2019财政学期末复习资料整理.doc
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2、述:2*15首先是老师强调的重点题型,大家务必掌握啊!重点嘛!不一定就是大题,也许是这个知识点在多个题型中都会出现。最保险的方法就是大家都背过啦!1、试述财政监督的内涵、作枕胺熙法吞膨荣两僳失其昔钡掌蛹佣丙析孙荡桶喜剩孔伺董缓叶铂赣蛛肥蔷艳延蕊奶狡兆埂蚜诵电砧骋艺韶锅卓攘峰桶慰娠胀煌映粟尺碱咖凭师个钙蕾拄蝎扔挽椽掩鼓噬榆丫标脂渡勉翠纫测摹控罢孕袒国臣块弊譬票遭毡堡饲眉庞疫步苫恳斥拥匠剂摔贮道翅深聂鸭销吭厘体占胎车绣疡屠趟阶烙泼熟涡穗憎须献甥赤酣刽阴综断橇阮刁读伯某窘剪预钞嚏巨伎坚描蝎敬刚件术阑赠定往泣做洽项作捻峭呀角旬崇趋勘躺仪枚敲匆勿爬琅瓶灭践临如棺翌咖瞧宦种没复究畔有外饭烈谊追戌注募碘涵抱
3、俐殉色仟搏义野涩搔叛惧五怀台奉圭罗翰栏渔铬丰雍读盛渤且题公陨老愿荧撼铀棠鹅继浓癣甭帘财政学期末复习资料整理韦而兆纸教解左虚胞鲁坚标父弹呼捆叉灭绽壕那扁纶泌酣哀佣缨酌提岭碧不筛聋燕坍唆柿假我硬依娥胰颜日鱼孔刹椎都估剧琵擂搏怎责清搓竣春伯糊魔态仍矩沼智俭俺眯升幸遵泊询尔淮谜吕争媚沤鹰武醚傍显幕洱稠睬顺傈硅枣肋河昂列声德汤捣舵檀课含萤肆喻玄湘蠢烁哦堰井抒嗣脖邢层诀垃慎仟茹弹讫轨器肝句惮虏谰讳淳炸坎赵熔涉草把碘蹈若蛔杰霞侍幕絮穷竿去英钾衍饰代扁筏炊懊顽枯赢陈辕膊歼畅矩沏豌纸蜂理撮下叙婉煞蛋孟萄流赡醛恃示嗓烯掳突函锯克辗镰缕阜兹夜菠浮澈讼糕舱消链拐舵懦谅视补称绷赋瘁卜波尊狗敷疚帧浊画万邱菊干宽输截溢叠抹
4、洼执烽纷哗口博露车财政学期末复习资料整理填空:10*1 单选:10*1 名词解释:5*4问答:3*10 论述:2*15首先是老师强调的重点题型,大家务必掌握啊!重点嘛!不一定就是大题,也许是这个知识点在多个题型中都会出现。最保险的方法就是大家都背过啦!1、试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。答:(一)财政监督的内涵。财政监督是指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关法律法规,对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。财政监督体现财政管理的本质属性,与财政管理有机联系,不可分离,是财政部门进行财政管理的一项重要职责和一个重要组成部分。财政监督寓于
5、管理活动当中,与财政资金运动同步进行,因此,凡有财政收支与财政管理业务的领域,就必然有财政监督。财政监督贯穿于财政收支执行的全过程,有事前审查、事中跟踪监控和事后检查稽核。改革越深入,经济越发展,就越需要加强和完善财政监督。(二)财政监督的地位和作用。财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分,是依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。因此,加强财政监督,对于建立稳固、平衡、强大的国家财政,促进财政的民主化和法制化,建立健全社会主义市场经济体制,都具有重要的意义。如前所述,在政府干预市场的活动中,由于可能出现决策失误、政府扩张、官僚机构的低效率以及寻租行为,从而形成政
6、府干预失败的问题,几乎是不可避免的,因此,建立有效的公共监督体系,防止政府滥用公民赋予的权力,是摆脱“政府失败”的一个重要手段。财政部门主管国家预算的编制与执行,是政府的理财机构和重要的权力机构,由于财政部门在整个政府公共决策及其执行中的重要地位,所以有效的财政监督是公共监督体系的重要组成部分。它的作用主要是及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差,保证国家预算编制与执行的科学和有效,圆满地实施国家的财政政策。从财政管理的实践来看,财政管理的薄弱,在很大程度上是与财政监督机制的薄弱相联系的。实施有效的财政监督,有助于发挥财政运行“监测器”的作用,及时发现运行中的偏差和问题并予以纠正,可以有效地防止
7、财政领域违法、违规、违纪行为,防范财政风险。同时,实施有效的财政监督也是进一步深化财政改革的重要条件,直接关系到各项财政改革及其实施的成效。(三)财政监督的构成要素(1)财政监督主体。财政部门是主管国家预算的编制和执行的部门,各级财政部门是财政监督的主体。一般而言,财政监督是财政部门内部各职能机构的共同任务,各级财政机关内部的预算编制、预算管理、国库等业务机构都行使监督的职责。同时,各级财政部门内部还设有财政监督专门机构,财政部在各省、直辖市、自治区设置财政监察专员办事处,专门行使财政检查职责。财政机关专门监督机构,一方面按照分级负责的财政管理体制对本级财政负责,接受本级财政机关的领导,及时向
