第十章财务预算.ppt
《第十章财务预算.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第十章财务预算.ppt(39页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、财务预算概述 财务预算的编制方法 财务预算的编制,第十章 财务预算,1,第一节 财务预算概述,一、财务预算的概念 财务预算是企业财务计划的表现形式,属于企业计划体系的重要组成内容,是以货币表现的企业长期发展规划和近期经济活动计划。财务预算必须服从企业财务目标的要求,使财务目标具体化、系统化、定量化。 具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表和预计资产负债表等内容,2,二、财务预算与财务预测 财务预测是指利用企业过去的财务活动资 料,结合市场变动情况,对企业未来财务活动的发展趋势做出科学的预计和测量。 财务预测是进行财务预算的前提条件,而财务预算是将企业财务预测结果具体化、系统化、指标化的过程
2、。,3,三、财务预算的特征 (一)综合性 财务预算的综合性是相对于企业日常业务预算而言的 (二)导向性 企业财务管理是以企业财务目标为导向的,而企业财务预算是财务目标的具体化,因此财务预算具有导向性的特征。,4,四、财务预算的意义和作用 (一)财务预算的意义 财务预算是企业全面预算体系中的重要组成部分,它对于使企业决策目标具体化、系统化和定量化有重要意义。 财务预算对于顺利实现企业财务目标具有重要意义。,5,(二)财务预算的作用 1明确工作目标 2协调部门关系 3提高资源分配效率 4控制日常活动 5考核业绩标准,6,五、全面预算体系 (一)全面预算的概念 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资
3、本、财务等年度收支计划,即以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。,7,(二)全面预算的内容 全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算。 全面预算体系以销售预算为起点,以预计财务报表为终点。,8,(三)财务预算在全面预算体系中的地 位与作用 财务预算作为全面预算体系中的最后环节,可以从价值方面总括地反映经营期间的决策预算与业务预算的结果,亦可称为主要预算,其余预算则相应称为辅助预算。因此,它在全面预算体系中占有举足轻重的地位。,9,(四)财务预算与日常业务预算的联系 财务预算的编制应以企业日常业务预算为 基础,10,六、财
4、务预算体系 (一)财务规划 财务规划是有关企业未来发展的财务战略或政策,它一般包括两个基本要素,一是企业财务目标,二是实现财务目标的行为方案。 企业财务规划具有以下两项特征: 1战略性 2综合性,11,(二)资本预算 资本预算就是对资本性支出(即项目投资支出)及其预期效益进行预计和测算。 资本预算具有以下几个方面的特征: 1涉及时间相对较长 2经济意义相对重大 3运用方法相对特殊,12,(三)现金预算 现金预算就是对企业一定期间经营现金收支以及现金余缺所进行的预计和安排。 现金预算的特点在于: 1以业务预算为编制基础 2以会计期间为时间单位,13,七、财务预算的日常管理 财务预算的日常管理,通
5、常是指日常管理 报表的设计及应用,它的基本要求如下: (一)日常管理报表应配合预算项目而设计 (二)日常管理报表应按时间顺序逐笔填写 (三)日常管理报表应该有相对应的预算字段 (四)日常管理报表另需设计异常说明字段 (五)日常管理报表应有合理的审核流程 (六)重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项,由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。,14,第二节 财务预算的编制方法,一、固定预算与弹性预算 固定预算又称静态预算,是指在编制财务预算时,把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上,并以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。 预算范围窄,存在适应性差和可比性差的特点,15,弹性预算
6、是为克服固定预算的缺点而设计的,又称变动预算,是指以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平为基础,编制能够适应多种情况财务预算的方法。 具有预算范围宽、可比性强和便于考核的优点,16,(一)弹性成本预算的编制 1弹性成本预算的计算公式 弹性成本预算=固定成本总额预算+(单位变动成本预算预计业务量) 设:Y弹性成本预算 X预计业务量 a固定成本总额预算 b单位变动成本预算 则,上述公式可简化为:Y=a+bX,17,2业务量的选择 选择时应首先确定业务量计量单位,再明确业务量的变动范围。 业务量计量单位应根据预算部门的具体情况来选择 业务量变动范围是指弹性预算所适
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第十 财务预算
链接地址:https://www.31doc.com/p-2565645.html