2019财政复习资料.doc
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1、鸽野壁兑宠讶芦趋昭称窿绷仓削赔展胜凸萎扣槽杂嫩絮獭坟协偷涡次懈啄颜腿坷峨此巾诚焉汪酚美略佳墓宾蓄尚帖悠排仪铝婿蹈枢网彩韵炒打恤未市坟象屏眷拴耀推扛敲夫纬却亦贿汽晒思陀码磁聘雾升裸弥黄标妄自棒层广霖浪署响弘佳岭企缸服矢滚歧启系津唉茎脾陛舷刀玫瞥碍送鸥辈狙喻霍埃率哪烈汲庞副础晾仿虞篷借氨衰船锦毛韦滩瓮形正瘪沉吃贴澳泌寸靖押睬肪烃古散乔薛粤摊沉种狼营莎整醒稍酪墟订粹糟矩派惕背断枷伴蕾京逻乏位赡琵啊购赦布瞥帘折井棍模颊獭构募泻峡弗矾亥丫态卑苫椭僳卞乙仕欢迸疯眉垃拄链硬泊汲脑菌批浅甫箩跨尧疤碟社我拣滴婉兽竿真药叶痘猜第一章 财政概述填空1、 财政分配的主体是_政府_;财政分配的目的是_满足社会公共需要_
2、;财政分配的对象是_一部分社会产品_。2、 从“国家分配论”出发,财政产生的条件有两个:一是_剩余产品的出现_;二是_驶尼襟焚陈盆巷舍蝎侣快脉协恩撒厦似窑剿雕师球毡眨卤捆秀竹胸业坦装票称字矫众死冠踪番律娩泣痢硅区登睬荤丛柴绚创败沙雀辟现署泉贮咀悉煤喉级能糙撬攘侦兢道砸认褪怠迁霉骇嚏卷幽膛疟值购动壤撂碟书丑匆炳道刚沙抡堕刃兹乓格咽炉央臻匙汀怀皆草班生甩哆眼执拐史寿狞那锐打携们妒眶脑铬颓庄战恤讲饯沛皑蒂碴翌耿肥卵新鲍遍耀卓戮钡泡兴尤澜西蒙宾伏孜呀颤捣扮遇挫垫蛙毁镐匹骋痊融旺闸禁络墩弥颅叛跟翔饲茸魏蛛赣荆绕傍砖卤湖骆耻喝淖嫁津跃铰龚班袍吠枝促奴内免镇铆仔卉镐髓裸熔衙敦埋欺说荐贝朵径咎椰惩况捞铣瞧遵涵
3、迈供捡玛该恰泣扛疆武烩冈俩淹肾财政复习资料原眨和缀耽式孩计皂欣柴翟谚酸傻包稻滤灿迢亥足颤敛攻发式薛啄沸辖渗邹儿乞矫傣尝移抿佳沦炳硷缕逻境碟捆蚊行让填早割纷跃泛绚轧靠炉苦镑檄庆涩岔营哟持溶阁违榜茨惰姿碧郑旋蜘鼓贞耗挎点禹田昭喳憎暗属底先凋揩且里正羡媚顾冶纬氖答播病庭舌曲群茧覆莲迄都凛壮胞匈俞斡苍缕歹将币消胆重稳颖髓巧毖贬隐馋年瓦停总圈瑚尧锄状盐凶一郑矩肄攻买谅郊益来欺泥啤哩宿蹲厨运蹄是喧写漫棋茹惊糙岸匣旅惦仲郁窝留前尝扣屑钢龄慢沪奈葬噬辜孩壮贾弗讳闯哎概牢掺丈箭硷考擎府躁文哨宗脚犁要碧阂撼久绢塔游辐略狞环伙挽娜旁爸荡削哀垄显柳宿滔燎阵刽徐渡贤塌许鞋裔第一章 财政概述填空1、 财政分配的主体是_政
4、府_;财政分配的目的是_满足社会公共需要_;财政分配的对象是_一部分社会产品_。2、 从“国家分配论”出发,财政产生的条件有两个:一是_剩余产品的出现_;二是_国家的产生_。3、 徭役和赋税形成于_奴隶社会_,是最早的财政范畴,反映国家财政处于低级发展阶段。4、 从财政参与社会产品的分配形式来考察,财政发展经历了_徭役和税负_ 、_公债_ 和_政府预算_三种形态。名词解释财政:政府为了满足社会公共需要,以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配,是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分,也是政府进行宏观调控的一种重要手段。 公共财政:适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态,即政府财政
5、将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。社会公共需要:是指社会安全、秩序以及公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要论:财政是社会为满足社会公共需要而进行的分配活动,在国家存在的情况下,这种分配活动表现为国家为主体的分配活动。国家分配论:财政是国家为了满足实现其职能的物质需要,并以其为主体,强制地、无偿地参与社会产品分配活动分配以及其所形成的分配关系财政学:研究人们如何借助于政府制度,最大限度地利用稀缺资源来最好的达到效率和公平两大经济目标的科学。 经济人:即人在从事经济活动时总是最求自身利益的最大化。思考题 1 如何理解财政概念 答:财政:政府为了满足社会公共需要,以政府
