企业所得税纳税申报表2015年.ppt
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1、,企业所得税纳税申报表(2015年),海曙区国税局,一.新纳税申报的结构 (一)构成 企业所得税年度纳税申报表,包括封面、填报表单、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)及其附表组成 1.封面、填报表单、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)是所有查账征收企业所得税的企业都必须填报 2.主表下面共有39张二级与三级附表,这些附表并不是所有企业都需要填写的,根据企业实际情况 选择填报,企业所得税纳税申报表概述,39张附表的构成如下: 6张一级附表、25张二级附表、8张三级附表 有三个项目没有一级附表,直接填写二级附表与三级附
2、表,它们是: 企业收入类没有一级附表,只有2张供选择的二级附表 企业成本支出类没有一级附表,只有2张供选择的二级附表 税收优惠类没有一级附表,由5张二级附表和6张三级附表组成,企业所得税纳税申报表概述,3. 表单编号 除封面和表单选择表外,企业基础信息表、主表及附表都设置有字母A和6位数字组成的“表单编号”,其中,字母“A”表示查账征收;“数字编号”既表述涉及的内容,也反映表的级次 (1)企业基础信息表为A000000;主表为A100000; (2)各附表为:,企业所得税纳税申报表概述,企业所得税纳税申报表概述,(二)表间关系 二.新纳税申报的变化 (一)修改背景 原报表 (1)政策修改,报表
3、未改 (2)报表过于简单,信息采集不足 (3)报表结构不合理 ,与会计信息不一致;混淆纳税调整和税收优惠概念 (4)不区分涉及事项全面申报 此外,与简政放权相衔接(减少和取消行政审批,减少进户执法,但仍需要掌握涉税,进行备案,加强后续管理),企业所得税纳税申报表概述,(二)修改内容 1.增加报表(表格) 共增加封面、填报表单和16张表格 (1)封面 (2)填报表单 视纳税人情况填报的理念 (3)新设15张附表 企业基础信息表:填报税务登记未反应但涉税的信息 因政策变动而作出调整内容或细化反应内容 加速折旧新政策需要统计内容 2.充分体现企业会计核算为基础进行纳税调整的方法 (1)视同销售、境外
4、所得、捐赠收入等内容填报作调整 (2)纳税调整与税收优惠等方面在主表和附表作调整,企业所得税纳税申报表概述,3.报表架构变化 从原来的三层报表改变为四层报表,并通过表单编号显现报表级次 4.主表中“应纳税所得额”不得填写负数 应税所得与减免税所得的亏损互相抵免(待政策明确) (三)新旧纳税申报表对比,企业所得税纳税申报表概述,一.封面填报(略) 二.填报表单填报 根据实际情况选择需要填报的表单 1.选择“填报”的 完成相关表单的填报(并向税务机关报送) 2.选择“不填报”的 不填报相关的表单(可以不向税务机关报送),企业所得税纳税申报表部分栏目填报,三.企业基础信息表填报 填报税务登记中未反应
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