会救济的受益人( )。A.需交一定数量的保险基金 B.需为政府提供一定时期的劳务C.不需交纳任何费用 D.需为政府提供一定数量的商品11、国家以现金形式直接补给受益人的财政补贴叫( )。A.暗补 B.明补 C.流通环节补贴 D.价格补贴12、财政分配的第二阶段( )。A.财政收入 B.财政支出 C.财政再分配 D.财政收入在分配13、我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是( )支出。A.生产性 B.非生产性 C.补偿性 D.积累性14、以货币形式表现的基本建设工作量称为( )。
14、A.固定资产投资额 B.基本建设拨款额C.基本建设和更新改造投资额 D.基本建设投资额15、固定资产投资的供应方式有( )。A.拨款 B.贷款 C.拨改贷 D.拨款和贷款三、多项选择题1、文教科学卫生支出属于( )。A.积累性支出 B.消费性支出 C.生产性支出 D.非生产性支出 E.购买支出2、社会救济费属于( )。A.消费性支出 B.积累性支出 C.转移支出 D.购买支出 E.非生产性支出3、转移性支出的主要内容包括( )。A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.税式支出D.政府债务的利息支出 E.中央政府对地方政府的税收返还或补助4、我国的财政补贴的主要内容包括( )。A.价格补贴 B.
15、政策性亏损补贴 C.福利补贴 D.财政贴息 E.税式支出5、完善的社会保障体系主要包括( )。A.社会保险 B.财政贴息 C.社会福利 D.社会救济 E.社会优抚6、主要由国家财政支出支撑的保障项目包括( )。A.社会救济 B.社会福利 C.优抚安置 D.养老保险 E.社区服务7、政府投资具有以下特点( )。A.追求自身利益 B.追求社会效益 C.投向存在市场失灵的领域 D.投资少、期限短、收益大、回收快的项目四、判断题( )1、财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用,是财政分配的第二阶段。( )2、财政支出的目的可分为政治,社会和经济三种目的。( )3、购买性支出是政府将财政预算资金单
16、方面无偿地转移给非政府主体的企业、居民等受益者的支出。( )4、公共劳务收费法就是所用的公共劳务都要按照等价交换的原则收费。( )5、行政管理和国防支出属于纯公共管理支出。( )6、国防支出的变动与国际、国内政治局势没有关系,只与一国的经济发展水平有关系。( )7、社会保障支出的性质应属于购买性支出。( )8、政府各部门的事业费中的工资经费属于转移性支出。五、名词解释:1、财政支出 2、购买性支出 3、转移性支出 4、社会保障 5、财政补贴六、问答题1、影响财政支出规模因素有哪些?2、我国社会保障的主要内容有哪些?七、论述:1、我国社会保障制度有哪些问题?应如何完善我国的社会保障制度?八、案例
17、分析:据图表所示,分析我国财政支出结构的变化情况,并做出评价。中国财政支出职能结构 项目年份经济建设()社会文教()国防支出()行政管理()其它支出()198058.216.215.86.13.7198556.320.49.68.55.2199044.423.99.413.48.9199541.925.79.314.68.5199938.327.68.215.310.6200036.227.67.617.411.2200135.228.37.819.09.7200230.326.97.818.716.3200330.126.37.819.116.7讨论:如何优化我国财政支出的结构?作业评分 习
18、题四一、单项选择1、政府预算是( )的年度财政的收支计划。A.政府 B.企业 C.行政事业单位 D.家庭2、编制财政预算要遵循的原则是( )。A.权责发生制原则 B.保密性原则 C.长期适用原则 D.年度性原则3、政府预算草案编制完成后,需由政府提请( )审查批准,才能成为具有法律效力的文件。A.财政部 B.中央银行 C.人民代表大会 D.国务院4、我国现行的政府预算是采用( )形式。A.单式预算 B.复式预算 C.零基预算 D.赤字预算5、在原核定的预算总额之外增加或减少收入或支出数字的,叫( )。A.动用预备费 B.经费流用 C.追加或追减预算 D.预算划转6、中央预算固定收入是( )A.
