六章节%20%20特定行为目税类1.ppt
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1、第六章 特定行为目的税类,【例5-1】,某企业设在市区,2007年10月缴纳增值税100万元,消费税15万元,补缴上月应纳消费税5万元。另外,因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计10万元。该企业本月应缴纳的城建税为多少?,城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额,包括补交税款。而不包括加收的滞纳金和罚款。所以该企业本月应缴纳的城建税=(100+15+5) 7%=8.4(万元)。,【例5-3】,某城市一企业为增值税一般纳税人,其下设的各部门会计核算实行分账处理,本月销售部门实现销售收入(不含税)1 000万元,当期可抵扣的进项税额为100万元;娱乐部门实现收入200万元
2、(税率20%),运输部门实现收入43.4万元(税率3%),其中23.4万元为销售部门销售商品价外收取的运输费用。请计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。,该企业应纳的增值税 =1 00023.4/(117%)17%10073.4(万元) 应纳的营业税=20020%(43.423.4)3%40.6(万元) 应纳城建税=(73.440.6)7%7.98(万元) 应纳教育费附加=(73.440.6)3%3.43(万元),单选题2,某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期
3、限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税和教育费附加各多少?,解析: 应纳城建税(30+50)5%4万元 应纳教育费附加= (30+50) 3%2.4万元,例题,【例题】下列各项行为需要缴纳车辆购置税的有( )。 A、汽车行经销的车辆 B、进口销售的车辆 C、购置已征车辆购置税的车辆 D、自产自用的车辆,【答案】D,2009年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发
4、票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。 A.20000 B.18694 C.22100 D.19083,(221000100040008000)1.1710% 20000(元),返回,购买自用,进口自用,某汽车贸易公司2009年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55,2(252528%)(19%)10%7.03,返回,免税情形消失,某公司进
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- 章节 20 特定 行为 目税类
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