高新技术企业政策.ppt
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1、高新技术企业政策,一、企业所得税法 第二十八条: 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15 的税率征收企业所得税。 二、科技部 财政部 国家税务总局关于印发 高新技术企业认定管理办法的通知 国科发火【2008】172号,三、国家税务总局关于实施高新技术企业所 得税优惠有关问题的通知 国税函2009203号 四、北京市国地税局关于加强高新技术企业 研究开发费用税收管理有关问题的公告 公告2013年第27号 NEW!,27公告,一、高新技术企业应设置高新技术企业认定 专用研究开发费用辅助核算账目,按照会计 核算及工作指引的相关要求,对研究开 发费用进行辅助核算。企业应按照工作指 引第四条第(二)项
2、的标准和口径,区分 不同研发项目,对研究开发费用进行归集,二、高新技术企业会计核算应完整准确反映 企业实际发生的各项研究开发费用,并将辅 助账册及相关凭证、表格留存查备。 三、凡不符合本公告规定的高新技术企业, 依据国税函2009203号规定不得享受高 新技术企业所得税税收优惠。 四、本公告2014.1.1起执行。,海淀局对高新技术企业的管理,一、取得高新技术企业证书后,去税务机关 进行备案,优惠一备三年。 二、2013年汇算清缴期间-备案实行网上备 案-北京市国税局网站-中间-企业所得税优 惠备案-网上提交资料,完成网上备案-即刻 附送纸质备案资料至各征收所-税收优惠受理 岗-取得回执-完成
3、备案-提交203四项资料- 纳税申报。,三、按照203号文件规定,高新技术企业每年 年度纳税申报前还需要附送备案以下四项资 料:1.产品服务属于国家重点支持的高新 技术领域规定范围的说明2.年度研究开发 费用结构明细表3.企业当年高新技术产品 (服务)收入占企业总收入的比例说明4.大 专以上学历科技人员占企业人员比例说明、 研发人员占比例说明,注:1.203文件4项报送资料的计算、填报口 径参看高新技术企业认定管理工作指引 的有关规定执行。 2.年度研究开发费用结构明细表-认定管理办 法第十条规定:且近3个会计年度的研究开 发费用总额占销售收入总额的比例如下要求: A最近一年销售收入小于500
4、0万元的,比例 不低于6%,B最近一年销售收入在5000万元到2亿元的, 比例不低于4% C最近一年销售收入在2亿元以上的,比例不 低于3% 其中:企业在中国境内发生的研究开发费用 总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%。企业注册时间成立时间不足3年的,按 实际经营年限,研究开发费加计扣除,一、国税发2008116号(基本) 第四条 :企业从事国家重点支持的高新技 术领域和国家发展改革委员会等部门公布 的当前优先发展的高技术产业化重点领域 指南(2007年度)规定项目的研究开发活 动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费 用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规 定实行加计扣除。,(一)新
5、产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技 术图书资料费、资料翻译费。 (二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 (四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 (五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊 销费用。 (六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 (七)勘探开发技术的现场试验费。 (八)研发成果的论证、评审、验收费用。,二、财税201370号NEW(补充) 1.研发人员的五险一金2.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用3.不构
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