【工作总结】银行会计务实习总结20XX年[1].docx
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1、第 1 页 银行会计务实习总结 20XX 年1 特征码 uevQpSILLeKnbyxiTfiW 经过在银行接近半年的实习,我从客观上对自己在学校里所学 的知识有了感性的认识,使自己更加充分地理解了理论与实际 的关系。 我这次实习所涉及的内容,主要是会计业务,其他一般了解的 有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。 会计业务 对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个 步骤,记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票, 包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务,首先 是要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就 是通过电脑验印,或者是手工核对;再看大小写金额是否一
2、致, 出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票是否已经 超过提示付款期限,支票是否透支,如果有背书,则背书人签 章是否相符,值得注意的是大写金额到元为整,到分则不能在 记整。对于现金支票,会计记帐员审核无误后记帐,然后传递 给会计复核员,会计复核员确认为无误后,就传递给出纳,由 出纳人员加盖现金付讫章,收款人就可出纳处领取现金(出纳 第 2 页 与收款人口头对帐后) 。转帐支票的审核内容同现金支票相同, 在处理上是由会计记帐员审核记帐,会计复核员复核。这里需 要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行 的转帐支票(如与储蓄所的内部往来,收付双方都是本行开户 单位的)都是要直接
3、入帐的。而对于收款人、出票人不在同一 家行开户的情况下,如一些委托收款等的转帐支票,经过票据 交换后才能入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在会 计账上就反映在“存放系统内款项”科目,而与央行直接接触 的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校 里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来” ,指 会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资;“存放系统内 款项” ,指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调 拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项” , 则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些 数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于 5
4、 万元)要登记 大额款项登记表,并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后, 方可支取。 “一天之际在于晨” ,会计部门也是如此。负责记帐的会计每天 早上的工作就是对昨天的帐务进行核对,如打印工前准备,科 目日结单,日总帐表,对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行 平衡检查等,一一对应。然后才开始一天的日常业务,主要有 支票,电汇等。在中午之前,有票据交换提入,根据交换轧差 第 3 页 单编制特种转帐借、贷方凭证等,检查是否有退票。下午,将 其他工作人员上门收款提入的支票进行审核,加盖“收妥抵用” 章,交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后,进 行日终处理,打印本日发生业务的所有相关凭证,对帐
5、;打印 “流水轧差” ,检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后,轧帐。 这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来,再次审查,看科 目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等,然后装订凭证交予 上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。 储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理 所有的储蓄业务,即开户,存取现金,办理储蓄卡等,凭证不 在想对公业务部门那样在会计之间传递,而是每个柜员单独进 行帐务处理,记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行 内负责人先审核,然后再传递到上级行“事后稽核” 。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷(透支)功能分为信用卡与借计卡。 信用卡又按
