国税信用合作联社纳税评估案例.ppt
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1、合作联社评估案例,合作联社评估案例,合作联社为金融企业,主要从事信贷、存款、结算、储蓄等经营项目。注册资本107892003.00元。职工265人。在我们国税缴纳的税种为企业所得税。 本次评估主要采取的方法是案头分析和约谈举证相结合。,学习储备 全神贯注,合作联社评估案例,学习储备 全神贯注,学习储备 全神贯注,金融企业哪些准备金可税前扣除 一是金融企业贷款损失准备金(财税20125号) 贷款资产余额1% 执行期限:2011年1月1日-2013年12月31日 财金201220号 金融企业准备金计提管理办法规定提取比例可达1.5%,但税务总局未发文可税前列支。 二是证券行业准备金(财税20121
2、1号) 执行期限: 2011年1月1日-2015年12月31日 三是金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金(财税200999号、财税2011104号 ) 执行期限: 2008年1月1日-2013年12月31日,学习储备 全神贯注,财税【2009】第099号:金融企业根据贷款风险分类指导原则(银发2001416号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失专项准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除: (一)关注类贷款,计提比例为2%; (二)次级类贷款,计提比例为25%; (三)可疑类贷款,计提比例为50%; (四)损失类贷款,计提比例为100%。 涉农贷款 ,包括农
3、户贷款和农村企业及各类组织贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农村企业及各类组织贷款,是指金融企业发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款。 中小企业贷款,是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。,学习储备 全神贯注,案头分析 疑点闪现,案头分析 疑点闪现,静态分析,案头分析 疑点闪现,静态分析,案头分析 疑点闪现,静态分析,系统备案数据分析,静态分析,案头分析 疑点闪现,静态分析,系统备案数据分析,静态分析,案头分析 疑点闪现,静态分析,静态分析,动态分析,静态分析,企业资产负债表损益表数据分析表,案头分析 疑点闪现,静态分析,动态分析
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