经费动支处理作业.ppt
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1、經費動支處理作業,報告人: 詹璧卿,目 錄,壹、預算及會計業務標準作業流程( SOP ) 貳、會計審核 參、經費動支與核銷應行注意事項 肆、會計網路請購系統操作說明,一、預、概算編製作業 二、經費動支處理作業 三、各項收入款項處理作業 四、表報及決算處理作業,壹、預算及會計業務標準作業流程( SOP ),一、概預算編製作業,(一)、概算額度預估調查 (二)、概算表編製 (三)、預算案編製 (四)、分期實施計畫及收支估計表 (五)、本校各單位預算分配,二、經費動支處理作業,(一)、採購案件作業,(二)、非採購案件作業,1、 薪給、年終獎金、考績獎金 2、 加班費、值班費 3、 員工上下班交通費
2、4、 婚喪生育、子女教育補助 5、 休假補助 6、 教育訓練費(進修補助) 7、 出席費、鐘點費、稿費 8、 國內出差旅費、訓練講習費 9、 國外出差旅費、大陸地區旅費,三、各項收入款項處理作業,(一)、一般收入作業 (二)、學雜費收入作業 (三)、游泳池票券收入作業 (四)、委辦計畫收入作業,四、表報及決算處理作業,(一)、編製會計報告(月報、半年報) (二)、保留申請作業 (三)、決算報告編製作業 (四)、憑證、帳簿管理 (五)、統計報告,預算及會計業務標準作業流程( SOP ),國立聯合大學預算及會計業務標準作業流程(SOP) 以經費動支作業為例,貳、會計審核,採購案件:金額應在預算範圍
3、內,與所定用途符合,事前應依照規定程序辦妥申請核准手續,並依政府採購法規定程序辦理。 費用撥付:各項經費之支付,悉照簽奉核准原案或各項原始憑證,經各相關人員核章後送會計室。 各項費用應在會計年度結束前按規定請款,或申請保留,如未申請者,會計年度結束後一概不予支付。(除計畫外),國立聯合大學經費分層核定額度授權表,備註: 一、依採購法第七條工程、財物、勞務採購之定義如下: 工程:指在地面上下新建、增建、改建、修建、裝修、拆除構造物與其所屬設備及改變自然環境之行為,包 括建築、土木、水利、環境、交通、機械、電氣、化工及其他經主管機關認定之工程。 財物:指各種物品(生鮮農漁產品除外)、材料、設備、機
4、具與其他動產、不動產、權利及其他經主管機關 認定之財物。 勞務:指專業服務、技術服務、資訊服務、研究發展、營運管理、維修、訓練、勞力及其他經主管機關認定 之勞務。 採購兼有工程、財物、勞務二種以上性質,難以認定其歸屬者,按其性質所占預算金額比率最高者歸屬之。 二、工程、財物、勞務1萬元以下之核銷案件免填請購單(共同供應契約除外);超過10萬元之核銷案件(依當次簽 呈金額認定),均需以簽呈附具支出憑證黏存單辦理,簽核時並請註明該案總經費。 三、預付費用之性質屬於繳納水費、電費、瓦斯費、電話費、稅捐、保險、退撫基金(檢附繳費通知單)及其他簽 奉核准暫付之支出,授權業務主管決行,非屬前述事項,請依上
5、表預付費用之規定辦理。 四、採購案件保證金之退還,請承辦採購單位或承辦工程單位,檢附收據及相關佐證資料(如驗收記錄、工程進度 月報表、合約條文等),簽會使用單位確認後,依程序辦理退還。 五、人事相關費用:係指薪資、酬勞、獎金、退休及離職金、員工保險費、健康檢查補助、体育活動費、休假補 助及其他福利費(子女教育等四項補助)、約聘人員薪資、專兼任助理薪資、學生工讀金。 六、加班申請單由一級單位主管視業務需要事先覈實指派,無須加會人事室及會計室。 七、國內出差申請單由一級單位主管決行(一級單位主管由校長核定)後,經事權單位(人事室或總務處)登記後可不 須加會會計室。 八、學生競賽獎品金額超過10萬元
6、以上者,比照財物採購之規定辦理。 九、除工程、財物、勞務等購案依表列授權額度決行外;其餘經費不分額度依授權表經費性質辦理。 十、授權表內由一級單位主管決行部分,仍應加會有關單位(人事室、會計室等)審核。,錯誤案例 - 1 萬元以下,1 萬元以下採購案件二級行政主管漏蓋代判 章。,錯誤案例-員工自強活動(小型郊遊),依本校經費分層核定額度授權表核銷小型郊遊-一級行政主管不授權。,錯誤案例人事費用,依本校經費分層核定額度授權表核銷人事費用-一級行政主管不授權。,錯誤案例-加班費,依本校經費分層核定額度授權表核銷加班費-一級行政主管不授權。,參、經費動支與核銷應行注意事項,一、經費動支共通性原則 (
7、一)、申請方式 (二)、應簽案辦理者 (三)、需加會相關權責單位 二、經費核銷共通性原則 三、核銷憑證黏貼注意事項,(一)、經費動支-申請方式,1萬元以下之經費動支: 毋須填動支經費申請單並免附估價單,僅須於核銷時附上支出憑證黏存單。 (共同供應契約採購案,應另行於電子採購系統產生請購單) 逾1萬元,經費動支申請: 請先上會計網路請購系統登錄並列印採購申請單,(共同供應契約採購案,應另行於電子採購系統產生請購單)。 預借經費動支申請: 請先上會計網路請購系統登錄並同時列印預借申請單及採購申請單。,(二)、經費動支-應簽案辦理者,依本校執行各項支出應行注意事項附表所列應行簽案辦理者,或無法以表單
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