2019年费用报销管理制度12.doc
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1、中开控股集团有限公司费用报销管理制度1目的为了规范各部门费用报销(含借款,下同)管理流程,有效控制费用开支,加强财务管理,根据企业财务准则规定,结合本公司实际情况及管理要求,特制定本制度。2费用报销单据要求2.1费用凭证主要种类2.1.1公司外购货物或劳务所取得的发票,如:增值税专用发票、普通购货(劳务)发票、定额发票、税务部门的窗口专用发票等。2.1.2国家行政事业单位开具的营利事业资金往来统一票据,如行政性收费票据、事业性收费票据等。2.1.3公司与其他单位和个人的经济往来中,开具的收据,如食堂采买、房租费、物管费及其他小额零星费用收据。2.2单据合法性合规性要求2.2.1报销费用时,填写
2、公司统一印制的报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整,一律用蓝、黑色钢笔或中性笔填写,报销金额与所附发票金额要一致或小于发票金额(大小写金额相符),金额一经填写不得擅自涂改,并准确填写附件的张数、报销日期。2.2.2付款单位填写规范:一定要写全称“中开控股集团有限公司”,任何字样短缺都会影响报销。2.2.3手写付款单位规范:发票上有“除付款单位名称外手写无效”字样的,可以手写单位名称;发票上有“手写无效”字样,发票上单位名称必须为机打的(个别发票上既没有“手写无效”字样也没有“除付款单位名称外手写无效”字样的可以手写单位名称);2.2.4未填写付款单位时:手写发票原则上发票完全由出票方填写,
3、如果出票方未填写而需要自己填写时,要按照正规程序填写,即,用复写纸复印填写,发票正反面都要有复写纸痕迹。(自动复写发票除外);2.2.5发票项目填写规范:发票项目必须填写完整,即,名称、数量、单位、单价、金额(大、小写)、开票人姓名、开票的日期都必须准确完整。如发票未写明细项目,需要同时提供发票清单。发票及清单需加盖清晰的出票方 “发票专用章”或“财务专用章”(公章无效)。发票大小写金额要一致。大写金额前用圆圈画X或是全部用大写零(不能用人民币符号等其他符号)封口,小写金额前用人民币符号(¥)封口;定额发票在填写单位名称、日期以及金额时一律用中性笔或钢笔填写。有涂改痕迹的发票不得报销;2.2.
4、6所有购货发票必须将所购每种货物的数量和单价填列清楚,所购货物较多时应在发票后附列购货清单,详细填列每种货物的名称、数量、单价和金额。财务人员在审核时要按每种货物的数量与入库单或验收单上的数量进行较对,对不符合的应拒绝报销。2.2.7附件张数规范:凡是在报销单后面粘贴的原始单据(如:发票、发票清单、出、入库单等)都要作为附件张数来计算(粘贴单除外)。2.3各类费用管理控制标准2.3.1业务招待费(1)在外宴客及招待费用应当有统一的发票或定额发票。(2)审核应酬应当与公司业务有关,私人应酬或与业务无关的招待费用应不予报销。(3)招待费发票上加盖的发票章必须在发票联完整体现。(4)发生的业务招待费
5、所开具的发票必须与实际招待事项相对应,严禁拼凑或拆分。招待活动结束后5个工作日内填写报销单附发票。(5)不同地点不同事项的业务招待费发票应当分别粘贴填列报销。(6)严禁任何部门或个人在发生其他费用项目后因无法提供合法发票而以招待费发票代替的事项发生。(7)严格按照上述要求审核业务招待费相关发票及单据,存在不符合事项的不予报销。2.3.2房屋租金、水电费、物管费(1)租金、水电、物管应取得付款单位为本公司的发票及收据,每次支付房租应附租房协议或者合同于后。(2)租金、水电、物管费用支付期限不应重复。(3)租金、水电、物管费用支付方式与合同书的约定应当相符。(4)押金的给付与合同是否相符,合同期满
6、退租时,在支付租金时要注意押金是否收回。(5)逾期缴纳违约金是否与合同规定相符。2.3.3邮递费(1)应当取得邮递费发票,并附邮寄证明或发票附件(如邮政的收据明细)。(2)按次报销的邮递费单据应当写明邮寄的物品内容,目的地,收件人,便于查询核对,累计报销的邮递费单据应当后附邮资清单。(6)邮寄私人物品费用一律不得报销。2.3.4电话费、宽带费(1)应当取得电话或宽带营运商发票(2)发票应当以本公司为抬头,由税务机关监制并加盖电信部门发票专用章。(3)宽带费还应当与宽带协议所载明的价格一致。2.3.5 市内交通费(1)市内办事发生的交通费应当取得出租车票、公交车票、地铁票等(2)乘坐出租车应当事
7、先取得分管领导的同意,事后应由批准的领导在发票后签字证明。(2)票据是当是由本市地方税务部门的监制的。(4)出租车票的起止时间应当合理,公交车票的连号张数及票面金额应当合理,地铁票线路应当合理。(5)公交车充值应当取得充值发票,并随附充值小票方可报销。2.3.6书报杂志费(!)报销书报杂志费应当取得订阅单、营业事业收据,书报费收据或有效发票。(2)经办人订阅连续性期刊杂志,购买书籍均应事先取得部门负责人的同意。(3)重要的书籍应当在报销时同时办理移交保管手续。2.3.7汽车费用(1)汽车费用是指油费,修理费,维护保养费、年检费,过桥路费,停车费、洗车费等费用。(2)汽车加油应当使用加油卡;因特
8、殊情况使用现金加油应当事先请示公司负责汽车管理的人员同意,并做好相应记录,由其签字证明方可报销。(3)汽车的修理、维护保养应当在指定地点进行,报销时应当有明细的修理、维护保养清单。(4)本市发生的过路过桥费、停车费应当由同车人签字证明方可报销。外地发生的过路过桥路、停车费应当在司机差旅费中,凭出差审批单,同车人签字证明方可报销。2.3.8差旅费(1)差旅费报销应当填写差旅费报销单,取得交通费、住宿费等发票(2)差旅费报销单应随附出差审批单(3)报销单填列的报销日期,天数与发票一致(4)报销单上交通费(飞机、火车、轮船、长途汽车)起止地点与发票所列应当一致。(5)交通费、住宿费的报销标准应当符合
9、公司差旅费报销制度的规定(6)除出差补助外,所列报销项目都须有相应发票支持。2.3.9保险费2.3.9.1员工社会保险(1)公司负责办理员工社保的人员应当按时做好人员的增、减申报,费用申报;(2)社保经办人员应当凭社保缴费通知单,员工社保缴申报明细,社保费收据办理社保报销;(3)员工社保申报明细应当是经过审批的,并且其中员工缴纳部分应当与对应月份工资表当中数据是一致的;(4)员工社保申报应当是连续的。2.3.9.2财产保险(1)公司办公室人员应当事先在不同的保险公司、不同的保险条款及保险费率之间进行优选。(2)办理财产保险费的报销应当取得保险公司保险单,保险费收据;(3)保险期限必须是连续的,
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