第5章预测分析.ppt
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1、三明职业技术学院经济与管理系 蔡维灿 副教授,管理会计,第5章 预测分析,知识目标 了解预测分析的意义和分类。理解预测分析的特点和基本原则。掌握预测分析的步骤。 了解销售预测及其意义。理解定性销售预测方法。掌握定量销售预测法。 理解目标利润预测分析的一般方法。掌握利润敏感性分析方法在利润预测中的应用和经营杠杆系数在利润预测中的应用。 了解成本预测的意义和成本预测的程序。掌握成本预测的方法。 理解根据预计的销售总额确定融资需求和根据预计的销售增加量确定融资需求。 技能目标 能运用经营预测分析的基本原理和方法,考虑到企业经营预测的相关情况,对企业生产经营活动的未来发展趋势和状况进行预计和测算。 能
2、熟练计算销售预测和利润预测指标,并运用经营预测指标进行预测分析。 能运用利润敏感性分析方法和经营杠杆系数,进行利润预测分析。,第5章 预测分析,预测分析概述 销售预测 利润预测 成本预测 筹资预测,预测分析的意义 预测的分类 预测分析的特点 预测的基本原则 预测分析的步骤 预测的基本方法,5.1 预测分析概述,一、预测分析的意义,所谓预测,就是根据过去的历史资料和现在所能取得的信息,运用所掌握的科学知识和管理人员的实践经验,按照事物的发展规律有目的地预计和推测未来的行为,即根据过去和现在预计未来,由已知推断未知的过程。 所谓经营预测,是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在
3、联系,对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。管理会计中的预测分析,是指运用专门的方法进行经营预测的过程。,二、预测的分类,按预测的期限范围分类 短期预测 中期预测 长期预测 按预测的内容分类 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测(广义、狭义),三、预测分析的特点,预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性,四、预测的基本原则,掌握丰富可靠的信息资料 预测分析的时间不宜太长 根据预测的经济过程与现象来选择预测方法 预测分析应充分估计预测的可能误差,五、预测分析的步骤,确定预测目标 收集和整理资料 选择预测方法 作出预测结论 检查验证,修正预测值 报告预测结论,六、预测的基本
4、方法,定量预测法 趋势外推预测法 因果预测法 定性预测法,5.2 销售预测,销售预测的意义 定性销售预测方法 定量销售预测法,一、销售预测的意义,影响销售的因素很多,一般可分为外部和内部两类。 影响销售的外部因素有: (1)当前市场环境; (2)企业的市场占有率; (3)经济发展趋势; (4)竞争对手情况等。 内部因素有: (1)产品的价格; (2)产品的功能和质量; (3)企业提供的配套服务; (4)企业的生产能力; (5)各种广告手段的应用; (6)推销的方法等。,二、定性销售预测方法,全面调查法 典型调查法 专家集合意见法 推销员判断法,三、定量销售预测法,移动平均法 加权移动平均法 趋
5、势平均法 指数平滑法 直线回归分析法,1、移动平均法,移动平均法是指在掌握n期销售量的基础上,按照事先确定的期数(记作m,m(n/2)逐期分段计算m期算术平均数,并以最后一个m期平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。 预测销售量 (Q)=最后m期算术平均销售量,但统计学家认为这样计算的平均值只反映预测期前期的销售水平,还应在此基础上,按趋势值进行修正。趋势值b的计算公式为: 趋势值b=最后移动期的平均值-上一个移动期的平均值 修正的移动平均法按以下公式进行预测: 预计期销售业务量(Q)= 最后m期算术平均销售量+趋势值b,1、移动平均法,2、加权移动平均法,是根据过去若干期的销售量(或销
6、售额)按其距计划期的远近分别进行加权,计算其加权平均数,并据以作为计划期的销售预测数的一种方法。计算公式为:,3、趋势平均法,趋势平均法是指在按移动平均法计算若干期时间序列移动平均值的基础上,进一步计算趋势值的移动平均值,进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。计算公式:,4、指数平滑法,指数平滑法是指在综合考虑有关前期预测销售量和实际销售量信息的基础上,利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。其计算公式是:,表示平滑指数,这是一个经验数据,其取值范围通常在0.3一0.7之间。,【例5】2007年12月,计算的预测销售量为32吨,当月实际销售量为3
7、3吨, 设平滑指数=0.3。要求:用平滑指数法预测2008年1月份的销售量。,5、直线回归分析法,直线回归分析法就是根据过去各期的实际销售额,求出一条趋势变动直线,并使此直线上各点到实际值的对应点之间的距离为最小,用这条回归直线预测未来销售情况的方法叫直线回归分析法。,【实训二 】 课堂练习:,作业,5.3 利润预测,目标利润预测分析的一般方法 利润敏感性分析方法在利润预测中的应用 经营杠杆系数在利润预测中的应用,一、目标利润预测分析的一般方法,目标利润的预测步骤大致如下: 调查研究,确定利润率标准 计算目标利润基数 目标利润基数=有关利润率标准相关指标 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、
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