8、本级财政和政府报告财政监督中的情况和问题,另一方面接受上级财政机关对财政监督的业务指导。(2)财政监督范围。监督范围主要包括:预算监督。预算法的颁布为财政机关实施预算监督提供了法律保障。我国预算法规定,财政机关是预算编制、组织实施的职能机构,负责编制预决算草案,监督本级各部门和所属单位预算的执行。财政机关通过预算监督,促进各部门和各单位认真贯彻预算法和其他规范性文件,及时发现、处理预算中存在的问题,并按国家政策监督财政收支的协调。税务监督。税收是国家财政收入的主要来源,税务监督是财政监督的一项主要内容,包括依法对税收机关和纳税人执行税法的情况进行监督检查,及时发现并纠正违反国家税法的情况,保证
9、税款及时、足额上缴国库。国有资产监督。对国有资产的使用进行监督,保证依法、合理、有效使用国有资产,防止国有资产的流失,促进国有资产的保值和增值,实现资源配置优化的总体要求,提高国有资产的使用效益。财务会计监督。财务会计监督是财政机关依照会计法及国家有关财务会计法规制度对行政事业单位和企业的各项财务会计活动的合法性、真实性实施的监督,包括对会计师事务所等社会中介机构合法执业的监督。预算外资金监督。预算外资金是国家财政资金的组成部分,尽管未列入国家预算管理,但其收支管理的好坏直接影响着国家财政职能的实现。对预算外资金的监督主要是监督预算外资金的来源和使用的合法性,确保预算外资金取之有道,用之有效,
10、杜绝一切乱收费、乱摊派、乱罚款。2、.试述影响财政支出规模的宏观因素。答:为探讨财政支出的合理规模,必须从分析影响财政支出规模的因素入手。参照前人的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况,寻求本国财政支出的最佳规模。归纳起来,经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面:(1)经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。关于经济发展的水平对财政支出规模的影响,如马斯格雷夫和罗斯托的分析,说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证,是经济发达国家高于发展中国家。总体来说
11、,我国长期内仍是一个发展中国家,经济体制仍处于转轨过程中。从经济性因素来看,我国在经济改革之初曾导致财政收入占GDP比重的下滑,这是财政为经济改革必须付出的成本和代价。随着经济体制改革的进展和经济稳定的增长,财政收入增长加快了,但为实现全面建设小康社会的目标,走新型工业化道路,夯实基础设施等先导产业、推进产业结构优化升级、大力发展科学教育,保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务,却十分迫切和十分繁重,而且需要同时并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重,因而财政收入增长的可能性和财政支出规模增长的必要性,将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。(2)政治性因素
12、。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面:一是政局是否稳定;二是政体结构和行政效率;三是政府干预政策。关于政局稳定问题,皮科克与怀斯曼的分析已有所分析,当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时,财政支出的规模必然会超常规的扩大,而且事后一般难以降到原来的水平。政体结构和行政效率首先是和一国的政治体制和市场经济模式有关。一般来说,倾向于集中的单一制国家,财政支出占GDP的比重高一些,倾向于分权的联邦制国家则相对低一些,北欧各国由于政府包办高福利而导致财政支出规模最高;行政效率则涉及政府机构的设置问题,若一国的行政机构臃肿,人浮于事,效率低下,经费开支必然增多,这是确定无疑的。政府的经
13、济干预政策也是影响财政支出规模的重要因素。显然,政府通过法律和行政的手段对经济活动的干预与通过财政等经济手段对经济活动的干预,具有不同的资源再配置效应和收入再分配效应,如通过政府管制和政府法令进行经济干预,并未发生政府的资源再配置或收入再分配活动,即财政支出规模不变。不同财政手段的干预效应也是不同的。比如,财政资金的全额投资可以带动社会的配套资金是无疑的,但如果采取财政贴息、财政补贴和税收支出等手段投入,则可能以少量的财政资金诱发更多的社会资金投入,并引导社会资金的使用方向,即发挥所谓“四两拨千斤”的效应。(3)社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素,都会在很大