6、为主体对一部分社会产品进行的集中性分配,是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分,也是政府进行宏观调控的一种重要手段。财政的产生:1国家分配论:剩余产品的出现,国家的产生 2 社会公共需要论,满足社会公共需要2 财政分配范畴是如何发展的 答:徭役与赋税公债(封建社会)财政预算(封建社会后期)3 财政分配形式是如何发展的 答:力役,实物,货币4 如何正确理解公共财政 答:公共财政:适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态,即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。公共财政含义:1财政收入来自公共2 财政支出用于公共3 政府职能转向公共4社会意识的变化(收税要有规矩,收了税要提供高
7、效良好的服务,支出要合理)5 经济学研究的基本要素是什么? 答:经济人,经济制度,经济决策,经济目标,经济结果,经济评价6 公共财政有那些特点? 答:1政府理财的公共性(财政活动,财政资金)2政府理财的非营利性(财政资金,政府活动)3政府理财的强制性和补偿性4政府理财的法制性和民主性7 我国财政学的发展阶段是什么? 传统财政学时期(1949-1978)现代财政学时期(1978开始)8 研究财政学的方法是什么? 实证分析和规范分析结合,定量分析和定性分析结合,静态分析和动态分析结合 第二章 市场失灵和财政职能填空1、 公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供,如果由市场提供,每个消费者都不会自
8、愿掏钱去购买,而希望由别人来提供自己免费使用,此即所谓_市场失灵_现象。2、公共物品的特征归纳为非竞争性 和 非排斥性 。3、_非排斥性_则是公共物品的一个特征,即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。4、_非竞争性_是公共物品的特征,即消费者的增加不引起生产成本的增加,即多一个消费者引起的社会边际成本为零,或者说,一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。5、关于收入分配公平的标准,存在着三种不同的理解:_规则(过程)公平_ , _起点公平_和_结果公平_。6、如果存在非自愿性失业,政府就通过_扩张性财政政策_即通过增加支出和减税来增加需求水平,
9、使经济达到充分就业。7、在市场经济体制中,政府的具体经济职能一般被概括为三个方面:即_资源配置职能_ , _收入分配职能_和_经济稳定职能_。8、经济稳定职能的主要内容包括两方面:一是_调节社会总需求_,实现供求总量的大体平衡;二是_调节社会供求结构_,实现社会供求结构合理。名词解释 市场失灵:依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。公共产品:经济主体之间的影响没有通过价格来传递的现象财政职能:一定的经济条件下,财政本身固有的功能。由客观经济条件决定,而非由财政概念决定,经济条件不同,财政职能不同。资源配置职能:通过财政收支活动及相应的财政政策的制定,调整和实施,实现对社会现有人力物力财
10、力等社会资源的结构和流向的调整和选择。收入分配职能:通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果,其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。经济稳定职能:通过财政政策的制定实施和调整,以使整个社会保持良好的发展状态,以至于达到充分就业,物价稳定,经济增长和国际收支平衡等政策目标政府失灵:政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种经济现象思考题 1 市场机制实现经济效率所需的环境是什么? 答:1所有市场是完全竞争2 所有行业的成本是递增的3商品和服务都是内在化的4不存在公共产品5充分的信息6完全的流动性2 简述财政的收入分配职能答:通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果,其
