第五章国际结算方式之三信用证.ppt
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1、2019/4/5,1,国际结算方式之三,信用证,2019/4/5,2,本章内容,一、信用证概述 二、信用证当事人的权利与义务 三、信用证的种类 四、信用证实务,2019/4/5,3,第一节 信用证概述,一、信用证的产生 托收基础上演变而来,克服了托收的缺陷,银行作为第三者充当中间人和担保人,从而解决了进出口双方的顾虑。 信用证属于逆汇,2019/4/5,4,出口商有三大顾虑: 1.出口方将货物出运后,进口方能否按时付款? 2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系。 3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。 进口方也有两大顾虑: 1.出口方能否按时交货? 2.进
2、口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢?这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢?,2019/4/5,5,二、信用证(letter of credit,L/C)的定义,它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款,即期或在一个可以确定的将来日期,兑付一定金额的书面承诺。 简言之,信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。,2019/4/5,6,二、信用证的含义,保证书。,付款,银行开出的,有条件的,应买方要求,,单证相符,单单一致,2019/4/5,7,信用证定义的理解,1.信
3、用证的基本关系人 2.付款承诺 3.有条件: (1)信用证上规定要提交的货运单据 (2)一定的金额 (3)规定的期限,2019/4/5,8,开证申请人 (进口商),开证行,受益人 (出口商),1申请开证,2寄信用证,通知行,3将信用证通知受益人,信用证的基本当事人,2019/4/5,9,对付款的理解: (1)即期付款 (2)对远期汇票的承兑 (3)对延期付款提供保证 (4)对货运单据的议付,2019/4/5,10,凭规定的单据,(1)主要单据,(2)附属单据,注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致,货运单据,商业发票,保险单据,原产地证书,装箱单重量单,海关发票,商检证书,2019/4/5
4、,11,信用证收付的一般程序,受益人 (出口人),开证申请人 (进口人),通知行/议付行,付款行/开证行,1订立合同,3开证,8索偿,9偿付,4,2,11,7,运输公司,5,12,10,6,审证交单议付,2019/4/5,12,三、信用证的业务程序,开证申请人 (进口商),付款行/开证行,受益人 (出口商),通知行/议付行,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,2019/4/5,13,(1)买卖双方签定贸易合同; (2)进口商申请开立信用证; (3)开证行接受申请开出信用证; (4)通知银行向受益人通知信用证; (5)出口商按信用证规定发货; (6)受益人向指定行交单; (7)
5、指定行根据自己的义务付款,承兑或议付; (8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿; (9)开证行向交单行或偿付行付款; (10)开证行通知申请人赎单; (11)申请人付款赎单; (12)申请人提货。,2019/4/5,14,2019/4/5,15,案例:某纺织品进出口公司与国外H公司按CFR条件签订一份纺织品出口合同,合同规定装运期为10月份,但未规定具体开证日期。外商拖延开证,我方见装运期快到,从9月底开始,连续多次电催外商开证。10月5日,收到开证的简电通知书,我方因怕耽误装运期,即按简电办理装运。10月28日,外商开来信用证正本,正本上对有关单据作了与合同不符的规定。我方
6、审证时未予注意,交银行议付时,开证行以单证不符为由拒付货款。分析:我方应从此事件中吸取哪些教训?,2019/4/5,16,1、信用证是一项独立文件。 信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约,该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立,但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提,不受到贸易合同争议的影响。,四、信用证性质特点,2019/4/5,17,我向中东某国出口素色绒100 000码,国外信用证上的品名误为“考花”,出口公司为了使单证相符亦将错就错,所有单据上的品名均按“考花”制做。问这么做是否可行?,2019/4/5,18,四、
