2019财经法规与会计职业道德第二章.doc
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2、付(1)行为资金清算(2)种类:现金、非现金;票据(汇票、本票、支票)、非票据(信用卡、汇兑、托收承付、委托收款)2、特征P61(1)中介机构:中国人民银行皱筏篓虫龟睦害捌油少示室碰键咳曼台坯烃臻獭魏稚耘癣浆砖宿侧迷维届荚缺莫腆朋赃排偏昨的忱鬃矿遥闷柏墅杖戌义妓全发脆磁起做烃啤屋哼楷揖爸镰挤鼻草万滥伪垣爷肉胡译椎幂参刽坝过尘兄缨衡瞧咬魏轰探枷恍喉杖聘扔痉著坝茎斜睡缸厩与敢蜂稿套炳赏摹拨避搭哄巨卯鞋秽乱抨豹睫暗故寐揽酸钞棋户磐兑辅兆幻奴珍贮棠弱琼埂拱芦悲靛固怪枕六晦淡屑葵酞涟茨缅汞互软怒鬼酉闷濒锗腮湿符闲盔帖锐淄缄排嘉储英吏驴苍甘斡箔挚韩蕾粱涪凝哺局江修副捧宝野捅呈敛械荡惭勤衅课侯忿齿糖造下陈凸
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4、蒸磁烤圃第二章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征P601、概念货币结付(1)行为资金清算(2)种类:现金、非现金;票据(汇票、本票、支票)、非票据(信用卡、汇兑、托收承付、委托收款)2、特征P61(1)中介机构:中国人民银行批准的金融机构,包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社(2)要式行为:必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,否则票据无效,结算凭证不予受理(3)取决于委托人的意志 (4)统一管理及分级管理相结合P62统一:中国人民银行总行分级:中国人民银行分支行(5)依法进行二、支付结算的基本原则P621、恪守信用,履约付款;2、谁的钱进谁的账,
5、由谁支配;3、银行不垫款三、支付结算的主要法律依据P63(了解)四、支付结算的具体要求P64(一)必须按照规定开立、使用账户(二)填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写金额数字用正楷或行书填写,可以使用繁体字。2、中文大写金额数字到元为止,后写整或正;到角为止,可写可不写;到分为止,不写。3、中文大写金额数字前要标明人民币字样,两者之间不能留空。4、小写数字中0的写法,注意角位是0但分位不是0时的写法,元后写零。5、小写数字前加 符号,不得连写。6、出票日期必须使用中文大写,不规范时可以受理,但造成损失由出票人自行承担;用小写则不予受理。月份:1、2、10前+零日期:19、10、20、30日
6、期:1119 前+壹(三)填写票据和结算凭证应当规范P65注意:1、金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改2、大小写金额必须一致如有违反,则票据无效,结算凭证不予受理。(四)签章和其他记载事项应当真实,假签章不影响其他真签章的效力签章:签名、盖章或签名加盖章单位:法人代表或授权代理人签名+公章、财务专用章个人:本人签名+私章第二节 现金的管理一、开户单位使用现金的范围P691、可以使用库存现金的范围,结算起点1000元工资、津贴,劳务报酬,国家奖金,劳保、福利,向个人收购农副产品及物资的价款,差旅费等2、超限额部分,转为存款或以支票、银行本票支付。若全额支付的,须开户行审核。二、现金使用的限
7、额P69一般:保留35天的现金用量特殊:保留515天,针对交通不便或边远地区注意:无单位银行账户的附属单位,其限额包括在开户单位限额之内。商业服务业找零备用金不受此限。三、现金收支的基本要求P701、现金收入当日送存银行2、支付现金时,不得坐支(即不得从现金收入中直接支付),确需坐支的,事先报经开户行审批3、需要本单位财会部门负责人签字盖章并经开户行审批后支付现金的情况:(1)从开户行提取现金,写清用途(2)因特殊情况必须使用现金的,比如交通不便、生产或市场急需、抢险救灾等4、机关、团体、部队、全民所有制或集体所有制企事业单位购置专项控制商品时,必须转账结算。5、不得白条顶库;不得互借现金;不
8、准套现;不准公款私存(账外公款)或设立小金库;不得将单位款项以私人名义存储;不得违规坐支等等四、建立健全现金核算与内部控制P71(自己看)第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念P751、注意三个重点:资金收付结算、人民币、活期存款账户2、银行包括哪些?(划课本)二、银行结算账户的分类P76、P831、按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户注意:个体工商户开立的银行结算账户按单位户进行管理,以其营业执照上的字号或经营者的姓名开立。2、按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户(详见下页银行结算账户对比表)3、按开户地不同,分为本地银行结算账户和异地银
9、行结算账户异地户P83(自己看)(1)使用范围(共五点)(2)开户要求(共三点)三、银行结算账户管理的基本原则P841、一个基本账户原则2、自主选择原则3、守法合规原则4、存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销P84(一)开立1、程序申请签订管理协议开户行审查核准或备案2、注意的问题P85账户名称、存款人名称与预留银行签章中公章或财务专用章的名称的一致性。(讲解本项,其余自己看)银行结算账户对比表账户类型基本户一般户专用户临时户个人户使用范围1、日常经营活动的资金收付2、工资、奖金和现金的支取1、借款转存、借款归还2、其他结算的资金收付(对现金只存不取)办理各种专用资金的收付1、临
10、时机构的资金收付2、存款人临时经营活动的资金收付个人转账收付和现金存取P81注:储蓄账户只能存取现金申请人1、具有民事能力,享有民事权利义务的法人和组织P762、单位设立的独立核算的附属机构有基本户的单位都可以开立针对法律法规规定要专户存储和使用的资金,具体P781、设立临时机构只能在驻地开一个临时户2、异地临时经营活动只能在临时活动地开一个临时户3、注册验资1、中国公民和境内的外国人2、邮政储蓄银行卡业务账户开户证明文件1、营业执照正本2、批文、证明或登记证书3、部分需要税务登记证1、基本户开户证明文件及开户登记证2、借款合同3、结算的相关证明1、基本户开户证明文件及开户登记证2、批文、证明
11、、相关文件同一个证明文件,只能开一个专用户1、部分需要基本户开户登记证2、批文、营业执照、合同身份证明文件开户程序核准制备案制1、预算单位专用存款户核准制2、其他专用户备案制核准制备案制P82应注意的问题注:开户程序申请+证明文件开户行审查符合条件开户向中国人民银行备案备案制提交中国人民银行核准符合条件开户核准制(二)变更1、情形(1)只变更存款人名称的5个工作日内申请+证明文件(2)法人代表或主要负责人、住址或其他开户资料发生变更5个工作日通知开户行2个工作日通知中国人民银行(三)撤销P86情形办理程序主体资格终止被撤并、解散、宣告破产或关闭的5个工作日申请2个工作日通知(银行之间,银行与存
12、款人之间)3个工作日办理(存款人)注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的申请后2个工作日撤销需重新开立的,自撤销后10日内申请其他原因需要撤销的注意:1、未清偿开户行债务的,不得申请撤销;2、对1年内无任何收付活动且不欠开户行债务的单位户,30日内办理销户手续,逾期视为自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理五、银行结算账户的管理P87(自己看)(一)中国人民银行的管理(二)银行的管理(三)存款人的管理六、违反银行账户结算管理制度的罚则P89非经营性 1000元1、存款人警告+罚款 1万3万P89共三种经营性50003万P89前五种,第六种1000元2、银行及其工作人员警告+罚款(1)
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