19、地方企业缴纳的消费税 B.地方企业缴纳的营业税C.城镇土地使用税 D.耕地占用税7、中央国库业务由( )经理。A.财政部 B.税务总局 C.海关总署 D.中国人民银行8、市级政府预备费的动用方案,需要报( )批准。A.全国人民代表大会 B.国务院 C.市政府 D.市级人民代表大会二、多项选择:1、各级政府的预备费占本级政府预算支出额的比例可以是( )。A.10% B.5% C.3% D.1%2、政府预算局部调整的方法有( )。A.重新编制预算 B.追加预算支出 C.经费流用 D.预算划转3、我国目前实行的复式预算结构形式是( )。A.社会保障基金预算 B.经常性预算 C.建设性预算 D.债务预
20、算4、经常性预算中可包含下列收支项目( )。A.税收收入 B.国债收入 C.经常性建设支出 D.国防支出5、分税制是将国家的全部税种在( )之间进行划分。A.中央政府 B.地方政府 C.企业 D.职工6、中央地方共享税包括( )。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税7、增值税作为中央地方共享税,在中央和地方政府之间是按( )比例分成。A、90% B、10% C、75% D、25%三、判断题( )1、政府预算的内容涉及国家机密,因此不能向社会公布。( )2、地方各级预算要按照量入为出,收支平衡的原则编制,不列赤字。( )3、增值税属于中央财政固定收入。( )4、目前,我国的个人所得税已
21、经成为中央地方共享税。四、简答题1、何谓复式预算?我国复式预算有哪些内容? 作业评分 2、什么是分税制?我国现行的分税制财政管理体制的主要内容是什么?习题五一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是( )。A.征税对象 B.纳税人 C.税目 D.税率2、税收法律关系的核心是( )。A.征税主体 B.税收法律关系的对象C.纳税主体 D.税收法律关系的内容二、多项选择题1、我国现行的税率主要有( )。A.比例税率 B.超额累进税率 C.复合税率 D.定额税率2、下列选项中,属于中央政府固定收入的有( )。A.国内消费税 B.个人所得税 C.营业税 D.关税3、税收的特征主要表现在( )。A.强制性
22、 B.及时性 C.固定性 D.无偿性 4、税收法律关系中的征税主体,包括( )。A.国家税务局 B.海关 C.税务局 D.代扣代缴单位三、判断题( )1、在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。( )2、纳税义务人即税负人。 ( )3、税务机关在征税过程中,是否征税或征收多少税款,可以与纳税人协商议定。 ( )4、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。作业评分 习题六一、单项选择题1、下列有关税法概念的说法正确的是()。A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律
23、规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。A.企业将购进的酒发给职工作为福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金3、某服装厂受剧团委托加工一批演出服装,衣料由剧团提供,剧团支付加工费10000元,该业务中增值税由()。A.服装厂缴纳 B.剧团缴纳 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴4、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位
24、)为增值税一般纳税人,2006年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额()元。A. 4940.17 B. 5270 C. 7264.96 D. 7594.795、某啤酒厂2005年9月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为()。A. 100万元 B. 117万元 C. 10000吨 D. 15000吨6、某精工机械制造公司系一般纳税人,生产各种礼品手表。2006年8月为
25、某部委制造纪念表300只,每只不含税9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为()。 A. 66769元B. 68952.23元 C. 74606.7元D. 72000元7、某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2006年5月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2900元。收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收
26、取包装物租金234元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2006年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2006年5月应纳消费税税额()元。A. 86250 B. 92250 C. 85900 D. 969208、下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款9、某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载,
27、签发自己的提单或其他运输凭证,向托运人收取运费,通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输,承担承运人责任,2006年10月,向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元,支付给国家船舶运输公司的海运费100万元,支付给海关的保关费10万元,港杂、装卸费5万元,则2006年10月,该企业应纳的营业税额为()万元。A. 0.9 B. 1.35 C. 1.5 D. 2.2510、关于营业税的计税依据,下列说法正确的是()。A.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税C.拍卖行应以向委托方
28、收取的手续费计征营业税D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款11、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地二、多项选择题1、税收立法程序通常包括的阶段有( )。A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段2、下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有( )。A.典当业的死当物品销售 C.邮政部门销售集邮商品B.银行销售金银的业务D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费3、下列纳税人,不属于增值税一般纳税人的有( )。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业 B.年应税销售额