7、信用证性质特点,2、信用证结算方式仅以单据为处理对象。(纯单据业务) 信用证业务中,银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的,单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题,进口商对出口商提出索赔要求,只要单据没问题,对于信用证而言,受益人就算满足了信用证规定的条件,银行就可以付款。,2019/4/5,19,案例分析:我某公司从国外进口一批钢材,货物分两批装运,每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后,卖方在有效期内向银行交单议付,议付行审单后,即向外国商人议付货款,然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后,发现货物品质与合同不符,因而要
8、求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款,但遭到开证行拒绝。问:开证行这样做是否有道理?,2019/4/5,20,四、信用证性质特点,3、开证行负第一性的付款责任。 在信用证中,银行是以自己的信用做出付款保证的,所以,一旦受益人(出口商)满足了信用证的条件,就直接向银行要求付款,而无须向开证申请人(进口商)要求付款。开证银行是主债务人,其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行负第一性付款责任的意思所在。,2019/4/5,21,案例分析:某出口公司收到一份国外开来的L/C,出口公司按L/C规定将货物装出,但在尚未将单据送交当地银行议付之前,突然接到开证行通知,称开证申请人已经倒闭
9、,因此开证行不再承担付款责任。问:出口公司如何处理?,2019/4/5,22,案例: 国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证,销售合约规定,货物包装条款为:“均以三夹板盛放,每箱净重10公斤,2箱一捆,外套麻袋”;信用证却规定:“均以三夹板盛放,每箱净重10公斤,2箱一捆”。,在该交易背景下,开证行的付款责任独立于进口商的付款责任,为信用证与销售合约互相独立,开证行不受销售合约的约束。因此,当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据,开证行就确立其第一性的付款责任,即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。,2019/4/5,23,五、信用证业务中存在的契约
10、关系,(1)在开证申请人(进口商)和信用证受益人(出口商)之间存在一份贸易合同。由这份贸易合同带来了对支付信用的需要。 (2)在开证申请人和开证银行之间存在一份开证申请书。由这份开证申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将由开证申请人赎还。 (3)在开证银行与信用证受益人之间则由信用证锁定。信用证保证了信用证受益人交到银行的符合规定的单据将必定得到支付。,2019/4/5,24,信用证,开证申请人,开证行,受益人,合同,开证 申请书,五、信用证基本当事人的关系,2019/4/5,25,六、信用证的作用,1银行的保证作用。 对进口商来说,信用证可以保证进口商在支付货款时即可取得代表货物的单据
11、,并可通过信用证条款来控制出口商的性质、按量、按时交货。 对出口商来说,信用证可以保证出口商在履约交货后,按信用证条款规定向银行交单取款,即使在进口国实施外汇管制的情况下,也可保证凭单收到外汇。,2019/4/5,26,六、信用证的作用,2资金融通作用。 对出口商来说,在信用证项下货物装运后即可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇,取得全部货款。 对进口商来说,开证时只需缴纳部分押金,单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远期信用证,进口商还可以凭信托收据向开证行借单先行提货出售,到期向开证行付款。,2019/4/5,27,(1)打包放款:是出口商收到国外开来的信用证,以”致受益人的信用证”正本
