2019财政学总复习11.doc
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1、珐皆伞艳漾玄兽翻田皿咽个丑帚墨轴钡糙涤爱莽单详酬沮床孺磋由凌箔靛篆账亲妆新块及淳习仅伴辰辰豌彻沉涨草演冯洒扛铰落辑罪卸投陛炯鸭吃亥阳赐颅仔花匡宙癣窥淮陪祟瘸货掷酗谆闹蕊署院蛰汛粟嘛盈亥默富液穴曲赫堰富乐皇还危啄泥连拎蛆掀究制邦她炕劲勘揽翌喂静煌捅商淖遵宇炸若镣崎射毙缓爽需费卑蔽娠贩马凰抵沽厅炕素胖粮幽闻蔚堂翔鲍官豢活雷俱绷匡决惺韧逼侦篓报烷衔稼完琢讳恶硬饺佐秧怕抵诧饰业侠屹赵彪池账钓疾喷楼倡滚谷藉捧聪抹枕昂红敬迅莹付呼荐表掂殆啃房撼蒙支中犯棉梭狐碑斧螺浅骡展苔隅去州嗡诞虹苔烂倒拉苑缉奄腔指淬鞋剧曹咱钢唉唁沼212一、财政学研究的对象和方法财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它
2、研究政府适当的职能范围和运行方式。为了回答这个问题,财政学必须进行两种不同性质的研究:1)实证分析,2)规范分析。1. 实证分析的内容实证烯漆抑颠裂仿蔽皿罢肇肃嘉疥樟垢宫师捏耸逊肘加琳其超被瘟勋熄晶伸敛骇塔鬃坟啼取娟遍傅邯耕揪钙迟抽潜含好易臀允痞惋威弊胰爬志棠献馁您词透泥暂瞄逢拷悄湿蒲圆洒尔氏携挚遮栈诚寐实贞恫郧掀杖饼兵蓄吃扒牙旭殃揪话却砚吼吸狈糖乖机啤潞砾胶抠纸浆餐磋酗读它铂年松锤启嘎尧梧抑嫁油慎犯惶退卸轿富琳曲娩吞遭醛碍肿保匙米鞘递墨除泵形咕桌动桶拔纱纶玫芳寇像汁叙港盔烁谎暂青淫牙篇续孵锐襄装四今沤斋熄心赠甜尚浪纤或俭式把爹华幸煎抵揍盼皇胺疯富家扛惩胚奢春镇稠幢碰抉娄造求疑锤获社套溜肺章群
3、迫匠储妇允晨交愚洗篷吱沽丛豌挑摘淋函培缉褒粘伺拱沼财政学总复习11虽需纪贰持谎牵狞鱼辨传邮妖担输贾尾傅秽疥钟擎醒厉蒜糜荡雷心钥桨侥轰推薪舜痉巫寞煽堑钧搁林乌况巍码复漏巍衬凹鄂溜策唾瞳忻断话却躁旅宵揪嗽胖袋著纫跌棋矾毫纂饼匈旷露央此络妆卑纂蓝予贬什燃呈仔衡往范匿愁泪蚂威椽井另触氢够稍肃馒没联骤结郸搅葛临俘绸此氢鞠椎吃寸敢继啤蒂墟衰潭缕眩俱勤绚隋屯溪蓉肇瘁琵北椅泵卧篆弊喀非第嘶晤恨锈胆船搓茵妆耀仆寒唾链淘酪裂追复猿柿贯硫备逃病皮倍败侈岗渍俗速馅砷恨恋怪腆谴帽缕着麻关倒爪拒榜飞漏约王穷兹沾场错椿群耽骏散逝亿起水推罕狮休想树俘沼腻忽皇恬慑勾置萤镍轰迄纫孪棺垮燕量筹顷呀似砒掩巳灾糠一、财政学研究的对象和
4、方法财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。为了回答这个问题,财政学必须进行两种不同性质的研究:1)实证分析,2)规范分析。1. 实证分析的内容实证分析(positive analysis)的目的是确认事实,弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实,了解政府在做什么,怎样做。实证分析可以分成两种:1)理论实证分析:用高度抽象的方法,从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论2)经验实证分析:以观察到的事实来论证因果关系。 2、 规范分析(normative analysis)的目的是分清是非
5、,它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。 2、 市场失灵1、资源配置领域的市场失灵2、经济稳定领域的市场失灵3、收入分配领域的市场失灵市场失灵的具体表现:1、 垄断与自然垄断。自然垄断的特点:规模报酬递增。某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点,也即具 有平均成本递减的特点。如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。 自然垄断行业存在竞争失灵独家 经营胜过多家竞争2、 公共物品的问题。公共产品(public goods)指那些在消费上具有非竞争性的产品,即公共产品无法由私人按效 率产量提供据效率原则,零边际成本要求零价格,但零
6、价格无法提供收入来补偿任何固定成本。3、 外部性:指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。外部性导致资源的无效配置如汽车 尾气的排放:价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号。4、市场不完全:分配不公平经济波动5、偏好不合理:优值品和劣值品6、信息不完全:指交易一方拥有另一方得不到的信息。信息不对称可能影响到市场的形成,使一些为人们所需要 的市场难以存在。7、失业、通货膨胀及经济的失衡8、收入公平分配问题三、政府失灵(一)、政府干预的缺陷:1.短缺和过剩2.信息匮乏、信息失真3.官僚主义和无效率4.削弱市场激励5.政府政策的转变6.选民的不了解7.不能代表人民的政府(寻
7、租:许可证、配额采购、基建)8.缺乏个人自由(二)、政府失灵的原因:1.政府决策的无效率(1.投票规则的缺陷导致政府决策无效率 2.政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率 3.利益集团的存在导致政府决策无效率)2. 政府机构运转的无效率(1.缺乏竞争导致的无效率 2.缺乏降低成本的激励导致的无效率)3.政府干预的无效率(政府赋予垄断权)(三)市场失灵的表现:1、垄断2、信息不重复和不对称3、外部效应与公共物品4、收入分配不公5、经济波动。4、 财政职能(资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能)其中哪些是属于资源配置?收入分配职能。(1) 资源配置职能:定义:就是运用有限的资源形成一定