29、超过小规模纳税人标准的个人C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.专门销售免税货物的企业4、下列属于“成品油”应税项目的是( )。A.汽油、柴油 B.溶剂油 C.润滑油 D.煤油5、下列不属于消费税征税范围的是( )。A.工业酒精 B.痱子粉 C.医用酒精 D.爽身粉6、列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有( )。A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节D.生产销售环节7、下列项目中,由营业税条例规定直接免征营业税的有( )。A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B.科研单位取得的技术转让收入C.残疾人员个人为社会提供的劳务 D.学生勤工俭学提供的劳务8、下列
30、各项中,免征营业税的有( )。A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入C.保险企业取得的追偿款收入 D.军队出租空余房产取得的租赁收入三、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人,2月份发生以下购销业务。(1)购入一批原材料,已验收入库,去得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元。(2)向运输公司支付运费2.5万元,并取得运输公司开具的运输发票。(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元;将100个自产的手机奖励给本企业先进职工,同类产品的出厂价格为每个1200元。要求:计算该企业2月份应纳的增值税额。2、某工业企业为增值税一般纳税
31、人,3月份发生以下购销业务。(1)购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元,支付运费0.4万元,并取得运输发票。(2)购进一项专利技术,支付价款5万元。(3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利,该批元器件的成本为1万元,国家规定的成本利润率为5%。(4)销售产品取得销售收入91.95万元。(不含税价)要求:计算该企业3月份应纳的增值税额。3、某粮油厂为一般纳税人,2009年10月份发生以下经济业务。(1)从农民手中购进玉米,收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元;从粮食收购部门购进小麦,取得的增值税专用发票上注
32、明的增值税税款为3.5万元,购进的农产品均已验收入库。(2)清理出一批没烂变质的杂粮,经核实,该批杂粮不含税的购进价款为6万元,进项税额已经抵扣。(3)外购钢材20吨,已经验收入库,取得的专用发票上注明的价款为8万元,税款为1.36万元,本月将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程。(4)本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元,为其他单位加工粮食取得不含税的加工费收入4万元。要求:计算该加工厂10月份应纳的增值税。4、东方家具公司为一般纳税人。2009年2月,该公司发生以下经济业务。(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,对方开具的增值税专用发票上注明的货款(不含增值税)为4
33、0万元,运输单位开具的货运发票上注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。已知该公司月初增值税进项税额余额为零,增值税税率为17%:支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税额。(2)计算该公司2月份增值税进项税额。(3)计算该公司2月份增值税销项税额。 (4)计算该公司2月份应纳增值税额。 5、某化妆品公司2008年2月发上下列业务
34、:(1)委托某日用化工厂加工某种护肤品,收回后以其为原材料继续生产护肤品销售。受托方按同类护肤品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。2008年3月收回加工好的护肤品4000千克,全部用于连续生产,当月销售连续生产的护肤品1000箱,每箱700元。(不含税)。(2)为了促销,该厂将化妆品和护肤品组成成套礼盒销售,当月销出成套件2340盒,每盒单价100元,收入中包含增值税款和消费税款。(3)将一批资产护肤品用于职工福利,其成本为60 000元消费品成本利润率为5%。该公司化妆品适用消费税税率为30%。要求:计算该公司3月份应纳消费税。6、2009年10月份,东洋国际旅行社组织甲乙两个假日旅游团
35、旅游。甲团是由36人组成的境内旅游团,旅行社向每个人收取费用3000元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,公园门票等费用600元。 乙团是由30人组成的境外旅游团,旅行社向每人收取费用7000元。在境外该团改由当地WE旅游公司接团,负责在境外安排旅游,旅行社按协议支付给境外WE旅游公司旅游费折合人民币150000元,已知营业税税率为5%。要求:(1)计算旅行社10月份营业税的营业额。 (2)计算旅行社10月份营业税的营业税。7、某建筑公司中标一项建筑承包工程,工程总承包额为8000万元,该建筑公司将这个工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2000
36、万元;又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司,分包价款为1500万元;同时向建设单位收取临时设施费100万元。已知建筑业营业税税率为3%。要求:分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应口交的营业税税税额。8、某公司2009年3月发生以下业务。(1)公司广告部当月取得广告业务收入400万元,付给有关单位广告制作费60万元,支付给电视台广告发布费120万元。(2)公司下设的非独立核算的汽车队当取得运营收入100万元,联运收入200万元,支付给其他单位承运费60万元。(3)公司下属非独立核算酒楼营业收入150万元,其中歌厅包间自娱自乐的餐饮收入50万元,另有20万元为本公司划账结算的餐费。要
37、求:计算该公司当月应纳营业税税额。作业评分 习题七一、单项选择题1、下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬 D.退休人员再任职取得的收入2、王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说需缴纳个人所得税( )。A.5129.60元 B.5096元 C.5112.80元 D.5178.47元3、下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入 B.财产转让所得 C.个人转包转租取得的所得 D.投资的股息所得4、下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的是( )。A.误餐补助 B.独生子女补贴 C.没有纳入公务员工资的食品补贴 D.季度奖金5、下列各项中属于劳务报酬所得是( )。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.翻译作品并署名为作者所取得的收入C.提供担保取得的收入
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