12、和”销售合同”作为抵押品,申请此项贷款,用于该信用证项下出口商的进货、备料、生产和装运。 (2)红条款信用证:在信用证上加列红色打字的预支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部分,放款给出口商,用于备货装运,待其交单请求议付时,以议付款项偿还垫款本息,倘若出口商不能办理议付时,则垫款本息应由开证行负责偿还,然后由它向申请人追索此款。,对于出口商的融资,2019/4/5,28,(3)出口押汇:是以出口商的汇票及/或单据作为押汇行的抵押品,由押汇行垫款,付给出口商,然后将抵押品的汇票及/单据寄至开证行向其收取货款归垫。 (4)汇票贴现:承兑信用证项下远期汇票,经指定承兑行审单相符,承兑汇票后,
13、要求该行自己贴现提早把汇票净款付给受益人,对其融资,承兑行寄单给开证行,并通知汇票到期日,等到到期日它就获得开证行的偿付,归还垫款。,对于出口商的融资,2019/4/5,29,(1)进口押汇:开证行在收到开证申请人交来的货款之前对指定银行进行付款。 (2)缴纳保证金的融资; (3)进口商要求延期付款; (4)专项贷款融资。,对于进口商的融资,2019/4/5,30,七、信用证的形式,(一)信开本信用证(Letter of Credit) (二)电开本信用证: 1、简电本(Brief Cable) 2、全电本(Full Cable) 3、SWIFT开证,2019/4/5,31,八、信用证内容,1
14、信用证类型; 这是为开立不可撤销信用证而拟定的。 2信用证号码; 开证行的信用证编号。 3开证地点和日期; (1)开证地点是指开证行所在地。 (2)开证日期是指”信开证”的邮寄信用证的日期。 4有效日期和交单地点; 如:98.04.06 at London; 98.12.17 in China 有效地点应与指定银行所在地一致。 5申请人; 6受益人; 7通知行;,2019/4/5,32,8金额; (1)金额应用大写和小写表示; (2)金额前加上about、approximately、circa等词语, 允许有10%的增减幅度; (3)使用国际标准化组织指定的货币代号如:USD,GBP,DEM表
15、示。 9信用证的使用; 即信用证的可用性。 10分批装运; 在”允许”或”不允许”的方格标上”。 11转运; 注意UCP600有关转运的定义,仅在情况适合时方可在”允许”或”不允许”前的方格标上”。,2019/4/5,33,12买方投保; 仅在信用证不要求提交保险单据,而且申请人表示他已经将要为货物投保时,方可在此方格内标上”。 13UCP600中第四十六条所解释的装运; 避免缩写。不是每个人都知道缩写。 避免模糊用语。松散笼统的词语诸如Main Ports、West European Ports、Middle East Ports、Gulf of Mexico Ports 和类似用语不应使用
16、。 装运国家。现代运输技术和机构鼓励表示装运国家胜过表示特定装运港口。 不是海港。 信用证内规定一个到达日期是不正确的。,2019/4/5,34,14货物的描述; 货物描述不要罗列过多细节,要简短通俗,多拟定常识性条款。 货物数量前面有about、approximately、circa 或类似词语,则数量有10%增减付款。如以重量、长度、容积作为数量,则有5%的增减幅度。 货物价格条件参照和使用Incoterms 2000。 15单据描述; 单据的顺序是:商业发票;运输单据;其他单据,例如:产地证明书、分析证明书、包装单、重量单等。 要准确地说明单据名称、正本还是副本。 规定单据如果是运输单据
17、、保险单据、商业发票以外的单据时,信用证应表明出单人、单据措辞,或资料内容。,2019/4/5,35,16商业发票 17运输单据(普遍的) 运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的名称(租船合约提单或专递、或邮政收据除外)。 若指定国籍或国旗的船只装运,信用证应规定什么单据用来表示符合那项要求,不应列有非单据条件。 避免规定:快船装运,或按班轮条件装运。 不能规定运输单据带有”清洁已装船”的批注。 银行不接受不清洁的运输单据。 18运输单据(特定的) 多式运输单据海运/远洋提单非转让的海运提单租船合约提单航空运输单据公路、铁路或内河运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构证书运输行出具的运输单
18、据。,2019/4/5,36,19保险单据 20其他单据 21交单期限 不应使用”过期单据可以接受”(Stale Documents Acceptable)的词语。 22通知指示(仅用于”致通知行的通知书”) 通知行应注意当它通知信用证时,它是否保兑,有三种情况: 不要加上它的保兑。 加上它的保兑。 如受益人要求时它被授权加上它的保兑。,2019/4/5,37,23银行至银行的指示(仅用于”致通知行的通知书”) 开证行在此处规定付款、承兑或议付的银行向何处、如何的、当何时获得偿付。例如: 借记我行账户开设在你行那里。 我行将贷记你行账户开设在我行这里。 向某行索偿。 24信用证页数; 开证行必