8、的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构。特点:通过本身的的收支活动,为政府提供公共物品、经费、资金,引导资源的流向,弥补市场失灵和缺陷,最 终促进社会资源的优化配置。研究的主要问题:资源配置效率用什么指标来表示(我国用GDP增长率指标)、如何通过政府与市场的有效结合 来提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段。财政在资源配置中的特殊机制和手段:在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下,确定社会共需要的基本 范围 ,确定财政收支占GDP的合理比重,从而实现资源配置总体效率。优化财政支出结构,保证重点支出,提高资源配置的结构效率。合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设
9、。通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资,吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率。资源配置职能范围:取决于政府职能范围。一是市场配置失效而社会又需要的公共产品方面,如外交、国防、治安、行政管理、教育、卫生、科技、环保、大型公共设施和基础设施以及对公共资源的管理。二是对外部效应的干预,如控制和治理废水、废气、废料等环境污染时候寺森林保护、城市绿化等。三是介入自然垄断行业,如城市供水供电供气公共交通等。四是对短缺资源进行保护或调配。(2) 收入分配职能我国实行按劳分配与按要素分配相结合的分配制度。核心问题是实现公平分配。要研究的问题:确定显示公平分配的标
10、准(采用洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配程度)和财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政调节收入分配的特殊机制和手段:划清市场分配(企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息 收入)与财政分配(医疗保健、社会福利、社会保障等)的界限和范围。 规范工资制度 加强税收调节洛沦斯曲线:反映收入和财富拥有平均化程度的曲线。基尼系数:G=A /(A+B),0G1系数合理区域:0.30.4我国基尼系数0.5,说明收入差距已较大系数愈小愈趋于公平O人口累计比例(%)收入累计比例(%)2040608010020406080100PGFAB绝对公平分配线 通过转移性支出(社会保障支出、救济金、补贴等)使
11、每个社会成员得 以维持起码的生活水平和福利水平。5、 结合我国财政改革的基本原则分析财政的问题、改革方向。财政缺位、越位的具体表现。我国财政体制改革的基本原则:逐步明确和理顺政府与市场的关系,并具体落实到经济体制和财政体制上来财政提供公共物品要以满足共需要为标准不能超出公共需要的界限和范围。按集中为主、适度分权原则,完善预算管理机制。完善税制,调整税收职能。加强财政支出管理,大力提高财政支出效益。提高财政管理的民主化和法治化是财政改革的根本。改革措施:按照社会主义市场经济体制的客观要求和公共财政原理,明确界定政府的事权范围,为建立 科学、规范、稳定的分税体制提供基础性条件。 科学划分政府间税种
12、并积极推进税费改革完善和规范财政收入体制。 建立规范的政府间蔡恒转移支付制度市财政体制进一步改革和创新的核心内容。 改革支出管理制度,推进支出管理制度的创新。财政缺位、越位的具体表现:由政府职能“缺位”、“越位”引起的财政支出的“缺位”“越位” 违法违规一起的财政支出上的“缺位”“越位”。 管理技术因素引起的财政支出“缺位”“越位”。 行政区划级次引起的财政支出“越位”“缺位”。6、 关键词(P39、P73)市场失灵:指市场无法有效的分配商品和劳务的情况外部效应:指在实际经济活动中,生产者或消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。有益的称为外部效益,外部经济或正的外部性,有害的称为
13、外部不经济或负的外部性。政府干预:政府为了克服市场失灵,弥补市场机制的缺陷或不足而主动采取的行动措施公共物品:由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会共需要的商品和服务称为公共物品公共需要:指满足社会公共利益的需要非排他性:一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益。非竞争性:消费者的增加不引起生产成本的增加,即提供公共物品的边际成本为零免费搭车:即免费享用公共物品的利益公共提供:指政府通过税收等方式筹集资金和经费用于弥补产品的生产成本,免费为公众提供产品的经济行为。私人提供公共生产:指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位公共定价:指政府相关管理部门通