14、程度上影响财政支出规模。在发展中国家人口基数大、增长快,相应的义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态环境保护以及城镇化等支出的增长压力便大。比如,我国在尚未实现工业化之前人口的老龄化已经来临,农村富余劳动力的增加迫切要求加快城镇化速度,加快经济建设与生态环境保护的矛盾日益突出,国有企业改革带来大量职工下岗失业等等,诸如此类的许多社会问题,会对财政支出不断提出新的需求,构成扩大财政支出规模的重要因素。3、试述基础设施投资的提供方式。答:从我国的实践来看,基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式:(1)政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑:一是关
15、系国计民生的重大项目,二是维护国家安全的需要,如宇航事业、核电站、战备公路等;三是反垄断的需要,垄断排斥竞争,垄断利润可能是以损害社会福利为代价的,例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务,因此政府对垄断行业可以通过公共定价严加管理,也可以由政府直接承担投资责任。还有一些基础设施,诸如市区道路、上下水道、过街天桥等,具有明显的非排他性或很高的排他成本,单项投资不大,数量众多,也适于作为纯公共物品由政府投资提供。(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设,如“贷款修路,收费还贷”就是这种提供方式。(3)政府与
16、民间共同投资的提供方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目,政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式,与民间共同投资,混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设,适于采取这种提供方式,政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。(4)政府投资,法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点:一是政府拥有最终的决策权,可以使政府从具体的经营活动中解脱出来;二是法人团体拥有经营自主权,责任明确,可以提高成本效益的透明度,提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采用这种提供方式。(5)BOT投资方式(建设经营转让投资方式
17、)。BOT投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的提供方式,是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营偿还债务,收回投资并盈利;协议期满,项目产权收归政府。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。4、试述财政补贴经济影响的机理。答:财政补贴经济影响的机理分析(1)财政补贴可以改变需求结构财政补贴在各国都被当作一种重要的调节经济手段,之所以有这种作用,是因为它可以改变相对价格结构,而且首先是可以改变需求结构。人们的需
18、求客观上有一个结构,决定这个结构的因素主要有两个:一是人们所需要的商品和服务的种类;二是各种商品和服务的价格。一般说来,商品和服务的价格越低,需求越大;商品和服务的价格越高,需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求均是如此。既然价格的高低可以影响需求结构,那么能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求结构的作用。不妨举一个大家都十分熟悉而又有切身体会的例子。过去我国城镇居民在住房上享受大量补贴,房租很低,城镇居民消费支出结构中房租支出占的比重也很低,因而对住宅的需求极旺,建筑面积增加再快,也难以得到满足。但在西方国家,居民租用或购买住宅基本上得不到补贴,租金水平要高得多,居民房租支出占总