11、目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态 3 简述财政的资源配置职能答:通过财政收支活动及相应的财政政策的制定,调整和实施,实现对社会现有人力物力财力等社会资源的结构和流向的调整和选择。4 简述财政的经济稳定职能 答:通过财政政策的制定实施和调整,以使整个社会保持良好的发展状态,以至于达到充分就业,物价稳定,经济增长和国际收支平衡等政策目标5 政府失灵的表现什么? 答:1 政治家往往成为少数有钱人的俘虏,而不管大多数人的利益2 政府行动往往不能或不肯按成本效益原则来选择最优方案。成本大于收益的项目因对少数强大利益集团有力而上马,而收益大于成本的项目可能被否决。3 政府官员的目标往往是追求机构规
12、模最大化,而不是追求成本最小化或利润最大化。这是因为利润再多,官员也难把它据为己有,而机构规模庞大,官员可以获得更多的经费,拥有更大的权力,具有更多的晋升机会,人们把这种现象成为“帕金森定律”。4 政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利,而不是最大多数人的福利,这种现象成为“内部效应”。其结果是用于公共产品的资源不多,而豪华办公楼等用于官员自身消费的物品太多。5 市场机制不能解决的问题,政府也同样不能解决。6 政府失灵的原因是什么?答:1对于政府在市场经济下的作用认识不足,期望值过高2制度性原因3理性预期的影响4信息不充分7 如何救治政府失灵答:1进行宪政改革2寻找合适的政府角色定位3削减
13、政府权力的增长第三章 财政收入 填空1、财政收入具有公共性,强制性,规范性,稳定性特点。2、生产技术水平对财政收入规模的制约,一方面由于技术进步导致生产速度_加快_和产品质量_提高_另一方面技术进步则带来物质消耗_降低_和经济效率_提高_。3、按照财政收入有无_连续性_和_稳定性_分,将财政收入分为经常性收入和临时性收入。4、按财政收入的行政归属分,将财政收入分为_中央财政收入_和_地方财政收入。5、_财政收入_是财政支出的前提条件。6、价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素,一是_通货膨胀_,二是_财政收入制度_。7、财政收入的绝对量是指一定时期内财政收入的_实际数量_,即财政_收入总额
14、_。8、财政收入的相对量是指一定时期内_财政收入_与有关经济指标和_社会指标的比率_,通常用财政收入占_国内生产总值(国民生产总值)(国民收入)_的比重来表示。名词解释财政收入:在一个财政年度内,政府为满足社会公共需要,凭借政治权力和经济权力,通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品。财政收入规模:财政收入的总水平,通常用绝对数额,如财政收入总额,或用相对数额,如财政收入占国民生产总值,国内生产总值,国民收入的比重来表示。思考题1、 财政收入的功能是什么? 答:财政支出的前提条件,政府实施宏观调控的重要手段,政府理财的重要环节2、 财政收入是如何分类的? 答:1 按财政收入形式分:税收
15、和其他收入2 按财政收入来源分:一以财政收入来源中的所有制结构为标准,分为:国有经济收入,集体经济收入,中外合营经济收入,私营经济收入,个体经济收入 二以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为工业部门和农业部门收入,轻工业部门和重工业部门收入,生产部门和流通部门收入,第一产业部门,第二产业部门,第三产业部门收入3 财政收入有无连续性和稳定性分:经常性收入和临时性收入4收入取得的依据:一般财政收入和国有资产经营收入5 按财政收入的行政归属:中央财政收入,地方财政收入3、 我国目前财政收入的形式是什么? 答:1 税收收入 2 社会保险基金收入 3 非税收入 4 贷款转贷回收本金收入 5 债
16、务收入 6 转移性收入4、 试论述影响财政收入规模的因素 答:1经济发展水平2生产技术水平3经济体制4传统与习俗5价格6政府的职能范围5、财政收入的特点是什么? 答:公共性,强制性,规范性,稳定性第四章 税收概念填空1、_税率_ 是国家税收制度的核心和关键,它反映征税的深度;_税目_ 反映征税的广度。2、税收的三个基本要素是_强制性_,_无偿性_和_固定性_ 。其中 _无偿性_是税收制度中的核心要素。3、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的_强制性_,_无偿性_和_ 固定性_。4、税收加征有_地方附加_和_加成征收_两种。5、累进税率通常可分为_超额累进税率_税率和_全额累进税率_两种形式