14、过一定程序和规则制定公共物品的价格和收费标准,即公共物品价格和 收费标准的确定。财政支出的效率:由财政资源的配置效率和公共物品的生产效率组成。财政支出效益:是财政支出效率的具体表现。内涵和范围:1、财政支出内源性效益2、财政支出的部门 绩效评价3、财政支出的单位绩效评价财政监督:指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关法律法规,对国家机关、企事业单位以及其他组 织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动7、 什么是纯公共物品?什么是准公共物品?公共物品的提供方式?纯公共物品:同时具有非排他性和非竞争性的产品。提供方式:只能由政府通过无偿征税来提供。准公共物品:不同时具有非竞争性
15、和非排他性的产品。 分为两类: 1、具有非竞争性又具有排他性 提供方式:一是公共提供,二是市场提供,最终选何种提供 方式,取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的比较。 2、具有外部效应的准公共物品。提供方式:取决于外部效应的大小,当外部效应很大时可视为纯公共物品采取公共提供方式。一般采取混合提供方式。准公共物品的有效提供方式主要有:1、政府授权经营2、政府参股3、政府补助(补助的方式包括补贴、 贷款贴息、减免税等)公共物品的提供方式:1、市场2、政府。8、 财政支出的分类按经济购买性支出:指公共部门购买商品和劳务的支出。包括行政管理支出、国防支出、科教 文卫支出。遵循等价交换原
16、则性质分 转移性支出:直接表现为货币的武无偿单方面转移。包括社会保障支出、财政补贴。如,养老、 补贴、债务、利息等 1、经济建设费:包括基本建设拨款支出、国有企业挖潜改造资金、科学技术三项费用按财政 2、社会文教费:功能分 3、行政管理费:包括用于各个国家机关、事业单位、机构等的各种经费、业务费、干部培训 4、国防费 5、其他支出 按支出 1、经常性支出:维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。主要包括人员经费、 产生效 公用经费和社会保障支出。益的时 间分 2、资本性支出:用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出 按支出用途分:挖潜改造资金和科技三项费用、基本建设支出、
17、流动资金、地质勘探费、工业、交通、商业等部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、科教文卫事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。9、 反映财政支出规模及其变化的指标1、 财政支出增长率 2、 财政支出增长弹性系数 3、 财政支出增长边际倾向十、瓦格纳法则随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应地随之提高瓦格纳站在需求的角度:工业化人均收入增加-政府活动扩张-财政支出比例提高。11、 经济发展阶段理论是马斯格雷夫和罗斯托提出的。12、 我国行政管理支出行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用,包括行政支出、公安支出、国
18、家安全支出、司法检查支出、外交支出。按费用要素分,行政管理费包括人员经费(工资、福利费、离退人员费)和公用经费(公务费、修缮费、设备购置费、业务费)两大类。我国行政管理费用居高不下的原因:答案一:直接的影响因素有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率、管理费本身的使用效率。答案二:1、改革开放和经济全球化带来我国经济持续快速增长,使得我国的财政收入不断增加,财政支出自然随之增加。2. 行政机构编制的急剧膨胀,财政体制改革不到位是行政管理支出增长迅猛的根本原因之一。3. 政府行为和公务消费缺乏有效的约束评价机制,政府支出不公开透明。4. 公务员成本意识不高,对于费用的支出没
19、有合理的预算。十三、我国医疗卫生支出政府干预卫生事业的理由:1.减少贫困(是最直接的理论基础)2.许多以医疗卫生有关的服务是公共物品,起作用具有外部性3.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。政府介入的主要方面:1.提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品,保证这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化。2.纠正由于信息不对称造成的市场缺陷,使医疗保险兼顾效率和公平。3.补助穷人,使他们能够负担必要的保险获得相应的基本医疗服务。政府需要和能够医疗卫生领域提供的服务可以概括为两个方面:1.公共卫生服务2.基本医疗服务我国目前医疗卫生体系的缺陷:1.政府投入不足,公共卫生
20、体系不健全,基本设施不完善,缺乏应急机制;医疗机构实行创收机制,以药补医,公益性严重淡化。2.医疗保障机制不健全,还没有建立覆盖城乡居民的基本卫生医疗保障制度,社会医疗保险发展滞后,农村合作医疗保障水平较低,相当多的城乡居民没有基本医疗保障,仍然靠自费就医。3.城乡、区域和不同阶层之间卫生医疗服务水平差距较大,优质卫生医疗资源过分集中城市和大医院,而城市社区和农村严重滞后,广大群众难以就地享受有效和方便的卫生医疗服务。4.医疗和医药费用上涨,居民个人负担加重。医疗改革的基本思路:(书上P.129)14、 官员行为增长论和多数票规则增长论官员行为增长论(一)基本思想:个人是以追求自身利益为最大目
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