第8章财务循环.ppt
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1、1,第8章 財務循環,第1節 財務循環之管理 第2節 相關文件及檔案 第3節 財務循環之流程 第4節 資訊科技新環境,2,第一節 財務循環之管理,短期財務活動 中長期財務活動 財務循環之範圍 財務循環的目的,第八章 財 務 循 環,3,財務活動涉及投資、負債或股東權益科目,也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如,投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理,稱為財務循環。,財務循環之定義,第八章 財 務 循 環,4,短期財務活動,應收帳款 應付帳款 票據系統,第八章 財 務 循 環,5,中長期財務活動,第八章 財 務 循 環,6,圖8-1,財務循環的範圍,第八章
2、財 務 循 環,7,財務循環之背景流程圖(圖8-2),第八章 財 務 循 環,8,1. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全 5. 正確計算並記錄還本付息金額 6. 正確處理公司債(新股)發行作業 7. 正確處理證券之抵押作業 8. 正確處理股務作業,融資循環之目的,第八章 財 務 循 環,9,1. 確認投資買賣程序皆經授權與核准 2. 確保資產安全 3. 正確評價 4. 編製適當的報告,投資循環之目的,第八章 財 務 循 環,10,第二節 相關文件及檔案,相關表單 相關檔案 EXCEL應用範例,第八章 財 務 循 環,11,資金預估狀況表
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