6、持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准 贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度,无需预先 交纳准备金就可在这个额度内进行消费,银行每月会打印一张 该客户本月消费的清单,客户就可以选择全部付清或支付部分, 如果选择后者,则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。 而准贷计卡则是交纳一定的准备金,然后银行再授予其一定的 第 4 页 消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的,但可以进 行转帐结算,存取,消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用 卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为金 卡与普通卡。 信贷业务 由于目前的实际情况,中小企业融资难,尽管央行一再出台有 关鼓励银行向
7、中小企业贷款的方案,但是,在各个银行内部都 有严格的控制。建行也是如此。所以,银行目前也投入了个人 贷款领域。需要注意的是,银行的个人贷款业务并不是直接将 款贷给个人,而是与商家签订一定的协议,其实是将款贷给商 家,然后商家把商品卖给个人,个人再还款给银行。银行在与 商家签订协议时,审查商家的证 证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证明,身份证 明等。一般都是以购买的标的物作为抵押,最常见的就是动产 抵押(如汽车贷款)和不动产抵押(如住房贷款) 。信贷部门实 行的是审贷分离制,就是进行贷款客户开发与具体发放贷款, 审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。 目前,世界上实行储蓄实名制的国家和
8、地区很多。例如在香港 第 5 页 分两种情况:一种叫单名制,也就是储蓄者本人带有效证件去 储蓄;另一种叫联名制,即储蓄者可委托他人为自己代办存款 业务,但需要有一份授权委托书,写明受权人的权限范围等, 并要有双方证件证明。这样,如果本人不方便也可请他人代劳。 在美国,每个有经济活动的人都有一个社会保障号码。人们申 请工作、支取工资、租房、赋税等,都要出示和登记这个号码。 每个人都有一个帐户,户主的每一笔收入、纳税、借贷、还款 等情况都记录在案,包括业余兼职的报酬。国家设置专门的机 构用电脑统一联网,每个人的信用记录无论好坏都可以在银行 查到。 二、储蓄实名制在施行过程中遇到的问题 (一)储户观
9、念难转变 从传统道德观念讲,实名制意味着中国传统的私人财产以家庭 占有为主的方式,逐步转变为个人占有的方式。据中国社会调 查事务所在京、津、沪、穗、汉等大城市的专项调查表明,有 33的被调查者认为施行实名制会给自己的生活带来不便,其 主要理由有三个方面:一是担心今后到银行存钱和取钱时要出 示证件,手续麻烦;二是担心今后为子女存钱会出现一些问题; 三是经常给家人、朋友代存或取钱的人担心会遇到不必要的麻 烦。 从法律上讲,实行储蓄实名制,储户所申明的是“这些钱的所 第 6 页 有者是谁” ,而非“以谁的名义把钱存在银行” 。但早在国家正 式施行个人储蓄实名制之前,有关专家就曾指出,在实名制下 你在
10、银行以谁的名义存钱,法律就认定谁是这笔存款的合法所 有者。page (二)公私存款难分辨 实行储蓄实名制以前,中国实行的是记名储蓄制度,其记名既 可以是真名,也可以是假名或代号、代码等。这就为一些人的 非法收入提供了“隐蔽所” ,同时,记名储蓄制度也为一些单位 和个人利用职权截留国家收入、私设小金库、公款私存大开方 便之门,大量的“游资”及利息,被一些人私分侵占,造成国 家财产的大量流失。此外,一些高收入者采取“化整为零” 、 “移花接木”等手段逃避国家税收的征收。因此,记名储蓄制 带来的“公款私存”等现象,一直是困扰金融监管的一大顽疾。 但自 1999 年 11 月 1 日国家对个人存款开征
11、利息税后,在公款 私存现象大为减少的同时,却出现了与此背道而驰的私款公存 现象。 从理论上讲,实行储蓄实名制,将有助于消除“公款私存”或 “私款公存”等不法现象,防止腐败等犯罪行为的发生;同时, 对于高收入者的逃税行为也能进行有效的监督。然而,问题在 于实行储蓄实名制后,此类现象不仅没有减少,相反却有日益 增多的趋势,尤其是“私款公存”现象更是十分猖獗。据沿海 某市金融网点反馈的情况表明,一些拥有相当多金融资产的存 第 7 页 款大户,将大额存款划转到自己公司的账户上;一些不具备这 些条件的储户则采取借单位、或者亲友开办的公司账户存个人 的钱。金融界人士分析后以为,之所以出现上述现象,一方面
12、是储户为了税利和套利,另一方面是避免一些所谓不必要的 “麻烦” , “安全系数”较大。 其实,公款私存也好,私款公存也罢,究其根源还在于是通过 这些不正当手段套取利息,规避税收以及法律的监管。不容忽 视的是,此类现象的存在,严重背离了国家开征利息税和施行 储蓄实名制的初衷,导致国家税收和银行利息的流失,也使实 行个人储蓄实名制在遏制腐败方面的作用大大削弱了。 (三)有效证件难辨别 按照个人储蓄实名制的要求,凡居住在国内的中国公民,在金 融机构开立个人存款账户或在原账户上办理第一笔存款时,提 供的实名证件包括居民身份证、户口簿、军人身份证;台港澳 同胞为往来内地通行证;外国人为护照等。而学生证、
13、驾驶证 等证件暂未列入“有效证件” 。这就造成一些特殊的对象难以 “实名” 。譬如,在国内一些大中城市均有相当数量的未达到领 取身份证年龄的学生,他们手中的生活费、零用钱就因此难以 存入银行,因为他们的户口簿尚留在原籍,手中学生证之类的 证件又算不上有效证件。此外,目前假文凭、假身份证等各种 假冒证件不仅品种繁多,门类齐全,而且其制假技术简直到以 假乱真的地步。而问题的严重性在于,储蓄网点一线的人员普 第 8 页 遍没有接受过证件真假的鉴定培训,对储户提供的实名制规定 的身份证、户口簿、护照等各类有效证件,是难以通过肉眼来 辨别真伪的。 储蓄实名制主要有两层含义:一是,用真实姓名存取款;二是,
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