对我国社会保障费改税思考.ppt
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1、对我国社会保障费改税争论的思考,内容,2、争论的背景,3、争论的焦点,4、国外社会保障税的借鉴,5、对费改税的思考,1、基本介绍,1、基本概念,社会保障费,是对企业和个人按照一定比例收缴社会保障费,政府组织设立相关部门管理与运作企业和个人上缴的社会保障费。,具有“补偿性”,社会保障税,是政府以立法的形式,将缴纳社会保障资金上升到法律的层面。其最大特点是强制性,以法律的形式规定,改变社会保障费征收过程中的阻力,确保资金的及时顺利到位。,具有“非补偿性”,2、争论的背景,2000年,农业税税费改革期间,学界就已经有呼吁将社保费改税。,2006年出台的社保基金管理条例对社保基金提出暂时不征税,规定社
2、保局和税务局都可以征收社会保险,不改变现行的行政隶属关系。,2010年4月1日,财政部部长谢旭人在求是杂志上发表署名文章坚定不移深化财税 体制改革,提出“完善社会保障 筹资形式与提高统筹级次相配 合,研究开征社会保障税。”,我国现行社会保障费制,我国目前施行的社会保障资金筹集方式缴费方包括国家、企业、个人,三方共同承担。具体说来,个人与企业各自承担一部分上缴给国家,国家则通过对社会保障经费支出的方式来构成社保资金的那一部分。,社会统筹与个人账户相结合,现行社会保障费制面临的挑战,社会统筹层次低,缺少专项法规制约,社会保障资金多数是以各省市统筹为主,资金的支出有严格的地域规定,资金无法在全国范围
3、内、甚至一个省内统筹调节使用。 一些东部较发达省市的社会保障基金会有节余,中西部经济发展较为落后的地区则收不抵支,而中西部地区则更是需要社会保障的地区。,现行社会保障费制面临的挑战,综合缴费率高,征收体制尚不规范,目前我国社会保险的征收体制不规范,缴费率偏高,这就必然增大企业的人工成本,而且抬高了社会保险的制度门槛。 一方面,若社会保险几乎占据了参保企业的全部利润的话,这势必会影响、打击到企业参加社会保险的能力和积极性。另一方面,过高的社会保险制度的门槛,也会使相当一部分居民尤其是农村居民被阻挡在保险范围外。,现行社会保障费制面临的挑战,基金管理混乱,当前社会保障城乡、行业间待遇差别明显,主要
4、由于社会保险费筹集标准和范围不能够达到统一。,从地区划分来看,较发达地区与欠发达地区、一线与二线、三线城市社保费筹集存在差异。,从行业划分来看,铁路、邮电、银行等由于其占据垄断地位,获取利润较高,行业发展景气,其职工享受较高福利,不同行业间社会保障和福利差距的增大。,3、争论的焦点,我国能否实行社会保障税呢?,能否从现行的缴费制改为税收制呢?,支持费改税,反对费改税,1、费改税是国际社会保障改革的大潮流,是与国际接轨。 2、费改税可以提升征缴的权威性,增强征缴的强制性,加大征收力度,提高征缴率。 3、遍布全国的社保税务系统可以大幅降低征缴成本。 4、由税务部门征缴有利于扩大社保覆盖面。 5、有
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