19、须注明信用证开出的页数。 25签字。 开证行在“致通知行的通知书”和“致受益人通知书”上都要签字,2019/4/5,38,第二节 信用证当事人的权利与义务,信用证的当事人: 开证申请人,开证行,受益人,通知行, 议付行 保兑行,付款行,偿付行,承兑行,索偿行,寄单行,转让行,2019/4/5,39,1开证申请人(applicant) 在国际贸易中,信用证的开证申请人是进口商(importer)、买方(buyer)、付款方(accountee party)。有时开证申请人也称开证人(opener),他还是运输单据的收货人(consignee)。此外有些国家的开证申请人被称为:holder,ord
20、er,customer。 开证申请人的双重身份决定了他必须同时受贸易合同和信用证业务代理合同的约束,并享有相应权利。 进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证;提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款。同时,有权取得与信用证相符的单据并得到合同规定的货物。,2019/4/5,40,2开证行(issuing bank,opening bank) 接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。 开证行也被称作授予人。 开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责的。虽然开证行同时受到开证申请书和信用证本身两个契约约束,但是根据UCP 600第三条规定,开证行依信用证所承担的付款、承兑
21、汇票或议付或履行信用证项下的其他义务的责任,不受开证行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。 开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。 根据申请人的指示开立信用证,承担第一性的付款责任,在拒付时的适当处理。同时,有权收取押金或取得质押、有权审单,单证不符有权拒付。,2019/4/5,41,3、受益人(beneficiary) 国际贸易中,信用证的受益人是出口商(exporter)或卖方(seller)。受益人同时还是信用证汇票的出票人(drawer)、货物运输单据的托运人(shipper),也是信用证的收件人(addressee)。 受益人与开证申请人之间存在一份贸易合同,而与开
22、证行之间存在一份信用证。受益人有权依照信用证条款和条件提交汇票及/或单据要求取得信用证的款项。受益人交单后,如遇开证行倒闭,信用证无法兑现,则受益人有权向进口商提出付款要求,进口商仍应负责付款。这时,受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄交进口商进行托收索款。如果开证行并未倒闭,却无理拒收,受益人或议付行可以诉讼,也有权向进口商提出付款要求。 受益人按合同发货并提交相符单据、接受议付行的追索;但有权决定是否接受及要求修改信用证、有权向开证行及进口商收取货款。,2019/4/5,42,4、通知行(advising bank,notifying bank) 通知行是开证行在出口国的代理人。 通
23、知行的责任是及时通知或转递信用证,证明信用证的真实性并及时澄清疑点。 如通知行不能确定信用证的表面真实性,即无法核对信用证的签署或密押,则应毫不延误地告知从其收到指示的银行,说明其不能确定信用证的真实性。如通知行仍决定通知该信用证,则必须告知受益人它不能核对信用证的真实性。 通知行对信用证内容不承担责任。,2019/4/5,43,5、议付行(negotiating bank) 议付是信用证的一种使用方法。它是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据,向受益人提供资金融通。议付又被称作”买单”或”押汇”。买入单据的银行就是议付银行。 具体做法是,议付行审单相符后买入单据垫付货款,即按
24、票面金额扣除从议付日到汇票到期之日的利息,将净款付给出口商。 在信用证业务中,议付行是接受开证行在信用证中的邀请并且信任信用证中的付款担保,凭出口商提交的包括有代表货权的提单在内的全套出口单证的抵押,而买下单据的。议付行议付后,向开证行寄单索偿。如果开证行发现单据有不符信用证要求的情况存在,拒绝偿付,则议付行有向受益人或其它前手进行追索的权利。 有权不议付,如果议付要严格审单。,2019/4/5,44,6、保兑行(confirming bank) 保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保兑的银行。通常由通知行做保兑行。但是,保兑行有权做出是否加保的选择。 保兑行承担与开证行相同的责任。保
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