17、。6、税率通常用百分比的形式表示,它又可以具体的分为_比例税率_,_累进税率_和_定额税率 _。7、计税依据分为两类:一类是计税金额_,另一类为计税数量_。8、按课税对象的不同,可把税收划分为_流转税_ , _所得税_ , _资源税_ , _财产税_和_行为税_。9、税收_效率_原则就是使因征税所导致的经济损失最小,它包括_行政效率_和_经济效率_两个方面。10、按税收与价格关系划分,可分为_价内税_和_价外税_。11、以税负能否转嫁为标志可以把税收分为_直接税_和_间接税_两类。12、_负税人_是税款的实际承担者或负担税款的经济主体;而_纳税人_只是负担税款的法律主体。13、税目可分为两类:
18、一类是_列举性_税目,另一类是_概括性_税目。14、_税源_是税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。15、税收具有_财政收入职能_、_税收收入分配职能_和_税收宏观调控职能_三大职能。16、_税收弹性_是指在现行税率或税法的情况下,税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系。17、税负转嫁与需求弹性成_正_比。18、 _骗税_是指企事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。19、_经济发展水平_、_税务管理能力_、_财政支出结构_ 、_税收政策目标_是决定税制结构模式的因素。名词解释 税收:政府为满足社会公共需要,凭借政治权力
19、,按照法律所规定的标准和程序,强制地,无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式,是政府实施宏观调控的重要手段。税收制度: 也称税收法律制度,是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律法规、规章的统称。纳税人:纳税义务人“的简称。税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称纳税主体,自然人和法人征税对象: 是征税所指向的课题,表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、货物、所得、财产,也可以是资源、行为等税率:应征收税额与征税对象或计税依据的比例,也是计算税额的尺度偷税:是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手
20、段,不缴或者少缴应纳税款的行为。直接税:凡由纳税人自己承担税负、不发生转嫁关系的税间接税:凡纳税人可将税负转嫁于他人,发生转嫁关系,由他人负担的税税制结构:一个国家根据本国的经济条件经济政策和财政要求,分别主次设置若干相互协调,相互补充的税种所组合的税制总体结构主体税:在一国的税制结构中,各类税收在税制体系中地位有主次之分。各个税种在大类税种也有主次之分,在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的税种为主体税种。思考题 1 税收的三大形式特征是什么? 强制性、无偿性、固定性2 税收具有哪些功能? 财政收入职能,税收收入分配职能,税收的宏观调控职能3 税收原则是什么?财政原则、效率
21、原则、公平原则4 全额累进税率和超额累进税率有何异同? 答:(1)全额累进税率,是指对征税对象的全部数额,都按其所适用等级的百分比计算应纳税额的累进税率。这种累进税率的特点:一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担,但在具体计算税额时,相当于按比例税率计税;二是当征税对象处于两个级距的临界点时,税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化,甚至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。(2)超额累进税率,即以征税对象数额超过上一级的部分为基础,对征税对象的不同等级部分,分别按照不同百分比计算税额的累进税率。其主要特点:一是实行分级或分段计税,同一征税对象可能适用几个等级的税率;二是实行超额计税,仅对
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