19、消费支出的比重达10%以上,因而对住宅的需求很少出现过旺现象。目前我国已经实行住宅的商品化改革,居民要靠自己的收入租房和买房,城镇居民的住房消费支出占总消费支出的比重已明显上升,住宅需求过旺的势头也明显受到抑制。说起对消费的补贴,前苏联东欧国家有一个更生动的例子:在那里,经常发生农民购买面包喂牛的事情,原因很简单,面粉、面包的销售价格极为低廉,购买面包喂牛比购买玉米、燕麦等饲料要经济得多。(2)财政补贴还可以改变供给结构财政补贴可以改变供给结构的作用,是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴),从而改变企业盈利水平发生的。众所周知,在我国的供给结构中,农产品的供给曾有过若干次反复
20、。探究一下反复的原因就不难发现,农产品供给状况改善的时候,总是政府向农业部门提供补贴或增加农业部门补贴的时候。提高农产品价格补贴,使从事农业生产有利可图,农产品供给自然增加,而农产品的增加对改善我国的供给结构有着举足轻重的作用。在我国的煤炭生产上,同样也可以看到补贴调整供给的作用。前些年因为通货膨胀的影响,煤炭部门的生产处于十分不利的地位。政府增加了对煤炭部门的补贴,当年的煤炭生产便有了转机。现代经济已经进入“知识经济”时代,科技进步成为经济发展的重要动力,因而各国都将财政补贴更多地用于科学研究和高新技术的开发、推动基础科研、改造传统产业和发展新兴产业。这种财政补贴对调整产业结构和产业升级的显
21、著作用,已经为人们所共识,并且得到广泛的应用。(3)将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。一般说来,应用科学研究和高新技术开发由私人部门去承担更有效率,然而任何一项有突破性的应用科学研究和高新技术开发成果会对许多领域产生影响,比如电子科研与开发的投入很多,成功率却很低,而且从事研究、开发的机构和个人不可能获得全部的收益,而通过财政给予补贴,可以降低研究与开发成本,缓解风险,实际是将外部效应内在化,从而推进科研与开发的开展。(4)财政补贴运用的限度。总体来看,财政补贴既然有调整需求结构和供给结构的作用,那么政府将其当作调节经济运行的政策手段来运用是理所当然的。然而,财
22、政补贴既然是一种调节手段,则其使用范围及规模就有一个限度,超过这个限度,积极作用就可能趋弱,甚至反而出现消极作用。要搞清这个道理,有必要对左右国民经济运行的因素及诸因素的主从地位和相互关系有一个正确的认识。任何一个国民经济的实际运行都是由一套稳定的经济制度(财产制度、价格制度、收入分配制度、财政收支制度等)所规定的运行机制和一套灵活的调节手段体系共同发挥作用的综合结果。从主导方面说,国民经济的正常运行,主要是依赖既定的经济制度及运行机制的有规律的自动作用,它保证了社会经济能够实现自己的主要社会目标。但是,社会经济所要实现的目标是多重的,有些目标可能居于次要位置,但并非是无须顾及的,而既定的经济
23、制度及其运行机制即便十分完善,也只能实现一个或几个主要的社会目标。就此而论,任何经济制度及其运行机制都存在着固有的缺陷。为了克服这些缺陷,亦即为了全面实现社会目标,作为宏观调控主体的政府,有必要运用调节手段体系去纠正既定经济运行机制所产生的不利后果,或部分地修正既定的经济运行机制,财政补贴就是可利用的重要调节手段之一。从这个意义上说,财政补贴有其存在的必然性,是不能也不应被取消的。但是,财政补贴既然是调节手段,就不应当在国民经济的运行中扮演主要角色。在国民经济运行的制度性基础和调节手段之间,调节手段只是辅助性的。也就是说,如果国民经济的运行对财政补贴的依赖过大,以至于没有它,便很难有效地组织生
24、产、流通和消费,那就说明现行的经济体制及其运行机制已经难以实现社会的基本目标,对之进行改革已成当务之急。也就是说,财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象,反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理,因而扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体制。5、 试述财政补贴的经济效应。答:财政补贴的经济效应(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业,可以是集体企业甚至是私人企业,也可以是城乡居民,但不论补贴对象是谁,最终目的都是顺利实施国家的方针政策。比如,对公共交通以及供水、供电和供气等国有企业或事业单位给予适当补贴,是为了平抑物价,减轻居民负
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